Паспорт внешнеэкономической сделки
Подборка наиболее важных документов по запросу Паспорт внешнеэкономической сделки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Лидирующие позиции занимают несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок (возбужденные по части 6 ст. 15.25 КоАП РФ).
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Лидирующие позиции занимают несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок (возбужденные по части 6 ст. 15.25 КоАП РФ).
Статья: Субъективная сторона уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств (ст. 193 УК)
(Губко В.А.)
("Законность", 2025, N 5)<16> Что может подтверждаться, в частности, принятием мер, направленных на их невозвращение. Так, вынося обвинительный приговор по обвинению Н. в совершении преступления, предусмотренного ст. 193 УК, суд указал, что он закрыл счета, привязанные к паспортам внешнеторговых контрактов, что исключило возможность возврата в РФ денежных средств - этот факт расценивается как доказательство прямого умысла Н. (см.: приговор Ленинского районного суда г. Ставрополя от 21 декабря 2021 г. N 1-535/2021). В отсутствие разумного обоснования этих действий, представления нерезиденту данных о других счетах и иных мер, направленных на получение денежных средств, эти действия действительно могут свидетельствовать о наличии умысла на нерепатриацию средств.
(Губко В.А.)
("Законность", 2025, N 5)<16> Что может подтверждаться, в частности, принятием мер, направленных на их невозвращение. Так, вынося обвинительный приговор по обвинению Н. в совершении преступления, предусмотренного ст. 193 УК, суд указал, что он закрыл счета, привязанные к паспортам внешнеторговых контрактов, что исключило возможность возврата в РФ денежных средств - этот факт расценивается как доказательство прямого умысла Н. (см.: приговор Ленинского районного суда г. Ставрополя от 21 декабря 2021 г. N 1-535/2021). В отсутствие разумного обоснования этих действий, представления нерезиденту данных о других счетах и иных мер, направленных на получение денежных средств, эти действия действительно могут свидетельствовать о наличии умысла на нерепатриацию средств.
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо) привлекается к ответственности за совершение валютных операций по переводу денежных средств нерезиденту с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)руководитель с целью незаконного вывода средств с внутреннего валютного рынка изготовил подложные внешнеэкономические контракты на приобретение товаров и, осознавая, что поставки производиться не будут, представил в банк паспорта сделок, справки о валютных операциях и заявления на перевод иностранной валюты с расчетного счета подконтрольной организации на счета компаний-нерезидентов
(КонсультантПлюс, 2026)руководитель с целью незаконного вывода средств с внутреннего валютного рынка изготовил подложные внешнеэкономические контракты на приобретение товаров и, осознавая, что поставки производиться не будут, представил в банк паспорта сделок, справки о валютных операциях и заявления на перевод иностранной валюты с расчетного счета подконтрольной организации на счета компаний-нерезидентов
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 09.07.2013 N 158
<Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел с участием иностранных лиц>
(вместе с "Обзором судебной практики по некоторым вопросам, связанным с рассмотрением арбитражными судами дел с участием иностранных лиц")Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что наименование истца, официально указанное в выписке из реестра на японском языке, не соответствует наименованию иностранного лица на английском языке, указанному как в банковских документах, представленных истцом в обоснование иска, так и в паспорте внешнеэкономической сделки в подтверждение совершения спорной валютной операции.
<Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел с участием иностранных лиц>
(вместе с "Обзором судебной практики по некоторым вопросам, связанным с рассмотрением арбитражными судами дел с участием иностранных лиц")Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что наименование истца, официально указанное в выписке из реестра на японском языке, не соответствует наименованию иностранного лица на английском языке, указанному как в банковских документах, представленных истцом в обоснование иска, так и в паспорте внешнеэкономической сделки в подтверждение совершения спорной валютной операции.
"Положение о порядке свидетельствования Торгово-промышленной палатой Российской Федерации обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажор)"
(приложение к постановлению Правления ТПП РФ от 23.12.2015 N 173-14)
(ред. от 30.03.2023)3.3.1. Документы в отношении заявителя - актуальная выписка из ЕГРЮЛ с сайта ФНС России, копия решения о назначении единоличного исполнительного органа юридического лица (индивидуальный предприниматель представляет актуальную выписку из ЕГРИП с сайта ФНС России, копию 2 и 3 страниц общегражданского паспорта) <2>.
(приложение к постановлению Правления ТПП РФ от 23.12.2015 N 173-14)
(ред. от 30.03.2023)3.3.1. Документы в отношении заявителя - актуальная выписка из ЕГРЮЛ с сайта ФНС России, копия решения о назначении единоличного исполнительного органа юридического лица (индивидуальный предприниматель представляет актуальную выписку из ЕГРИП с сайта ФНС России, копию 2 и 3 страниц общегражданского паспорта) <2>.
Вопрос: Какие страны входят в Таможенный (Евразийский экономический) союз и какими правилами регулируется перемещение товаров между его участниками?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Необходимо также учитывать, что валютный контроль в отношении внешнеэкономических сделок с нерезидентами из государств - членов Союза осуществляется в соответствии с национальным законодательством (в Российской Федерации - в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Необходимо также учитывать, что валютный контроль в отношении внешнеэкономических сделок с нерезидентами из государств - членов Союза осуществляется в соответствии с национальным законодательством (в Российской Федерации - в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Освобождаются ли от НДС операции банка, выполняемые в рамках валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что услуги банка по выполнению функции агента валютного контроля, оформлению паспортов сделок по внешнеэкономическим операциям и предоставлению справок об отсутствии ссудной задолженности облагаются НДС.
Освобождаются ли от НДС операции банка, выполняемые в рамках валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что услуги банка по выполнению функции агента валютного контроля, оформлению паспортов сделок по внешнеэкономическим операциям и предоставлению справок об отсутствии ссудной задолженности облагаются НДС.
Последние изменения: Административная ответственность единоличного исполнительного органа юридического лица
(КонсультантПлюс, 2026)с 4 тыс. - 5 тыс. руб. до 20 тыс. - 30 тыс. руб. увеличен размер штрафа за необеспечение получения рублей на счета резидента в уполномоченных банках или счета в иностранных банках по внешнеторговым контрактам, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)с 4 тыс. - 5 тыс. руб. до 20 тыс. - 30 тыс. руб. увеличен размер штрафа за необеспечение получения рублей на счета резидента в уполномоченных банках или счета в иностранных банках по внешнеторговым контрактам, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В международной коммерческой практике достаточно широко применяются так называемые бартерные, то есть товарообменные, операции. В одних случаях эти операции совершаются на основании и в рамках договора мены, в других - заключаются два договора купли-продажи (поставки), на основании которых осуществляются встречные поставки товаров, предусмотренных этими договорами. В последнем случае по каждому договору производится оплата поставленного товара либо обязательства по оплате погашаются зачетом встречных однородных требований. В тех случаях, когда товарообменная операция осуществляется на основании одного договора, такой договор будет являться договором (контрактом) мены, который принято называть просто бартером. Порядок контроля за бартерными операциями установлен Указом Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" <1> и другими нормативными правовыми актами. Согласно п. 6 и 7 ст. 45 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" внешняя торговля товарами "с использованием внешнеторговых бартерных сделок может осуществляться только после оформления соответствующего паспорта внешнеторговой бартерной сделки, в котором в том числе указываются сведения о платежах с использованием денежных и (или) иных платежных средств, в случае, если внешнеторговая бартерная сделка осуществляется с частичным использованием денежных и (или) иных платежных средств" <2>. При декларировании товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в счет исполнения внешнеторговой бартерной сделки, в таможенные органы представляется паспорт внешнеторговой бартерной сделки.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В международной коммерческой практике достаточно широко применяются так называемые бартерные, то есть товарообменные, операции. В одних случаях эти операции совершаются на основании и в рамках договора мены, в других - заключаются два договора купли-продажи (поставки), на основании которых осуществляются встречные поставки товаров, предусмотренных этими договорами. В последнем случае по каждому договору производится оплата поставленного товара либо обязательства по оплате погашаются зачетом встречных однородных требований. В тех случаях, когда товарообменная операция осуществляется на основании одного договора, такой договор будет являться договором (контрактом) мены, который принято называть просто бартером. Порядок контроля за бартерными операциями установлен Указом Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" <1> и другими нормативными правовыми актами. Согласно п. 6 и 7 ст. 45 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" внешняя торговля товарами "с использованием внешнеторговых бартерных сделок может осуществляться только после оформления соответствующего паспорта внешнеторговой бартерной сделки, в котором в том числе указываются сведения о платежах с использованием денежных и (или) иных платежных средств, в случае, если внешнеторговая бартерная сделка осуществляется с частичным использованием денежных и (или) иных платежных средств" <2>. При декларировании товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в счет исполнения внешнеторговой бартерной сделки, в таможенные органы представляется паспорт внешнеторговой бартерной сделки.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В остальном часть 6 комментируемой статьи делегирует Банку России полномочие по установлению порядка передачи уполномоченными банками оформленных паспортов сделок в электронном виде органам валютного контроля. На основании данной нормы в прежней редакции было издано Положение Банка России от 29 декабря 2010 г. N 364-П "О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде" <261>.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В остальном часть 6 комментируемой статьи делегирует Банку России полномочие по установлению порядка передачи уполномоченными банками оформленных паспортов сделок в электронном виде органам валютного контроля. На основании данной нормы в прежней редакции было издано Положение Банка России от 29 декабря 2010 г. N 364-П "О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде" <261>.