Ниокр льгота по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ниокр льгота по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Технологический суверенитет России: факторы развития и механизмы реализации
(Радионов Н.С.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 4)Подготовка научных специалистов тесно связана с объемом финансирования НИОКР: преобладание государственных инвестиций при слабо выраженном участии частного сектора ограничивает инновационный потенциал, что подчеркивает необходимость государственной политики, направленной на стимулирование внебюджетных вложений, включая инструменты налогового стимулирования наряду с прямым финансированием. В России система налоговых льгот для стимулирования инновационной деятельности строится вокруг нескольких основных механизмов, однако их практическая результативность и восприятие бизнес-сообществом остаются предметом дискуссий. Ключевые меры поддержки включают: освобождение от НДС для ряда видов реализации результатов интеллектуальной деятельности, хотя данная льгота ограничивается определенными направлениями и затруднена с точки зрения применения на практике; возможность списания расходов на НИОКР из налогооблагаемой базы при условии, что деятельность соответствует государственному перечню инновационных направлений; расширенные налоговые вычеты для инвестиций в развитие инфраструктуры и технологий, связанные с обязательной сертификацией инновационных проектов, что требует дополнительных финансовых и временных затрат; специальные налоговые режимы для резидентов технопарков и особых экономических зон, предусматривающие понижение ставок по ряду налогов. Тем не менее процедура получения налоговых льгот сопровождается значительными бюрократическими требованиями, включая сложные процессы подтверждения инновационности продукции и многоступенчатые экспертизы, при этом размер реальных выгод зачастую не компенсирует издержек на оформление и поддержание льготного статуса. Особенно затруднено участие в этих программах для малых предприятий, которым часто недостает ресурсной и организационной поддержки или которые не отвечают предъявляемым критериям.
(Радионов Н.С.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 4)Подготовка научных специалистов тесно связана с объемом финансирования НИОКР: преобладание государственных инвестиций при слабо выраженном участии частного сектора ограничивает инновационный потенциал, что подчеркивает необходимость государственной политики, направленной на стимулирование внебюджетных вложений, включая инструменты налогового стимулирования наряду с прямым финансированием. В России система налоговых льгот для стимулирования инновационной деятельности строится вокруг нескольких основных механизмов, однако их практическая результативность и восприятие бизнес-сообществом остаются предметом дискуссий. Ключевые меры поддержки включают: освобождение от НДС для ряда видов реализации результатов интеллектуальной деятельности, хотя данная льгота ограничивается определенными направлениями и затруднена с точки зрения применения на практике; возможность списания расходов на НИОКР из налогооблагаемой базы при условии, что деятельность соответствует государственному перечню инновационных направлений; расширенные налоговые вычеты для инвестиций в развитие инфраструктуры и технологий, связанные с обязательной сертификацией инновационных проектов, что требует дополнительных финансовых и временных затрат; специальные налоговые режимы для резидентов технопарков и особых экономических зон, предусматривающие понижение ставок по ряду налогов. Тем не менее процедура получения налоговых льгот сопровождается значительными бюрократическими требованиями, включая сложные процессы подтверждения инновационности продукции и многоступенчатые экспертизы, при этом размер реальных выгод зачастую не компенсирует издержек на оформление и поддержание льготного статуса. Особенно затруднено участие в этих программах для малых предприятий, которым часто недостает ресурсной и организационной поддержки или которые не отвечают предъявляемым критериям.
Статья: Как не ошибиться, применяя налоговые льготы для IT-компаний
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Должна ли IT-компания иметь госаккредитацию для применения льготы по НДС, если она передает исключительные права на ПО?
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Должна ли IT-компания иметь госаккредитацию для применения льготы по НДС, если она передает исключительные права на ПО?
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 11.12.2020 N 02-08-10/109210
<О направлении Руководства по применению классификации операций сектора государственного управления>
(вместе с "Руководством по применению классификации операций сектора государственного управления")- приобретение в результате обменных операций (приобретение в соответствии с договором (государственным (муниципальным) контрактом) об отчуждении (приобретении) права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, в том числе таможенные пошлины, невозмещаемые суммы НДС (иного налога), за вычетом полученных скидок (вычетов, премий, льгот));
<О направлении Руководства по применению классификации операций сектора государственного управления>
(вместе с "Руководством по применению классификации операций сектора государственного управления")- приобретение в результате обменных операций (приобретение в соответствии с договором (государственным (муниципальным) контрактом) об отчуждении (приобретении) права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, в том числе таможенные пошлины, невозмещаемые суммы НДС (иного налога), за вычетом полученных скидок (вычетов, премий, льгот));
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете заказчика расходы на опытно-конструкторские и технологические работы, которые не дали положительного результата?..
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно о том, какие виды НИОКР освобождаются от НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно о том, какие виды НИОКР освобождаются от НДС, см. Готовое решение.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)В КНР успешно применяют меры налоговой поддержки в сфере инновационного развития, которые затрагивают высокотехнологичные компании и продукты, расходы на НИОКР, ускоренную амортизацию основных фондов, импорт высокотехнологичного оборудования, трансфер технологий, расходы на заработную плату научно-технического персонала, модернизацию производства и др. <44>. Также вводятся специальные льготы, непосредственно связанные с осуществляемой через платформы деятельностью, например экспортом товаров в рамках электронной коммерции <45>. В основном меры поддержки касаются подоходного налога с предприятий и НДС.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)В КНР успешно применяют меры налоговой поддержки в сфере инновационного развития, которые затрагивают высокотехнологичные компании и продукты, расходы на НИОКР, ускоренную амортизацию основных фондов, импорт высокотехнологичного оборудования, трансфер технологий, расходы на заработную плату научно-технического персонала, модернизацию производства и др. <44>. Также вводятся специальные льготы, непосредственно связанные с осуществляемой через платформы деятельностью, например экспортом товаров в рамках электронной коммерции <45>. В основном меры поддержки касаются подоходного налога с предприятий и НДС.
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В отношении осуществления электронной коммерции в сфере услуг и производства можно отметить, что применение налоговых льгот служит не только средством привлечения инвестиций, но и обеспечивает и упрощает налоговый контроль. Также в соответствии с налоговым законодательством не взимается налог на добавленную стоимость со стоимости научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических работ, которые зарегистрированы в госреестре, а также имущественных прав на объекты промышленной собственности, но только при реализации на территории Белоруссии.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В отношении осуществления электронной коммерции в сфере услуг и производства можно отметить, что применение налоговых льгот служит не только средством привлечения инвестиций, но и обеспечивает и упрощает налоговый контроль. Также в соответствии с налоговым законодательством не взимается налог на добавленную стоимость со стоимости научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических работ, которые зарегистрированы в госреестре, а также имущественных прав на объекты промышленной собственности, но только при реализации на территории Белоруссии.
Статья: Этапы развития и сближения налогового и бухгалтерского учета в Турции
(Жильцова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)- удостоверение возмещаемой суммы НДС, специального налога на потребление и других косвенных налогов;
(Жильцова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)- удостоверение возмещаемой суммы НДС, специального налога на потребление и других косвенных налогов;
Статья: Обзор трендов в области управления интеллектуальной собственностью в России и в мире
(Метляев Д.А., Лобов Д.С., Шумков В.В., Меньшиков Е.А., Евдокимова М.И.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)3) другие налоговые послабления - льгота по приобретению РИД в рамках проведения научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), а также расширение самого перечня НИОКР, расходы по которым можно учитывать для уменьшения налоговых платежей;
(Метляев Д.А., Лобов Д.С., Шумков В.В., Меньшиков Е.А., Евдокимова М.И.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)3) другие налоговые послабления - льгота по приобретению РИД в рамках проведения научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), а также расширение самого перечня НИОКР, расходы по которым можно учитывать для уменьшения налоговых платежей;
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)Кроме того, согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождена передача исключительных прав и прав на использование в отношении программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Эта льгота примыкает к налоговым преференциям в отношении дохода (выручки) по инновационным продуктам, освобождая ее от НДС.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)Кроме того, согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождена передача исключительных прав и прав на использование в отношении программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Эта льгота примыкает к налоговым преференциям в отношении дохода (выручки) по инновационным продуктам, освобождая ее от НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Подпункт 16 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождает от НДС любые НИОКР, независимо от источника финансирования, при условии, что они выполняются организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основании хозяйственных договоров.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Подпункт 16 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождает от НДС любые НИОКР, независимо от источника финансирования, при условии, что они выполняются организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основании хозяйственных договоров.
Статья: Синхронизация патентной, договорной и учетной политики при управлении интеллектуальной собственностью в инновационных проектах
(Хоменко Е.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Важнейшим фокусом планирования является ресурсное обеспечение. Финансовое обеспечение планируется с учетом предполагаемых прямых и косвенных затрат на выполнение проекта, нормы прибыли, а также обязательных налоговых отчислений. В случае если проект реализуется по договору НИОКР и исполнителем выступает вуз или научно-исследовательская организация, стороны могут воспользоваться льготой по НДС. В соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождается от налогообложения по НДС выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров. Однако юридическая форма договора в этом случае должна соответствовать НИОКР, включать техническое задание, календарный план-график работ со сроками выполнения каждого этапа. В случае неоднозначной квалификации договора возникают риски доначисления налоговой службой НДС в связи с необоснованным использованием предусмотренной законодательством льготы.
(Хоменко Е.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Важнейшим фокусом планирования является ресурсное обеспечение. Финансовое обеспечение планируется с учетом предполагаемых прямых и косвенных затрат на выполнение проекта, нормы прибыли, а также обязательных налоговых отчислений. В случае если проект реализуется по договору НИОКР и исполнителем выступает вуз или научно-исследовательская организация, стороны могут воспользоваться льготой по НДС. В соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождается от налогообложения по НДС выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров. Однако юридическая форма договора в этом случае должна соответствовать НИОКР, включать техническое задание, календарный план-график работ со сроками выполнения каждого этапа. В случае неоднозначной квалификации договора возникают риски доначисления налоговой службой НДС в связи с необоснованным использованием предусмотренной законодательством льготы.