Льгота по НДС на ПО
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по НДС на ПО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)В пояснительной записке к Федеральному закону от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ, которым были установлены описанные выше правила налогообложения компаний - разработчиков программного обеспечения, было указано, что принятие законопроекта не приведет к негативным экономическим и финансовым последствиям. Финансово-экономическое обоснование, напротив, явно показывало, что принятие законопроекта приведет к ежегодным выпадающим доходам бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в размере 32 млрд рублей <2>. Доходы федерального бюджета остались на том же уровне, что и до принятия закона. Очевидно, что увеличение (или сокращение) количества соответствующих налогоплательщиков не оценивалось <3>, и потенциально сумма выпадающих доходов оказалась больше. Компенсацию выпадающих доходов, согласно финансово-экономическому обоснованию, предполагается произвести за счет исключения льготы по налогу на добавленную стоимость в отношении программного обеспечения, не включенного в реестр российского программного обеспечения <4>. В средствах массовой информации эти изменения налогового законодательства назвали налоговым маневром в IT-отрасли <5>. Однако выпадающие доходы возникли у бюджетов субъектов РФ, а дополнительные поступления от НДС подлежат зачислению целиком в федеральный бюджет. Таким образом, федеральный бюджет получает в результате маневра дополнительные доходы, в то время как бюджеты субъектов прямой компенсации не имеют. Таким образом, вопросы компенсации бюджетам субъектов РФ выпадающих доходов остаются нерешенными <6>.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)В пояснительной записке к Федеральному закону от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ, которым были установлены описанные выше правила налогообложения компаний - разработчиков программного обеспечения, было указано, что принятие законопроекта не приведет к негативным экономическим и финансовым последствиям. Финансово-экономическое обоснование, напротив, явно показывало, что принятие законопроекта приведет к ежегодным выпадающим доходам бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в размере 32 млрд рублей <2>. Доходы федерального бюджета остались на том же уровне, что и до принятия закона. Очевидно, что увеличение (или сокращение) количества соответствующих налогоплательщиков не оценивалось <3>, и потенциально сумма выпадающих доходов оказалась больше. Компенсацию выпадающих доходов, согласно финансово-экономическому обоснованию, предполагается произвести за счет исключения льготы по налогу на добавленную стоимость в отношении программного обеспечения, не включенного в реестр российского программного обеспечения <4>. В средствах массовой информации эти изменения налогового законодательства назвали налоговым маневром в IT-отрасли <5>. Однако выпадающие доходы возникли у бюджетов субъектов РФ, а дополнительные поступления от НДС подлежат зачислению целиком в федеральный бюджет. Таким образом, федеральный бюджет получает в результате маневра дополнительные доходы, в то время как бюджеты субъектов прямой компенсации не имеют. Таким образом, вопросы компенсации бюджетам субъектов РФ выпадающих доходов остаются нерешенными <6>.
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)- право использования программ (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности) предоставляйте по лицензионному соглашению. По нему можно применить льготу по НДС <8>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)- право использования программ (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности) предоставляйте по лицензионному соглашению. По нему можно применить льготу по НДС <8>;
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")В соответствии со статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации реализация прав на использование программного обеспечения и баз данных не облагается налогом на добавленную стоимость. Также согласно письмам Министерства финансов Российской Федерации реализация информационных продуктов освобождается от налога на добавленную стоимость, но только при наличии лицензионного договора в письменном виде. Таким образом, возникают сложности в отношении применения льготы в случае заключения договора купли-продажи.
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")В соответствии со статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации реализация прав на использование программного обеспечения и баз данных не облагается налогом на добавленную стоимость. Также согласно письмам Министерства финансов Российской Федерации реализация информационных продуктов освобождается от налога на добавленную стоимость, но только при наличии лицензионного договора в письменном виде. Таким образом, возникают сложности в отношении применения льготы в случае заключения договора купли-продажи.
<Письмо> ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@
"О налоговом маневре в IT-отрасли"b. Вопрос применения льгот в IT-отрасли реорганизованными компаниями в данный момент прорабатывается с Минфином России.
"О налоговом маневре в IT-отрасли"b. Вопрос применения льгот в IT-отрасли реорганизованными компаниями в данный момент прорабатывается с Минфином России.