Пени по налогам в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по налогам в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Претензия (требование) заказчика о взыскании неустойки за нарушение сроков выполнения работ по контракту в рамках Закона N 44-ФЗ, защищающая интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы бюджетное или автономное учреждение, учтите в налоговом учете во внереализационных доходах причитающуюся с подрядчика неустойку, которую он признал или которую должен уплатить на основании вступившего в силу решения суда (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 3 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы бюджетное или автономное учреждение, учтите в налоговом учете во внереализационных доходах причитающуюся с подрядчика неустойку, которую он признал или которую должен уплатить на основании вступившего в силу решения суда (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 3 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
Форма с комментариями о рисках: Проект государственного контракта на поставку товара по Закону N 44-ФЗ, защищающий интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)7.4.1. В случае просрочки исполнения Заказчиком обязательств, предусмотренных Контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения Заказчиком контрактных обязательств Поставщик вправе потребовать уплаты неустоек (штрафов, пеней).
(КонсультантПлюс, 2026)7.4.1. В случае просрочки исполнения Заказчиком обязательств, предусмотренных Контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения Заказчиком контрактных обязательств Поставщик вправе потребовать уплаты неустоек (штрафов, пеней).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить начисление и уплату транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушение сроков уплаты налога взыскиваются пени, а за неполную уплату транспортного налога в бюджет учреждение может быть привлечено к ответственности, предусмотренной ст. ст. 120, 122 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушение сроков уплаты налога взыскиваются пени, а за неполную уплату транспортного налога в бюджет учреждение может быть привлечено к ответственности, предусмотренной ст. ст. 120, 122 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением к федеральному казенному учреждению Минобороны России о взыскании налога и пеней. Суд удовлетворил заявленные требования. Суд установил, что по результатам камеральной проверки казенному учреждению была доначислена сумма земельного налога и пеней. Задолженность в добровольном порядке в установленный срок погашена не была. Учреждение возражало против взыскания, указав, что финансовое обеспечение выполнения государственных заданий осуществляется в установленном порядке за счет средств федерального бюджета на основании бюджетной сметы, учреждение не вправе выходить за рамки лимитов бюджетных обязательств. Суд отклонил довод учреждения, поскольку он не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты начисленного налога и пеней. Также суд отклонил довод о возможности применения ст. 333 ГК РФ, поскольку исходя из положений ст. ст. 2, 75 НК РФ, а также п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым правоотношениям, гражданское законодательство не применяется. Поскольку порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК РФ, положения ст. 333 ГК РФ применению не подлежат. Суд признал требования налогового органа законными и обоснованными и удовлетворил их.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением к федеральному казенному учреждению Минобороны России о взыскании налога и пеней. Суд удовлетворил заявленные требования. Суд установил, что по результатам камеральной проверки казенному учреждению была доначислена сумма земельного налога и пеней. Задолженность в добровольном порядке в установленный срок погашена не была. Учреждение возражало против взыскания, указав, что финансовое обеспечение выполнения государственных заданий осуществляется в установленном порядке за счет средств федерального бюджета на основании бюджетной сметы, учреждение не вправе выходить за рамки лимитов бюджетных обязательств. Суд отклонил довод учреждения, поскольку он не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты начисленного налога и пеней. Также суд отклонил довод о возможности применения ст. 333 ГК РФ, поскольку исходя из положений ст. ст. 2, 75 НК РФ, а также п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым правоотношениям, гражданское законодательство не применяется. Поскольку порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК РФ, положения ст. 333 ГК РФ применению не подлежат. Суд признал требования налогового органа законными и обоснованными и удовлетворил их.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 9.1 "Мораторий на возбуждение дел о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Учитывая, что цель моратория заключается не только в предоставлении отсрочки на возбуждение дела о банкротстве, но и в поддержке хозяйствующих субъектов в условиях кризиса, и, принимая во внимание содержащийся в гражданском праве принцип равенства всех участников правоотношений, соответствующие ограничения на начисление процентов за пользование чужими денежными средствами, неустойки, пеней за просрочку уплаты налога или сбора, а также применение иных финансовых санкций распространяются на казенные предприятия, бюджетные и автономные учреждения, применительно к статьям 9.1, 63 Федерального закона N 127-ФЗ, с учетом разъяснений, изложенных в пункте 7 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.12.2020 N 44."
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)2. К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)2. К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним.
Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 N 703
(ред. от 26.11.2025)
"О Федеральном казначействе"5.38. осуществляет бесспорное взыскание суммы средств, предоставленных из одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, и (или) суммы платы за пользование указанными средствами и пеней за их несвоевременный возврат в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;
(ред. от 26.11.2025)
"О Федеральном казначействе"5.38. осуществляет бесспорное взыскание суммы средств, предоставленных из одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, и (или) суммы платы за пользование указанными средствами и пеней за их несвоевременный возврат в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в налоговом учете учреждения пени, штрафы по налогам, сборам и страховым взносам, штрафы в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в налоговом учете учреждения пени, штрафы по налогам, сборам и страховым взносам, штрафы в СФР
Готовое решение: В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)При уплате налога, пеней и штрафа важно правильно заполнить платежное поручение. Из него должно быть понятно, за кого вы их платите. Для этого в реквизитах ИНН и КПП укажите данные так, как их указало бы данное лицо при уплате налогов за себя (п. 15 ст. 45 НК РФ, Письма ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@, от 02.02.2018 N ЗН-3-22/653@).
(КонсультантПлюс, 2026)При уплате налога, пеней и штрафа важно правильно заполнить платежное поручение. Из него должно быть понятно, за кого вы их платите. Для этого в реквизитах ИНН и КПП укажите данные так, как их указало бы данное лицо при уплате налогов за себя (п. 15 ст. 45 НК РФ, Письма ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@, от 02.02.2018 N ЗН-3-22/653@).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете пени и штрафы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учреждению учитывать пени и штрафы по налогу на прибыль в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учреждению учитывать пени и штрафы по налогу на прибыль в налоговом учете
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые последствия переквалификации договора
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.05.2007 N 31 "О рассмотрении арбитражными судами отдельных категорий дел, возникающих из публичных правоотношений, ответчиком по которым выступает бюджетное учреждение", содержится разъяснение, согласно которому с бюджетных учреждений взыскание задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам за налоговые правонарушения осуществляется в судебном порядке, поскольку применение к данным организациям установленной статьями 46 и 47 Кодекса внесудебной процедуры взыскания по решению налогового органа исключено абзацем четвертым пункта 2 статьи 45 Кодекса.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.05.2007 N 31 "О рассмотрении арбитражными судами отдельных категорий дел, возникающих из публичных правоотношений, ответчиком по которым выступает бюджетное учреждение", содержится разъяснение, согласно которому с бюджетных учреждений взыскание задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам за налоговые правонарушения осуществляется в судебном порядке, поскольку применение к данным организациям установленной статьями 46 и 47 Кодекса внесудебной процедуры взыскания по решению налогового органа исключено абзацем четвертым пункта 2 статьи 45 Кодекса.
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете штрафы и пени по договорам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете штрафы и пени по договорам
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
Готовое решение: В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2026)В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2026)В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию