Переквалификация отношений с ип в трудовые
Подборка наиболее важных документов по запросу Переквалификация отношений с ип в трудовые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество минимизировало свои налоговые обязательства, заключая гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, которые фактически выполняли трудовые функции. Инспекция переквалифицировала отношения в трудовые и доначислила обществу страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных предпринимателям. Общество оспорило доначисление, указав, что привлеченные индивидуальные предприниматели не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, не были включены в штат организации и не имели фиксированного графика работы. Следовательно, отношения носили гражданско-правовой характер, а не трудовой. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что привлеченные предприниматели выполняли работы, соответствующие основному виду деятельности общества, использовали в работе его оборудование и инвентарь. При этом оплата услуг производилась регулярно, независимо от объема выполненных работ, что характерно именно для трудовых отношений, в штате организации имеется только "сопутствующий персонал" (отсутствовали трудовые отношения с фитнес-тренерами), договоры со всеми предпринимателями являлись типовыми и схожими между собой, стоимость услуг для всех предпринимателей - одинаковая, предприниматели не смогли пояснить, из чего формировалась стоимость за оказанные ими услуги. Тренеры - индивидуальные предприниматели не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба (клиент должен приобрести клубную карту, только после этого он может посещать тренажерный зал и пользоваться услугами тренера), предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт, замену тренеров производило также общество как заказчик услуг по обращению клиента. Индивидуальные предприниматели подтвердили, что условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей. У предпринимателей отсутствовали расходы на приобретение спортивного оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, а также расходы, связанные с арендой помещений, общество оплачивало обучение тренеров в целях соответствия тренировок установленным стандартам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество минимизировало свои налоговые обязательства, заключая гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, которые фактически выполняли трудовые функции. Инспекция переквалифицировала отношения в трудовые и доначислила обществу страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных предпринимателям. Общество оспорило доначисление, указав, что привлеченные индивидуальные предприниматели не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, не были включены в штат организации и не имели фиксированного графика работы. Следовательно, отношения носили гражданско-правовой характер, а не трудовой. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что привлеченные предприниматели выполняли работы, соответствующие основному виду деятельности общества, использовали в работе его оборудование и инвентарь. При этом оплата услуг производилась регулярно, независимо от объема выполненных работ, что характерно именно для трудовых отношений, в штате организации имеется только "сопутствующий персонал" (отсутствовали трудовые отношения с фитнес-тренерами), договоры со всеми предпринимателями являлись типовыми и схожими между собой, стоимость услуг для всех предпринимателей - одинаковая, предприниматели не смогли пояснить, из чего формировалась стоимость за оказанные ими услуги. Тренеры - индивидуальные предприниматели не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба (клиент должен приобрести клубную карту, только после этого он может посещать тренажерный зал и пользоваться услугами тренера), предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт, замену тренеров производило также общество как заказчик услуг по обращению клиента. Индивидуальные предприниматели подтвердили, что условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей. У предпринимателей отсутствовали расходы на приобретение спортивного оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, а также расходы, связанные с арендой помещений, общество оплачивало обучение тренеров в целях соответствия тренировок установленным стандартам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление страховых взносов, согласившись с переквалификацией инспекцией договора с управляющим - индивидуальным предпринимателем в трудовой. Было установлено, что отношения фактически являлись трудовыми, об этом свидетельствовало включение управляющего в штатное расписание, выполнение им тех же функций, что и у предыдущего директора, работавшего по трудовому договору, и наличие постоянного рабочего места в офисе. Суд также отметил, что ежемесячное вознаграждение управляющего было несоразмерно прибыли и фактически являлось скрытой формой оплаты труда, а действия сторон были направлены на получение необоснованной налоговой экономии.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление страховых взносов, согласившись с переквалификацией инспекцией договора с управляющим - индивидуальным предпринимателем в трудовой. Было установлено, что отношения фактически являлись трудовыми, об этом свидетельствовало включение управляющего в штатное расписание, выполнение им тех же функций, что и у предыдущего директора, работавшего по трудовому договору, и наличие постоянного рабочего места в офисе. Суд также отметил, что ежемесячное вознаграждение управляющего было несоразмерно прибыли и фактически являлось скрытой формой оплаты труда, а действия сторон были направлены на получение необоснованной налоговой экономии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Судебные ориентиры для бухгалтера: ключевые позиции высших судов по налоговым спорам в I квартале 2025 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)В Обзор включен сложный кейс с переквалификацией отношений ИП с самозанятыми в трудовые (Определение ВС РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306), который высветил две ключевые проблемы:
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)В Обзор включен сложный кейс с переквалификацией отношений ИП с самозанятыми в трудовые (Определение ВС РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306), который высветил две ключевые проблемы:
Статья: Риски заключения договоров с самозанятыми для подмены трудовых отношений: очередные рекомендации ФНС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Итак, для выявления риска переквалификации отношений в трудовые, с учетом судебной практики, организациям и индивидуальным предпринимателям следует проанализировать условия заключенных с физическими лицами договоров ГПХ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Итак, для выявления риска переквалификации отношений в трудовые, с учетом судебной практики, организациям и индивидуальным предпринимателям следует проанализировать условия заключенных с физическими лицами договоров ГПХ.