Заполнение стр 080 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение стр 080 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Форма 6-НДФЛ: продолжение следует
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)Если заработная плата за март выплачена в апреле (за июнь - в июле), информация о таких начисленных доходах должна найти отражение в разд. 1 при заполнении формы 6-НДФЛ на 31 марта (30 июня) - строка 020 "Сумма начисленного дохода". При этом сумма исчисленного налога должна быть отражена по строке 040. А вот по строкам 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 обозначенная сумма исчисленного налога отражению не подлежит. Подобные разъяснения представлены в Письмах ФНС России от 16.05.2016 N N БС-3-11/2169@, БС-4-11/8609.
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)Если заработная плата за март выплачена в апреле (за июнь - в июле), информация о таких начисленных доходах должна найти отражение в разд. 1 при заполнении формы 6-НДФЛ на 31 марта (30 июня) - строка 020 "Сумма начисленного дохода". При этом сумма исчисленного налога должна быть отражена по строке 040. А вот по строкам 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 обозначенная сумма исчисленного налога отражению не подлежит. Подобные разъяснения представлены в Письмах ФНС России от 16.05.2016 N N БС-3-11/2169@, БС-4-11/8609.
Вопрос: Как подрядчику отразить в разд. 2 формы 6-НДФЛ суммы штрафов (пеней, неустойки) за нарушение договорных обязательств, выплаченные физическим лицам в течение года на основании вступивших в силу решений судов, в которых не выделена сумма НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)- по строке 080 указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 3.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2019)- по строке 080 указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 3.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)Кроме того, согласно контрольным соотношениям сумма строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам должна соответствовать сумме по строке 080 разд. 1 годового расчета 6-НДФЛ. А в этой строке не указываются суммы налога, не удержанные в связи с тем, что доходы еще не выплачены (Приложение к Письму ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@).
(КонсультантПлюс, 2021)Кроме того, согласно контрольным соотношениям сумма строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам должна соответствовать сумме по строке 080 разд. 1 годового расчета 6-НДФЛ. А в этой строке не указываются суммы налога, не удержанные в связи с тем, что доходы еще не выплачены (Приложение к Письму ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@).
Статья: Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при выплате зарплаты во время отпуска
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2019 года данные о заработной плате за август и сентябрь 2019 года (1 355,42 и 13 554 руб.) отражаются по строке 020 разд. 1, а суммы исчисленного налога (176 и 1 762 руб.) - по строке 040 разд. 1. В строку 080 разд. 1 данные об этих суммах налога, не удержанных налоговым агентом, не включаются.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2019 года данные о заработной плате за август и сентябрь 2019 года (1 355,42 и 13 554 руб.) отражаются по строке 020 разд. 1, а суммы исчисленного налога (176 и 1 762 руб.) - по строке 040 разд. 1. В строку 080 разд. 1 данные об этих суммах налога, не удержанных налоговым агентом, не включаются.
Статья: Новости от 23.06.2017
("Главная книга", 2017, N 13)Если доход в натуральной форме и денежная выплата, с которой был удержан НДФЛ с натурального дохода, получены физлицом в одном и том же месяце, строка 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" в форме 6-НДФЛ по этой операции не заполняется.
("Главная книга", 2017, N 13)Если доход в натуральной форме и денежная выплата, с которой был удержан НДФЛ с натурального дохода, получены физлицом в одном и том же месяце, строка 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" в форме 6-НДФЛ по этой операции не заполняется.
Вопрос: О заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ при выдаче подарка стоимостью 10 000 руб. бывшему работнику, которому иные выплаты не производятся.
(Письмо ФНС России от 16.11.2016 N БС-4-11/21695@)Вопрос: Компания 20 июня выдала бывшему работнику подарок - телевизор стоимостью 10 тыс. руб. Сумма сверх 4 тыс. руб. облагается НДФЛ. Но удержать налог компания не может, так как денежных доходов не выдает. Компания отразила исчисленный налог с подарка и налог, который не смогла удержать, в строках 040 и 080 расчета 6-НДФЛ. В разд. 2 компания не отражала доход и НДФЛ с подарка, поскольку нет сведений для заполнения строк 110, 120 и 140. Налог в 6-НДФЛ не занижен.
(Письмо ФНС России от 16.11.2016 N БС-4-11/21695@)Вопрос: Компания 20 июня выдала бывшему работнику подарок - телевизор стоимостью 10 тыс. руб. Сумма сверх 4 тыс. руб. облагается НДФЛ. Но удержать налог компания не может, так как денежных доходов не выдает. Компания отразила исчисленный налог с подарка и налог, который не смогла удержать, в строках 040 и 080 расчета 6-НДФЛ. В разд. 2 компания не отражала доход и НДФЛ с подарка, поскольку нет сведений для заполнения строк 110, 120 и 140. Налог в 6-НДФЛ не занижен.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Отметим, что поскольку удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной, например, за май, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, то строка 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал не заполняется (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, вопрос N 6);
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Отметим, что поскольку удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной, например, за май, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, то строка 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал не заполняется (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, вопрос N 6);
Статья: Форма 6-НДФЛ: Федеральная налоговая служба разъясняет
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Из Письма ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@ следует, что в случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 - 140 разд. 2.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Из Письма ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@ следует, что в случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 - 140 разд. 2.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)"Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы ...выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". При заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, отражается в стр. 070 раздела 1.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)"Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы ...выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". При заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, отражается в стр. 070 раздела 1.
Статья: Ценные бумаги плюс материальная выгода равно НДФЛ: разбираем сложные случаи
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 1)В таком случае в расчете 6-НДФЛ сумма дохода в виде материальной выгоды при получении ценных бумаг безвозмездно либо по ценам ниже рыночных отражается по строкам 020, 040 и 080 раздела 1, раздел 2 не заполняется.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 1)В таком случае в расчете 6-НДФЛ сумма дохода в виде материальной выгоды при получении ценных бумаг безвозмездно либо по ценам ниже рыночных отражается по строкам 020, 040 и 080 раздела 1, раздел 2 не заполняется.
Статья: Особенности заполнения формы 6-НДФЛ
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 10)Налоговые агенты, еще не в полной мере привыкшие к отражению в расчете 6-НДФЛ даже типичных операций, беспокоятся о том, в каком случае они должны заполнять строку 080. В ней отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Ведь одними из упомянутых типичных операций являются начисление и выдача заработной платы. Чаще всего ее начисление происходит в одном месяце, а выдача остатка (за вычетом аванса) - в другом.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 10)Налоговые агенты, еще не в полной мере привыкшие к отражению в расчете 6-НДФЛ даже типичных операций, беспокоятся о том, в каком случае они должны заполнять строку 080. В ней отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Ведь одними из упомянутых типичных операций являются начисление и выдача заработной платы. Чаще всего ее начисление происходит в одном месяце, а выдача остатка (за вычетом аванса) - в другом.