Как доказать реальность сделки
Подборка наиболее важных документов по запросу Как доказать реальность сделки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)При всем при этом придется еще доказывать не только реальность сделок, но и экономический смысл (целесообразность) совершенных операций.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)При всем при этом придется еще доказывать не только реальность сделок, но и экономический смысл (целесообразность) совершенных операций.
Статья: Транзитная торговля: как оформить документы, чтобы снизить налоговые риски
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)У покупателя могут быть проблемы из-за того, что фактически товары отгружаются в его адрес не со склада перепродавца как стороны договора, а со склада третьего лица - поставщика. Кроме того, его контрагент (перепродавец) часто не имеет ресурсов для обычной (нетранзитной) торговли - складских помещений, персонала и прочего, что является фактором налогового риска <2>. ИФНС, если выявит и другие подозрительные признаки, может посчитать, что перепродавец - "техническая" компания, а документооборот с ним носит формальный характер, и отказать покупателю в учете расходов и НДС-вычетах <3>. Тогда доказывать реальность сделки, скорее всего, придется в вышестоящем налоговом органе или в суде.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)У покупателя могут быть проблемы из-за того, что фактически товары отгружаются в его адрес не со склада перепродавца как стороны договора, а со склада третьего лица - поставщика. Кроме того, его контрагент (перепродавец) часто не имеет ресурсов для обычной (нетранзитной) торговли - складских помещений, персонала и прочего, что является фактором налогового риска <2>. ИФНС, если выявит и другие подозрительные признаки, может посчитать, что перепродавец - "техническая" компания, а документооборот с ним носит формальный характер, и отказать покупателю в учете расходов и НДС-вычетах <3>. Тогда доказывать реальность сделки, скорее всего, придется в вышестоящем налоговом органе или в суде.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Объекты бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"Само по себе формальное подписание договора уступки, акта, не может являться достоверным доказательством реальности сделки при отсутствии документального подтверждения."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, показания свидетелей не доказывают отсутствие реальности сделки между ним и его контрагентом, так как данные лица не являлись участниками сделки и в силу объективных причин не могли знать обстоятельства заключения сделок между указанными организациями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, показания свидетелей не доказывают отсутствие реальности сделки между ним и его контрагентом, так как данные лица не являлись участниками сделки и в силу объективных причин не могли знать обстоятельства заключения сделок между указанными организациями.
Статья: Можно ли судебным решением доказать реальность сделки?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 6
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 6
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Оспорить такой отказ можно только одним способом - доказать реальность сделки, то есть доказать факт того, что операция действительно имела место.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Оспорить такой отказ можно только одним способом - доказать реальность сделки, то есть доказать факт того, что операция действительно имела место.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагентов свидетельств о постановке на учет в налоговом органе
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отметил: тот факт, что контрагент зарегистрирован в ЕГРЮЛ и поставлен на налоговый учет, не свидетельствует о его благонадежности в отсутствие подтверждающих реальность сделок факторов. Налогоплательщик не доказал реальности заключенных сделок с сомнительными контрагентами, поэтому суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности.
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагентов свидетельств о постановке на учет в налоговом органе
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отметил: тот факт, что контрагент зарегистрирован в ЕГРЮЛ и поставлен на налоговый учет, не свидетельствует о его благонадежности в отсутствие подтверждающих реальность сделок факторов. Налогоплательщик не доказал реальности заключенных сделок с сомнительными контрагентами, поэтому суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности.
Статья: Анализ налоговиками деятельности налогоплательщиков в 2026 г.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Примечание. См. статью "Показания генерального директора как доказательство реальности сделки по ст. 54.1 НК РФ" в N 1, 2021, на стр. 11.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Примечание. См. статью "Показания генерального директора как доказательство реальности сделки по ст. 54.1 НК РФ" в N 1, 2021, на стр. 11.
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)В Налоговом кодексе РФ нет перечня каких-то конкретных критериев, документов или иных доказательств, которые подтверждают реальность операций по сделке, так как для разных ситуаций они могут отличаться.
(КонсультантПлюс, 2026)В Налоговом кодексе РФ нет перечня каких-то конкретных критериев, документов или иных доказательств, которые подтверждают реальность операций по сделке, так как для разных ситуаций они могут отличаться.
Статья: Экспертизы при разрешении налоговых споров
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)- дают доказательства реальности сделок и т.д.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)- дают доказательства реальности сделок и т.д.
Статья: Приоритет содержания над формой при проблемах с оформлением документов
(Ермолаева М.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 5)Примечание. См. статьи "Реальность сделки по ст. 54.1 НК РФ. Что поможет выиграть в суде?" в N 12, 2020, на с. 11 и "Показания генерального директора как доказательство реальности сделки по ст. 54.1 НК РФ" в N 1, 2021, на с. 11.
(Ермолаева М.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 5)Примечание. См. статьи "Реальность сделки по ст. 54.1 НК РФ. Что поможет выиграть в суде?" в N 12, 2020, на с. 11 и "Показания генерального директора как доказательство реальности сделки по ст. 54.1 НК РФ" в N 1, 2021, на с. 11.
Статья: Обзор судебной практики по должной осмотрительности
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)В налоговых спорах, разрешаемых с применением положений статьи 54.1 НК РФ, доказать проявление бизнесом должной, или коммерческой, осмотрительности достаточно сложно. Как правило, совокупность доказательств, подтверждающих проявление должной степени осмотрительности, учитывается совместно с доказательствами реальности сделки. В этом обзоре приведем несколько примеров споров, которые были рассмотрены арбитрами в последнее время.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)В налоговых спорах, разрешаемых с применением положений статьи 54.1 НК РФ, доказать проявление бизнесом должной, или коммерческой, осмотрительности достаточно сложно. Как правило, совокупность доказательств, подтверждающих проявление должной степени осмотрительности, учитывается совместно с доказательствами реальности сделки. В этом обзоре приведем несколько примеров споров, которые были рассмотрены арбитрами в последнее время.
Статья: Как составить договор с налоговой оговоркой?
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Также стоит помнить, что наличие в договоре оговорок не лишает компании обязанности проявлять должную осмотрительность при выборе и взаимодействии с контрагентом (при длительных контрактах анализировать контрагента следует регулярно), а также обеспечивать документальное сопровождение фактов финансово-хозяйственной деятельности, позволяющее доказать реальность сделки, ведь именно реальность исполнения обязательств по договору являются основой для оспаривания претензий о получении необоснованной налоговой выгоды.
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Также стоит помнить, что наличие в договоре оговорок не лишает компании обязанности проявлять должную осмотрительность при выборе и взаимодействии с контрагентом (при длительных контрактах анализировать контрагента следует регулярно), а также обеспечивать документальное сопровождение фактов финансово-хозяйственной деятельности, позволяющее доказать реальность сделки, ведь именно реальность исполнения обязательств по договору являются основой для оспаривания претензий о получении необоснованной налоговой выгоды.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Оспорить такой отказ можно только одним способом - доказать реальность сделки, тот факт, что операция действительно имела место.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Оспорить такой отказ можно только одним способом - доказать реальность сделки, тот факт, что операция действительно имела место.