Пени за просрочку поставки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени за просрочку поставки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому, если, например, продавец получает от покупателя пени за просрочку платежа или покупатель получает от продавца штраф за поставку товара позже установленного договором срока, эти суммы включать в налоговую базу не нужно.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому, если, например, продавец получает от покупателя пени за просрочку платежа или покупатель получает от продавца штраф за поставку товара позже установленного договором срока, эти суммы включать в налоговую базу не нужно.
Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В силу п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В силу п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Цена товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)...Пунктом 7.1 Договора предусмотрено, что в случае нарушения сроков поставки Товара, предусмотренных в дополнительных соглашениях, сроков устранения недостатков или замены/доукомплектации Товара Поставщик уплачивает Покупателю пени в размере 0,1% от стоимости не поставленного в срок или некачественного/неукомплектованного Товара за каждый день просрочки.
(КонсультантПлюс, 2026)...Пунктом 7.1 Договора предусмотрено, что в случае нарушения сроков поставки Товара, предусмотренных в дополнительных соглашениях, сроков устранения недостатков или замены/доукомплектации Товара Поставщик уплачивает Покупателю пени в размере 0,1% от стоимости не поставленного в срок или некачественного/неукомплектованного Товара за каждый день просрочки.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 29.10.1996 N ВК-6-11/753
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.09.1996 N 619/96, от 17.09.1996 N 367/96)Как видно из материалов дела, в ходе документальной проверки соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления полноты и своевременности расчетов с бюджетом совместным предприятием "Сибсервис" налоговой инспекцией по городу Кемерово были выявлены нарушения, в том числе по уплате налога на добавленную стоимость в 1993 - 1994 годах и специального налога в 1994 году. Нарушения допущены по причине применения истцом расчетной ставки 16,67 процента, 16,26 процента и 2,44 процента при исчислении налога на добавленную стоимость и спецналога вместо 20 и 3 процентов; исчисления налога на добавленную стоимость и спецналога не со всей стоимости товара; невключения в облагаемый оборот предварительной оплаты в долларах США в счет предстоящих поставок товаров.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.09.1996 N 619/96, от 17.09.1996 N 367/96)Как видно из материалов дела, в ходе документальной проверки соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления полноты и своевременности расчетов с бюджетом совместным предприятием "Сибсервис" налоговой инспекцией по городу Кемерово были выявлены нарушения, в том числе по уплате налога на добавленную стоимость в 1993 - 1994 годах и специального налога в 1994 году. Нарушения допущены по причине применения истцом расчетной ставки 16,67 процента, 16,26 процента и 2,44 процента при исчислении налога на добавленную стоимость и спецналога вместо 20 и 3 процентов; исчисления налога на добавленную стоимость и спецналога не со всей стоимости товара; невключения в облагаемый оборот предварительной оплаты в долларах США в счет предстоящих поставок товаров.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По условиям договора за несвоевременное выполнение обязательств продавец должен уплатить пени. Их размер составляет 0,1% от стоимости товаров за каждый день просрочки. "Актив" отгрузил товары только 19 ноября. Следовательно, он должен уплатить пени за просрочку поставки на 4 дня (19 - 15).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По условиям договора за несвоевременное выполнение обязательств продавец должен уплатить пени. Их размер составляет 0,1% от стоимости товаров за каждый день просрочки. "Актив" отгрузил товары только 19 ноября. Следовательно, он должен уплатить пени за просрочку поставки на 4 дня (19 - 15).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку, задерживая оплату поставленного товара, ответчик фактически неосновательно пользуется не суммой, подлежащей перечислению в бюджет в виде налога, а денежными средствами истца, то основания для неначисления пени на ту часть просроченной ответчиком суммы, которая приходится на сумму НДС, отсутствуют.
Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку, задерживая оплату поставленного товара, ответчик фактически неосновательно пользуется не суммой, подлежащей перечислению в бюджет в виде налога, а денежными средствами истца, то основания для неначисления пени на ту часть просроченной ответчиком суммы, которая приходится на сумму НДС, отсутствуют.
Типовая ситуация: Надо ли платить НДС с неустойки по договору поставки (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Надо ли платить НДС с неустойки по договору поставки (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Надо ли платить НДС с неустойки по договору поставки (для бюджетной организации)
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Учитывается ли НДС при расчете неустойки за недопоставку или просрочку поставки товара
(КонсультантПлюс, 2026)Также суд округа отклоняет доводы о неправомерном включении в расчет пени суммы НДС, поскольку в силу норм налогового законодательства такая сумма является неотъемлемой частью стоимости товара, просроченного поставкой..."
Учитывается ли НДС при расчете неустойки за недопоставку или просрочку поставки товара
(КонсультантПлюс, 2026)Также суд округа отклоняет доводы о неправомерном включении в расчет пени суммы НДС, поскольку в силу норм налогового законодательства такая сумма является неотъемлемой частью стоимости товара, просроченного поставкой..."
Вопрос: Вправе ли поставщик требовать уплаты пеней с суммы НДС, если цена договора в связи с началом исполнения поставщиком обязанностей налогоплательщика НДС была увеличена в судебном порядке? Договором поставки предусмотрено начисление пеней в случае просрочки уплаты.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли поставщик требовать уплаты пеней с суммы НДС, если цена договора в связи с началом исполнения поставщиком обязанностей налогоплательщика НДС была увеличена в судебном порядке? Договором поставки предусмотрено начисление пеней в случае просрочки уплаты.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли поставщик требовать уплаты пеней с суммы НДС, если цена договора в связи с началом исполнения поставщиком обязанностей налогоплательщика НДС была увеличена в судебном порядке? Договором поставки предусмотрено начисление пеней в случае просрочки уплаты.
Готовое решение: Включается ли в налоговую базу по НДС неустойка, которую уплатил покупатель по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка (штраф, пени) не относится к оплате товаров. Она является мерой имущественной ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств (ст. 330 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка (штраф, пени) не относится к оплате товаров. Она является мерой имущественной ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств (ст. 330 ГК РФ).
Вопрос: Организация передает покупателю товар собственного производства в счет погашения штрафа за несоблюдение срока поставки товара. Облагается ли эта операция НДС? Если да, то должна ли организация выставить счет-фактуру покупателю при передаче товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Передача права собственности на товары, передаваемые покупателю в счет погашения штрафа за несоблюдение продавцом срока поставки, признается реализацией товаров, объектом налогообложения по НДС и, как следствие, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом по данной операции продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Передача права собственности на товары, передаваемые покупателю в счет погашения штрафа за несоблюдение продавцом срока поставки, признается реализацией товаров, объектом налогообложения по НДС и, как следствие, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом по данной операции продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что суммы пеней, которые организация получила за нарушение сроков оплаты поставленного товара, включаются в налоговую базу по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что суммы пеней, которые организация получила за нарушение сроков оплаты поставленного товара, включаются в налоговую базу по НДС.