Паспорт сделки нарушения
Подборка наиболее важных документов по запросу Паспорт сделки нарушения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 26.04.2022 N 05АП-2083/2022 по делу N А51-11583/2021
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: Требование удовлетворено.При этом сам по себе факт отсутствия в представленной на запрос таможни ведомости банковского контроля сведений о спорной ДТ не свидетельствует ни об отсутствии факта оплаты товара, задекларированного по ней, ни о недостоверности платежных либо иных коммерческих документов сделки, ни о недостоверности самой ведомости, поскольку нормами валютного законодательства установлены как порядок, так и сроки предоставления сведений о подтверждающих документах банку паспорта сделки, несоблюдение которых образует признаки состава административного правонарушения, но не влечет необходимость корректировки таможенной стоимости ввезенного товара.
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: Требование удовлетворено.При этом сам по себе факт отсутствия в представленной на запрос таможни ведомости банковского контроля сведений о спорной ДТ не свидетельствует ни об отсутствии факта оплаты товара, задекларированного по ней, ни о недостоверности платежных либо иных коммерческих документов сделки, ни о недостоверности самой ведомости, поскольку нормами валютного законодательства установлены как порядок, так и сроки предоставления сведений о подтверждающих документах банку паспорта сделки, несоблюдение которых образует признаки состава административного правонарушения, но не влечет необходимость корректировки таможенной стоимости ввезенного товара.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо) привлекается к ответственности за совершение валютных операций по переводу денежных средств нерезиденту с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2024)руководитель с целью незаконного вывода средств с внутреннего валютного рынка изготовил подложные внешнеэкономические контракты на приобретение товаров и, осознавая, что поставки производиться не будут, представил в банк паспорта сделок, справки о валютных операциях и заявления на перевод иностранной валюты с расчетного счета подконтрольной организации на счета компаний-нерезидентов
(КонсультантПлюс, 2024)руководитель с целью незаконного вывода средств с внутреннего валютного рынка изготовил подложные внешнеэкономические контракты на приобретение товаров и, осознавая, что поставки производиться не будут, представил в банк паспорта сделок, справки о валютных операциях и заявления на перевод иностранной валюты с расчетного счета подконтрольной организации на счета компаний-нерезидентов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3.1. Вывод из судебной практики: Налоговый орган в связи с проведением проверки налогоплательщика вправе запросить в банке документы валютного контроля в отношении этого лица, в том числе ведомости банковского контроля и паспорта сделок. Действия банка по предоставлению таких документов не являются нарушением банковской тайны.
Статья: Проверка прокурором законности привлечения таможенными органами лиц к административной ответственности
(Семенова О.Е.)
("Законность", 2020, N 8)Вместе с тем в ч. 6 ст. 15.25 КоАП до сих пор предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных правил оформления паспортов сделок. Следовательно, объективная сторона этого правонарушения требует актуализации в соответствии с действующими нормами законодательства.
(Семенова О.Е.)
("Законность", 2020, N 8)Вместе с тем в ч. 6 ст. 15.25 КоАП до сих пор предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных правил оформления паспортов сделок. Следовательно, объективная сторона этого правонарушения требует актуализации в соответствии с действующими нормами законодательства.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.1999 N 41
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"В решении налоговой инспекции, принятом по результатам проверки налогоплательщика, зафиксирован факт нарушения, выразившийся в невключении в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот выручки от оказания услуг по оформлению паспортов сделок и выполнения функций агента валютного контроля.
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"В решении налоговой инспекции, принятом по результатам проверки налогоплательщика, зафиксирован факт нарушения, выразившийся в невключении в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот выручки от оказания услуг по оформлению паспортов сделок и выполнения функций агента валютного контроля.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.