Ответственность за несвоевременное представление документов по требованию
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за несвоевременное представление документов по требованию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, инспекция неправомерно привлекла его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление документов по требованию в ходе выездной проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, инспекция неправомерно привлекла его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление документов по требованию в ходе выездной проверки.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Возврат аванса по контракту по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, оценивая акт контрольного обмера объемов выполненных работ... суды отметили содержание информации о том, что на объекте присутствует поставленное, но не смонтированное оборудование... при этом правомерно указали, что стоимость оборудования определить не представляется возможным без предоставления бухгалтерских документов.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, оценивая акт контрольного обмера объемов выполненных работ... суды отметили содержание информации о том, что на объекте присутствует поставленное, но не смонтированное оборудование... при этом правомерно указали, что стоимость оборудования определить не представляется возможным без предоставления бухгалтерских документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам19.12. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕИСПОЛНЕНИЕ
Готовое решение: В какой срок обжаловать решение налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Инспекция привлекла организацию к ответственности за нарушение срока представления документов по требованию. Решение о привлечении к ответственности директор получил лично 12 марта 2025 г. Срок подачи жалобы начнет течь с 13 марта 2025 г. и закончится в 24:00 12 марта 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Инспекция привлекла организацию к ответственности за нарушение срока представления документов по требованию. Решение о привлечении к ответственности директор получил лично 12 марта 2025 г. Срок подачи жалобы начнет течь с 13 марта 2025 г. и закончится в 24:00 12 марта 2026 г.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ штрафа в трехкратном размере за несвоевременное представление трех документов.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ штрафа в трехкратном размере за несвоевременное представление трех документов.
"Обзор по вопросам судебной практики, возникающим при рассмотрении дел о защите конкуренции и дел об административных правонарушениях в указанной сфере"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.03.2016)17. При привлечении лица к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 19.8 КоАП РФ, за непредставление или несвоевременное представление сведений (информации) по требованию антимонопольного органа подлежит применению годичный срок давности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.03.2016)17. При привлечении лица к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 19.8 КоАП РФ, за непредставление или несвоевременное представление сведений (информации) по требованию антимонопольного органа подлежит применению годичный срок давности.
Статья: Как оспорить штраф за непредставление документов налоговикам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Судебная практика. В требованиях налогового органа о предоставлении документов было указано только общее наименование истребуемых документов, но не оговорено их количество, индивидуальные признаки. В оспариваемом решении ИФНС привлекла налогоплательщика к ответственности за непредставление 2 944 документов, однако такое количество невозможно было установить из требований о предоставлении документов. Количество несвоевременно представленных документов было определено налоговиками расчетным путем только при решении вопроса о наложении штрафа, что неправомерно. В требовании ИФНС в целях его исполнимости налогоплательщиком должны быть конкретно указаны наименование и реквизиты истребуемых документов, исключающие какие-либо неясности или сомнения относительно характера, содержания и назначения документов. Каждый истребуемый документ должен быть указан отдельно (Постановление ФАС Поволжского округа от 21.09.2011 по делу N А57-15858/2010).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Судебная практика. В требованиях налогового органа о предоставлении документов было указано только общее наименование истребуемых документов, но не оговорено их количество, индивидуальные признаки. В оспариваемом решении ИФНС привлекла налогоплательщика к ответственности за непредставление 2 944 документов, однако такое количество невозможно было установить из требований о предоставлении документов. Количество несвоевременно представленных документов было определено налоговиками расчетным путем только при решении вопроса о наложении штрафа, что неправомерно. В требовании ИФНС в целях его исполнимости налогоплательщиком должны быть конкретно указаны наименование и реквизиты истребуемых документов, исключающие какие-либо неясности или сомнения относительно характера, содержания и назначения документов. Каждый истребуемый документ должен быть указан отдельно (Постановление ФАС Поволжского округа от 21.09.2011 по делу N А57-15858/2010).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При назначении срока для исполнения требования о представлении документов налоговый орган должен учитывать реальную возможность налогоплательщика представить требуемое количество документов в установленный срок <1>. По мнению ИФНС, налогоплательщик подлежит привлечению к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление 18 748 шт. истребованных в ходе выездной налоговой проверки документов. Как указал суд, у налогоплательщика отсутствовала возможность представления копий всех документов бухгалтерской и налоговой отчетности за два года в установленный ИФНС срок в связи с большим объемом технической работы по ксерокопированию при численности работников 4 человека. Суд признал незаконным привлечение налогоплательщика к ответственности на основании п. 2 ст. 109 НК РФ (отсутствие вины) <2>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При назначении срока для исполнения требования о представлении документов налоговый орган должен учитывать реальную возможность налогоплательщика представить требуемое количество документов в установленный срок <1>. По мнению ИФНС, налогоплательщик подлежит привлечению к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление 18 748 шт. истребованных в ходе выездной налоговой проверки документов. Как указал суд, у налогоплательщика отсутствовала возможность представления копий всех документов бухгалтерской и налоговой отчетности за два года в установленный ИФНС срок в связи с большим объемом технической работы по ксерокопированию при численности работников 4 человека. Суд признал незаконным привлечение налогоплательщика к ответственности на основании п. 2 ст. 109 НК РФ (отсутствие вины) <2>.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Можно ли привлечь к ответственности за непредставление документов, если они не конкретизированы в требовании
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. В требовании должно быть точно указано, какие именно документы и в каком количестве затребованы. Если количество документов в требовании точно не определено, то привлечение к ответственности за их непредставление (или несвоевременное представление) неправомерно
Можно ли привлечь к ответственности за непредставление документов, если они не конкретизированы в требовании
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. В требовании должно быть точно указано, какие именно документы и в каком количестве затребованы. Если количество документов в требовании точно не определено, то привлечение к ответственности за их непредставление (или несвоевременное представление) неправомерно
Статья: О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности (2020 год - первое полугодие 2021 года)
(Яковлев А.Э., Мышевская К.В.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Закон о банкротстве устанавливает два состава привлечения к субсидиарной ответственности: непередача документации и невозможность погашения требований по вине КДЛ. В последнем составе можно выделить несвоевременную подачу заявления о собственном банкротстве (статья 61.12) и такое ведение бизнеса, которое привело к невозможности полного погашения требований кредиторов (статья 61.11).
(Яковлев А.Э., Мышевская К.В.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Закон о банкротстве устанавливает два состава привлечения к субсидиарной ответственности: непередача документации и невозможность погашения требований по вине КДЛ. В последнем составе можно выделить несвоевременную подачу заявления о собственном банкротстве (статья 61.12) и такое ведение бизнеса, которое привело к невозможности полного погашения требований кредиторов (статья 61.11).
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какая ответственность предусмотрена за непредставление документов по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какая ответственность предусмотрена за непредставление документов по требованию инспекции
Вопрос: Каковы обстоятельства, смягчающие штраф за непредставление документов по встречной проверке (например, при командировках ответственных лиц)?
(Консультация эксперта, 2025)Организации при подготовке возражений к акту, которым предлагается привлечь ее к ответственности за непредставление документов по требованию, при отсутствии обстоятельств, исключающих ответственность, рекомендуется заявлять о наличии смягчающих обстоятельств.
(Консультация эксперта, 2025)Организации при подготовке возражений к акту, которым предлагается привлечь ее к ответственности за непредставление документов по требованию, при отсутствии обстоятельств, исключающих ответственность, рекомендуется заявлять о наличии смягчающих обстоятельств.
Статья: Вопросы реализации прокурорами полномочий по обеспечению законности при организации контрольными органами проверок в жилищной сфере
(Полякова Н.А.)
("Административное право и процесс", 2024, N 9)По инициативе прокуратур государственные жилищные инспекторы другого региона, нарушившие сроки проведения документарных проверок в связи с направлением юридическим лицам требований о представлении документов ранее установленный даты начала контрольного мероприятия, привлечены к административной ответственности, результаты незаконных контрольных мероприятий отменены.
(Полякова Н.А.)
("Административное право и процесс", 2024, N 9)По инициативе прокуратур государственные жилищные инспекторы другого региона, нарушившие сроки проведения документарных проверок в связи с направлением юридическим лицам требований о представлении документов ранее установленный даты начала контрольного мероприятия, привлечены к административной ответственности, результаты незаконных контрольных мероприятий отменены.
Статья: Отвечаем на требование из ИФНС
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Анализ судебной практики свидетельствует о том, что при установлении объективной невозможности выполнения требования в установленный срок суды могут признать решение налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа в связи с нарушением срока представления документов (информации) недействительным.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Анализ судебной практики свидетельствует о том, что при установлении объективной невозможности выполнения требования в установленный срок суды могут признать решение налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа в связи с нарушением срока представления документов (информации) недействительным.
Вопрос: Вправе ли налоговый орган истребовать документы по конкретной сделке вне рамок налоговой проверки?
(Консультация эксперта, 2025)Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ (абз. 2 п. 6 ст. 93.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ (абз. 2 п. 6 ст. 93.1 НК РФ).
Статья: Запрос органов прокуратуры Российской Федерации
(Зайцев Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ответственность за умышленное невыполнение требований прокурора, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом (непредоставление или несвоевременное представление истребуемых прокуратурой документов их копий или иных сведений) установлена ст. 17.7 КоАП РФ с дифференцируемым наказанием для граждан до полутора тысяч рублей штрафа, для должностных лиц от двух тысяч до трех тысяч рублей штрафа либо дисквалификация на срок от шести месяцев до одного года, для юридических лиц от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток, а вмешательство в деятельность прокурора в целях воспрепятствования всестороннему, полному и объективному расследованию дела установлена ч. 2 ст. 294 УК РФ с уголовным наказанием в виде штрафа до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
(Зайцев Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ответственность за умышленное невыполнение требований прокурора, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом (непредоставление или несвоевременное представление истребуемых прокуратурой документов их копий или иных сведений) установлена ст. 17.7 КоАП РФ с дифференцируемым наказанием для граждан до полутора тысяч рублей штрафа, для должностных лиц от двух тысяч до трех тысяч рублей штрафа либо дисквалификация на срок от шести месяцев до одного года, для юридических лиц от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток, а вмешательство в деятельность прокурора в целях воспрепятствования всестороннему, полному и объективному расследованию дела установлена ч. 2 ст. 294 УК РФ с уголовным наказанием в виде штрафа до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.