Операции подлежащие налогообложению ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Операции подлежащие налогообложению ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исчислить НДС при приобретении услуг и работ у иностранной компании - нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не оплатили оказанные иностранной организацией услуги (выполненные работы) и списали кредиторскую задолженность, рассчитайте НДС в периоде такого списания. Если эти услуги (работы) были использованы в операциях, облагаемых НДС, можете принять налог к вычету в общем порядке (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не оплатили оказанные иностранной организацией услуги (выполненные работы) и списали кредиторскую задолженность, рассчитайте НДС в периоде такого списания. Если эти услуги (работы) были использованы в операциях, облагаемых НДС, можете принять налог к вычету в общем порядке (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, в письме Минфина России от 02.04.2024 N 03-07-11/29780 содержатся разъяснения по вопросу о составлении корректировочных счетов-фактур в случае замены участника простого товарищества, ведущего общий учет операций, подлежащих налогообложению НДС, новым участником. Финансовое ведомство указало, что при замене участника товарищества, ведущего общий учет операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, новый участник товарищества, ведущий учет таких операций, обязан выставить соответствующие счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, в порядке, установленном пунктом 3 статьи 168 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, в письме Минфина России от 02.04.2024 N 03-07-11/29780 содержатся разъяснения по вопросу о составлении корректировочных счетов-фактур в случае замены участника простого товарищества, ведущего общий учет операций, подлежащих налогообложению НДС, новым участником. Финансовое ведомство указало, что при замене участника товарищества, ведущего общий учет операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, новый участник товарищества, ведущий учет таких операций, обязан выставить соответствующие счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, в порядке, установленном пунктом 3 статьи 168 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Законодательство о банкротстве и о налогах и сборах не содержит такого основания для исключения из объекта налогообложения НДС операций, как непредставление бывшим руководителем организации-банкрота финансовой документации о деятельности общества. Отсутствие соответствующих документов у конкурсного управляющего свидетельствует лишь о неисполнении руководителем общества обязанности по передаче документов, но не об отсутствии хозяйственных операций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Законодательство о банкротстве и о налогах и сборах не содержит такого основания для исключения из объекта налогообложения НДС операций, как непредставление бывшим руководителем организации-банкрота финансовой документации о деятельности общества. Отсутствие соответствующих документов у конкурсного управляющего свидетельствует лишь о неисполнении руководителем общества обязанности по передаче документов, но не об отсутствии хозяйственных операций.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм НДС, после принятия на учет работ (услуг). Право на вычет налога, уплаченного в качестве налогового агента, возникает в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены названные условия. Такие условия возникли не в налоговых периодах, в которых был отражен НДС к уплате, а в момент, когда налог был фактически уплачен (взыскан) в бюджет, т.е. в 3 квартале 2021 года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм НДС, после принятия на учет работ (услуг). Право на вычет налога, уплаченного в качестве налогового агента, возникает в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены названные условия. Такие условия возникли не в налоговых периодах, в которых был отражен НДС к уплате, а в момент, когда налог был фактически уплачен (взыскан) в бюджет, т.е. в 3 квартале 2021 года.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок
Статья: Федеральный закон N 104-ФЗ. Обзор изменений
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Поправки, связанные с налогообложением операций НДС
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Поправки, связанные с налогообложением операций НДС
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы совершили операцию, не подлежащую налогообложению НДС, но выставили счет-фактуру с выделением НДС и у вас отсутствуют другие операции, заполните (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы совершили операцию, не подлежащую налогообложению НДС, но выставили счет-фактуру с выделением НДС и у вас отсутствуют другие операции, заполните (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС):
Вопрос: Организация в 2024 - 2025 гг. ошибочно не учла "входной" НДС в стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС. Можно ли этот НДС учесть в расходах по налогу на прибыль в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в 2024 - 2025 гг. ошибочно не учла "входной" НДС в стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС. "Входной" НДС продолжает числиться на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Можно ли этот НДС учесть в расходах по налогу на прибыль в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в 2024 - 2025 гг. ошибочно не учла "входной" НДС в стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС. "Входной" НДС продолжает числиться на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Можно ли этот НДС учесть в расходах по налогу на прибыль в 2026 г.?