Паспорт сделки лимит
Подборка наиболее важных документов по запросу Паспорт сделки лимит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продажа товаров без ввоза на территорию РФ и валютное законодательство
(Звягинцева М.С.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Кроме того, следует помнить, что паспорт сделки оформляется только в случае, если сумма обязательств по контракту равна или превышает 50 тыс. долларов США. Если сумма контракта меньше обозначенного лимита, паспорт сделки не оформляется (п. 5.2 Инструкции).
(Звягинцева М.С.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Кроме того, следует помнить, что паспорт сделки оформляется только в случае, если сумма обязательств по контракту равна или превышает 50 тыс. долларов США. Если сумма контракта меньше обозначенного лимита, паспорт сделки не оформляется (п. 5.2 Инструкции).
Статья: Валютный контроль: постановка контракта на учет в банке
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2018, N 16)Банковский валютный контроль в той или иной степени затрагивает все ВЭД-контракты. Но наиболее тесно сотрудничать с банком вам придется в том случае, когда стоимость контракта, который вы заключили с нерезидентом, превысит определенный лимит. Такой контракт необходимо будет поставить на учет в уполномоченном банке. Эта процедура, напомним, заменила оформление паспорта сделки по контракту.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2018, N 16)Банковский валютный контроль в той или иной степени затрагивает все ВЭД-контракты. Но наиболее тесно сотрудничать с банком вам придется в том случае, когда стоимость контракта, который вы заключили с нерезидентом, превысит определенный лимит. Такой контракт необходимо будет поставить на учет в уполномоченном банке. Эта процедура, напомним, заменила оформление паспорта сделки по контракту.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 269 "Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, поскольку все расчеты по оплате процентов по валютному кредиту производились в рублях, для расчета предельного размера процентов, признаваемых расходом для целей налогообложения, применяется коэффициент 1,8. Кроме того, паспорт сделки необходим только для осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, и не служит для определения валюты долгового обязательства
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, поскольку все расчеты по оплате процентов по валютному кредиту производились в рублях, для расчета предельного размера процентов, признаваемых расходом для целей налогообложения, применяется коэффициент 1,8. Кроме того, паспорт сделки необходим только для осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, и не служит для определения валюты долгового обязательства
Нормативные акты
Распоряжение Правительства Москвы Премьера от 20.01.1998 N 52-РП
"Об организации финансирования поставок коммунальной дорожной техники"
(вместе с "Перечнем машин и оборудования, закупаемых по бельгийскому кредиту")8. Управлению городского заказа в период действия кредитного соглашения (по п. 3.1) предусматривать в инвестиционной программе города в составе лимитов капитальных вложений и финансирования Комплекса городского хозяйства средства, необходимые для:
"Об организации финансирования поставок коммунальной дорожной техники"
(вместе с "Перечнем машин и оборудования, закупаемых по бельгийскому кредиту")8. Управлению городского заказа в период действия кредитного соглашения (по п. 3.1) предусматривать в инвестиционной программе города в составе лимитов капитальных вложений и финансирования Комплекса городского хозяйства средства, необходимые для:
Распоряжение Правительства РФ от 12.11.2010 N 1974-р
<Об утверждении плана мероприятий по совершенствованию государственного управления в сфере таможенного администрирования экспорта высокотехнологичной продукции и совершенствованию процедур экспортного контроля в отношении высокотехнологичной продукции>4. Разработка и утверждение в установленном порядке ведомственных нормативных правовых актов о передаче уполномоченными банками в ФТС России (в режиме реального времени в электронном виде) оформленных паспортов сделок, а также об исключении требования о представлении паспортов сделок в таможенные органы при декларировании товаров, сохранив требование об указании номера паспорта сделки в таможенной декларации
<Об утверждении плана мероприятий по совершенствованию государственного управления в сфере таможенного администрирования экспорта высокотехнологичной продукции и совершенствованию процедур экспортного контроля в отношении высокотехнологичной продукции>4. Разработка и утверждение в установленном порядке ведомственных нормативных правовых актов о передаче уполномоченными банками в ФТС России (в режиме реального времени в электронном виде) оформленных паспортов сделок, а также об исключении требования о представлении паспортов сделок в таможенные органы при декларировании товаров, сохранив требование об указании номера паспорта сделки в таможенной декларации
Статья: Если автосервис на ЕНВД, а клиент - из-за границы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2016, N 16)Но в первую очередь нужно определить, требуется ли вам оформлять паспорт сделки или нет. Скорее всего, нет. Ведь делать это необходимо, только если стоимость авторемонтных работ по договору с нерезидентом равна (или превышает) в эквиваленте 50 000 долл. США по курсу, установленному Банком России. А это по текущему курсу более 3 000 000 руб. Для проверки на соответствие этому лимиту стоимость ремонтных работ нужно определять <9> на дату заключения договора или на дату внесения в него изменений (скажем, если после заключения договора вы уточняли стоимость ремонтных работ).
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2016, N 16)Но в первую очередь нужно определить, требуется ли вам оформлять паспорт сделки или нет. Скорее всего, нет. Ведь делать это необходимо, только если стоимость авторемонтных работ по договору с нерезидентом равна (или превышает) в эквиваленте 50 000 долл. США по курсу, установленному Банком России. А это по текущему курсу более 3 000 000 руб. Для проверки на соответствие этому лимиту стоимость ремонтных работ нужно определять <9> на дату заключения договора или на дату внесения в него изменений (скажем, если после заключения договора вы уточняли стоимость ремонтных работ).
Статья: Международные документарные операции: концепция децентрализации
(Кобахидзе Г.К.)
("Международные банковские операции", 2006, N 4)Если счет клиента-экспортера и соответствующий паспорт сделки не ведутся в учреждении банка, находящемся в пункте отгрузки и осуществившем прием расчетных документов по экспортной операции, это банковское учреждение не участвует в процессе осуществления платежа в пользу клиента.
(Кобахидзе Г.К.)
("Международные банковские операции", 2006, N 4)Если счет клиента-экспортера и соответствующий паспорт сделки не ведутся в учреждении банка, находящемся в пункте отгрузки и осуществившем прием расчетных документов по экспортной операции, это банковское учреждение не участвует в процессе осуществления платежа в пользу клиента.
"Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(Эрделевский А.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)В настоящее время оформление паспорта сделки в целях валютного контроля предусмотрено в Инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (Вестник Банка России. 1999. N 70 - 71). В п. 1.1 упомянутой Инструкции паспорт сделки определяется как документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ. Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт. Любые сведения, вносимые в паспорт сделки, должны быть основаны на документах, обязанность представления которых возлагается на резидента. О валютном контроле см. комментарий к ст. ст. 22 - 25 Закона.
(постатейный)
(Эрделевский А.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)В настоящее время оформление паспорта сделки в целях валютного контроля предусмотрено в Инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (Вестник Банка России. 1999. N 70 - 71). В п. 1.1 упомянутой Инструкции паспорт сделки определяется как документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ. Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт. Любые сведения, вносимые в паспорт сделки, должны быть основаны на документах, обязанность представления которых возлагается на резидента. О валютном контроле см. комментарий к ст. ст. 22 - 25 Закона.
Статья: О паспорте сделки
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Если резидент предполагает, что сумма обязательств по контракту достигнет пороговой суммы, то он в любой момент, но не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит лимит, вправе представить в банк документы и информацию для оформления паспорта сделки (это может быть письменное заявление) и оформить его по контракту (Информационное письмо Банка России от 07.05.2014 N 44). То есть все отгрузки у бухгалтера на контроле, да и банк как агент валютного контроля тоже отслеживает, какая сумма прошла в расчетах между партнерами. Как только станет ясно, что сумма превысила допустимый предел, банк потребует оформления ПС.
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Если резидент предполагает, что сумма обязательств по контракту достигнет пороговой суммы, то он в любой момент, но не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит лимит, вправе представить в банк документы и информацию для оформления паспорта сделки (это может быть письменное заявление) и оформить его по контракту (Информационное письмо Банка России от 07.05.2014 N 44). То есть все отгрузки у бухгалтера на контроле, да и банк как агент валютного контроля тоже отслеживает, какая сумма прошла в расчетах между партнерами. Как только станет ясно, что сумма превысила допустимый предел, банк потребует оформления ПС.
Вопрос: Наша компания оказывает услуги по разработке программного обеспечения нерезиденту. Когда и как необходимо поставить контракт на учет в банке?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В случае когда сумма обязательств не определена в контракте, его необходимо поставить на учет не позднее 15 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором оформлены подтверждающие документы, указанные в пп. 8.1.3 Инструкции N 181-И, если сумма исполненных обязательств стала равна или превысила в эквиваленте установленные лимиты.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В случае когда сумма обязательств не определена в контракте, его необходимо поставить на учет не позднее 15 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором оформлены подтверждающие документы, указанные в пп. 8.1.3 Инструкции N 181-И, если сумма исполненных обязательств стала равна или превысила в эквиваленте установленные лимиты.
Статья: Мониторинг законодательства от 18.03.2011
("Бухгалтерия и банки", 2011, N 4)Ранее право не оформлять паспорт сделки при проведении валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам предоставлялось в случае, если общая сумма контракта не превышала в эквиваленте 5 тыс. долл. США. Теперь лимит суммы контракта увеличен до 50 тыс. долл. США. Соответствующее изменение внесено в Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, утвержденный ЦБ РФ 01.06.2004 N 258-П.
("Бухгалтерия и банки", 2011, N 4)Ранее право не оформлять паспорт сделки при проведении валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам предоставлялось в случае, если общая сумма контракта не превышала в эквиваленте 5 тыс. долл. США. Теперь лимит суммы контракта увеличен до 50 тыс. долл. США. Соответствующее изменение внесено в Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, утвержденный ЦБ РФ 01.06.2004 N 258-П.
Статья: Порядок оформления паспорта сделки
(Влад О.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)Если торговая организация не оформит паспорт сделки, предполагая, что общая сумма контракта не превысит установленный лимит, но на деле он будет превышен, паспорт сделки все-таки придется оформить. Это нужно сделать не позднее дня подписания (получения) документа, подтверждающего поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг (товарно-транспортной накладной, акта выполненных работ, акта оказанных услуг) (Постановления ФАС ВВО от 04.03.2009 N А39-3223/2008-147/3, ФАС УО от 13.11.2006 N Ф09-9986/06-С1, от 13.11.2006 N Ф09-9985/06-С1).
(Влад О.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)Если торговая организация не оформит паспорт сделки, предполагая, что общая сумма контракта не превысит установленный лимит, но на деле он будет превышен, паспорт сделки все-таки придется оформить. Это нужно сделать не позднее дня подписания (получения) документа, подтверждающего поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг (товарно-транспортной накладной, акта выполненных работ, акта оказанных услуг) (Постановления ФАС ВВО от 04.03.2009 N А39-3223/2008-147/3, ФАС УО от 13.11.2006 N Ф09-9986/06-С1, от 13.11.2006 N Ф09-9985/06-С1).
Вопрос: ...Российская организация заключила внешнеэкономический контракт с белорусской организацией, не имеющей представительства в РФ. Иностранным контрагентом удержан налог с вознаграждения. Во внешнеторговом контракте и в ПС не указано, что российская организация получит выручку, уменьшенную на величину налога. Как российская организация может подтвердить для органов валютного контроля РФ правомерность исполнения контракта в сумме, уменьшенной на удержанный налог в ином государстве?
(Консультация эксперта, 2013)При осуществлении валютных операций резидент должен оформить паспорт сделки в уполномоченном банке (ст. 20 Закона N 173-ФЗ) в соответствии с утвержденным порядком (установленным Инструкцией N 138-И), если сумма обязательств по контракту превышает эквивалент 50 000 долл. США по официальному курсу на дату заключения контракта (п. 5.2 Инструкции N 138-И). В рассматриваемом случае сумма полученной выручки будет превышать установленный лимит.
(Консультация эксперта, 2013)При осуществлении валютных операций резидент должен оформить паспорт сделки в уполномоченном банке (ст. 20 Закона N 173-ФЗ) в соответствии с утвержденным порядком (установленным Инструкцией N 138-И), если сумма обязательств по контракту превышает эквивалент 50 000 долл. США по официальному курсу на дату заключения контракта (п. 5.2 Инструкции N 138-И). В рассматриваемом случае сумма полученной выручки будет превышать установленный лимит.
"Построение эффективной системы управления валютными рисками в российских банках: Монография"
(Соколинская Н.Э.)
("Социально-политическая мысль", 2012)Внесены изменения в порядок оформления паспортов сделок; сделок с наличной иностранной валютой; работы обменных пунктов; сделок между уполномоченными банками; порядок резервирования; обязательной продажи части валютной выручки; усиления валютного контроля.
(Соколинская Н.Э.)
("Социально-политическая мысль", 2012)Внесены изменения в порядок оформления паспортов сделок; сделок с наличной иностранной валютой; работы обменных пунктов; сделок между уполномоченными банками; порядок резервирования; обязательной продажи части валютной выручки; усиления валютного контроля.
Вопрос: ...Организация получала на один и тот же счет от нерезидента валюту РФ 11, 21 и 28 мая. Справки о поступлении валюты РФ она направила в банк, где ей был оформлен паспорт сделки, с опозданием - 21 (справка о поступлении 11 мая) и 22 июня (две справки - о поступлениях 21 и 28 мая). Можно ли с нее взыскать штраф за каждую справку или максимальный размер штрафа будет 50 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация получала на один и тот же счет от нерезидента валюту РФ 11, 21 и 28 мая. Справки о поступлении валюты РФ (Приложение 2 к Положению Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций") она направила в банк, где ей был оформлен паспорт сделки, с опозданием - 21 (справка о поступлении 11 мая) и 22 июня (две справки - о поступлениях 21 и 28 мая). Можно ли с нее взыскать штраф за каждую справку или максимальный размер штрафа будет 50 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация получала на один и тот же счет от нерезидента валюту РФ 11, 21 и 28 мая. Справки о поступлении валюты РФ (Приложение 2 к Положению Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций") она направила в банк, где ей был оформлен паспорт сделки, с опозданием - 21 (справка о поступлении 11 мая) и 22 июня (две справки - о поступлениях 21 и 28 мая). Можно ли с нее взыскать штраф за каждую справку или максимальный размер штрафа будет 50 000 руб.?