Отчисления в соцстрах
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчисления в соцстрах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Современное гражданское и семейное право: перспективы развития доктрины, законодательства и правоприменительной практики: монография"
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)Современное гражданское законодательство при определении объема и характера возмещения вреда отличается значительной конкретизацией, предусматривающей детально: состав расходов, включаемых в требование о возмещении вреда, порядки расчета утраченного заработка, размера возмещения вреда, причиненного несовершеннолетнему, компенсации иждивенцам и срока такой компенсации, правила изменения и индексации возмещения вреда, периодичность выплат, возмещение вреда при ликвидации юридического лица и размер возмещения расходов на погребение (ст. 1085 - 1094 ГК РФ). Несомненно, подробное освещение в законе указанных вопросов имеет свои преимущества, но все же не является безусловно признаваемым цивилистами в качестве оптимального варианта защиты прав участников деликтных правоотношений. Так, С.А. Синицын полагает, что исключение из расчета компенсации вреда доплат "разового характера" не детализируется в ст. 1086 ГК РФ и позволяет принимать в расчет данные доплаты, которые носили эпизодический характер (например, премии по итогам определенного периода работы), что "создает существенный риск сбережения за потерпевшим фактически утроенной экономической стоимости выполненных работ" <1>. Кроме того, по мнению указанного автора, работодатель обременяется двойной обязанностью: выплатой по социальному страхованию и по возмещению вреда (в случаях предъявления иска о возмещении вреда). Однако еще в законодательстве и правоприменительной практике дореволюционного периода развития отечественного гражданского права содержалось правило, согласно которому "пенсия, назначаемая заводским рабочим, получившим на заводе увечье не по своей вине, не устраняет право рабочего на иск об убытках по ст. 684 Свода законов гражданских Российской империи" <2>. Отчисления в фонд социального страхования обязательны для всех работодателей применительно ко всем работникам в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" <3>. Такого рода система гарантий обеспечивается государством в течение длительного периода развития обязательного страхования. Вред, возникший вследствие умысла застрахованного, возмещению не подлежит (п. 2 ст. 14 указанного Закона) <4>. Подлежит учету, как и ранее в советской правоприменительной практике, и так называемая "смешанная ответственность" работника <5>. Потому предлагаемая С.А. Синицыным конкретизация дополнительных выплат с целью исключения случайной возможности их учета при неоднократной выплате не соответствует ни интересам лиц с ограниченными возможностями здоровья, ни целям института деликтной ответственности, нашедшим место в отечественном законодательстве еще начиная с дореволюционного периода.
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)Современное гражданское законодательство при определении объема и характера возмещения вреда отличается значительной конкретизацией, предусматривающей детально: состав расходов, включаемых в требование о возмещении вреда, порядки расчета утраченного заработка, размера возмещения вреда, причиненного несовершеннолетнему, компенсации иждивенцам и срока такой компенсации, правила изменения и индексации возмещения вреда, периодичность выплат, возмещение вреда при ликвидации юридического лица и размер возмещения расходов на погребение (ст. 1085 - 1094 ГК РФ). Несомненно, подробное освещение в законе указанных вопросов имеет свои преимущества, но все же не является безусловно признаваемым цивилистами в качестве оптимального варианта защиты прав участников деликтных правоотношений. Так, С.А. Синицын полагает, что исключение из расчета компенсации вреда доплат "разового характера" не детализируется в ст. 1086 ГК РФ и позволяет принимать в расчет данные доплаты, которые носили эпизодический характер (например, премии по итогам определенного периода работы), что "создает существенный риск сбережения за потерпевшим фактически утроенной экономической стоимости выполненных работ" <1>. Кроме того, по мнению указанного автора, работодатель обременяется двойной обязанностью: выплатой по социальному страхованию и по возмещению вреда (в случаях предъявления иска о возмещении вреда). Однако еще в законодательстве и правоприменительной практике дореволюционного периода развития отечественного гражданского права содержалось правило, согласно которому "пенсия, назначаемая заводским рабочим, получившим на заводе увечье не по своей вине, не устраняет право рабочего на иск об убытках по ст. 684 Свода законов гражданских Российской империи" <2>. Отчисления в фонд социального страхования обязательны для всех работодателей применительно ко всем работникам в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" <3>. Такого рода система гарантий обеспечивается государством в течение длительного периода развития обязательного страхования. Вред, возникший вследствие умысла застрахованного, возмещению не подлежит (п. 2 ст. 14 указанного Закона) <4>. Подлежит учету, как и ранее в советской правоприменительной практике, и так называемая "смешанная ответственность" работника <5>. Потому предлагаемая С.А. Синицыным конкретизация дополнительных выплат с целью исключения случайной возможности их учета при неоднократной выплате не соответствует ни интересам лиц с ограниченными возможностями здоровья, ни целям института деликтной ответственности, нашедшим место в отечественном законодательстве еще начиная с дореволюционного периода.
Статья: Информация о налогах в нефинансовой отчетности корпораций
(Сапожникова Н.Г., Сердюк В.Н., Ткачева М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)Налоги, удерживаемые и уплачиваемые от имени работников, включают налоги на прибыль, налоги на заработную плату, отчисления на социальное страхование и другие социальные отчисления. Корпорация выступает в роли агента.
(Сапожникова Н.Г., Сердюк В.Н., Ткачева М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)Налоги, удерживаемые и уплачиваемые от имени работников, включают налоги на прибыль, налоги на заработную плату, отчисления на социальное страхование и другие социальные отчисления. Корпорация выступает в роли агента.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 425 "Тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФОднако допущенное судом первой инстанции ошибочное указание на невключение тарифным органом взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере N% от фонда оплаты труда не повлияло в целом на правильность вывода суда о необоснованности снижения Комитетом заявленных предприятием расходов по статье "отчисления на социальные нужды и обязательное страхование" с N% до N% ввиду отсутствия в протоколе заседания правления и экспертном заключении обоснования снижения соответствующих расходов, исключения заявленных и документально подтвержденных ГУП "ЖКХ РС (Я)" отчислений по дополнительным тарифам страховых взносов на ОПС."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорные контрагенты обладали соответствующими техническими ресурсами, несли расходы на их содержание, в штате организаций числилось необходимое количество сотрудников, которым выплачивалась заработная плата, компенсация командировочных расходов, производились обязательные отчисления по социальному страхованию.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорные контрагенты обладали соответствующими техническими ресурсами, несли расходы на их содержание, в штате организаций числилось необходимое количество сотрудников, которым выплачивалась заработная плата, компенсация командировочных расходов, производились обязательные отчисления по социальному страхованию.
Нормативные акты
Закон СССР от 26.05.1988 N 8998-XI
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"3. При разработке своих планов кооператив использует установленные государством долговременные экономические нормативы: уровни цен (тарифов) на продукцию (работы, услуги), производимую и реализуемую по договорам на исполнение государственного заказа, ставки налоговых платежей, проценты по ссудам банков, нормативы платы за природные ресурсы, платы за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, нормативы отчислений в государственный фонд социального страхования. Какие-либо другие экономические нормативы или иные исходные данные для планирования кооперативам не устанавливаются.
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"3. При разработке своих планов кооператив использует установленные государством долговременные экономические нормативы: уровни цен (тарифов) на продукцию (работы, услуги), производимую и реализуемую по договорам на исполнение государственного заказа, ставки налоговых платежей, проценты по ссудам банков, нормативы платы за природные ресурсы, платы за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, нормативы отчислений в государственный фонд социального страхования. Какие-либо другие экономические нормативы или иные исходные данные для планирования кооперативам не устанавливаются.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Статья: Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)- X4 - Доля взносов (отчислений) на социальное страхование, в % к ВВП;
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)- X4 - Доля взносов (отчислений) на социальное страхование, в % к ВВП;
Ситуация: Каковы последствия получения "серой" зарплаты?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отчисления в Фонд пенсионного и социального страхования РФ также производятся на основании "белой" части зарплаты. Именно из этих отчислений складывается будущая пенсия работника (ст. ст. 2, 10 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отчисления в Фонд пенсионного и социального страхования РФ также производятся на основании "белой" части зарплаты. Именно из этих отчислений складывается будущая пенсия работника (ст. ст. 2, 10 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
Статья: Правовое регулирование автоматизированного принятия решений в государственном управлении: в поисках оптимального подхода
(Назаров Н.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 7)В правоприменительной практике встречаются яркие случаи, демонстрирующие риски применения САПР. Например, в 2020 г. голландский суд запретил использование государственной САПР "SyRI", предназначенной для борьбы с мошенничеством в области социального обеспечения и незаконных схем, связанных с доходами, налогами и отчислениями на социальное страхование, по причине отсутствия достаточной и прозрачной защиты прав и законных интересов человека и гражданина <6>. В американском судебном процессе в деле "Loomis v. Wisconsin" <7> использовалась САПР "Compas", помогавшая принимать судебные решения, которая впоследствии оказалась дискриминационной <8>. В российской судебной практике фиксируются многочисленные недостатки в функционировании государственных информационных систем, ведущие к принятию ошибочных юридически значимых решений и, таким образом, к нарушению прав и законных интересов граждан и организаций <9>.
(Назаров Н.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 7)В правоприменительной практике встречаются яркие случаи, демонстрирующие риски применения САПР. Например, в 2020 г. голландский суд запретил использование государственной САПР "SyRI", предназначенной для борьбы с мошенничеством в области социального обеспечения и незаконных схем, связанных с доходами, налогами и отчислениями на социальное страхование, по причине отсутствия достаточной и прозрачной защиты прав и законных интересов человека и гражданина <6>. В американском судебном процессе в деле "Loomis v. Wisconsin" <7> использовалась САПР "Compas", помогавшая принимать судебные решения, которая впоследствии оказалась дискриминационной <8>. В российской судебной практике фиксируются многочисленные недостатки в функционировании государственных информационных систем, ведущие к принятию ошибочных юридически значимых решений и, таким образом, к нарушению прав и законных интересов граждан и организаций <9>.
Статья: Возмещение вреда здоровью работника: межотраслевой подход
(Серегина Л.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)Другая проблема, на которую следует обратить внимание, заключается в том, что предоставленная законодательством возможность наряду со страховым возмещением получить возмещение вреда здоровью по правилам гл. 59 ГК РФ воспринимается как установление двойной меры ответственности - коллективной ответственности всех работодателей, уплачивающих страховые взносы <12>, и индивидуальной ответственности работодателя перед пострадавшим работником, что, по мнению работодателей, является несправедливым. "Работодатель оказывается обремененным обязанностью двойного имущественного предоставления в пользу работника - при выплате отчислений социального страхования и при возмещении вреда, причиненного здоровью работника, по иску о взыскании с работодателя разницы между полученным страховым возмещением и фактическим размером вреда" <13>.
(Серегина Л.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)Другая проблема, на которую следует обратить внимание, заключается в том, что предоставленная законодательством возможность наряду со страховым возмещением получить возмещение вреда здоровью по правилам гл. 59 ГК РФ воспринимается как установление двойной меры ответственности - коллективной ответственности всех работодателей, уплачивающих страховые взносы <12>, и индивидуальной ответственности работодателя перед пострадавшим работником, что, по мнению работодателей, является несправедливым. "Работодатель оказывается обремененным обязанностью двойного имущественного предоставления в пользу работника - при выплате отчислений социального страхования и при возмещении вреда, причиненного здоровью работника, по иску о взыскании с работодателя разницы между полученным страховым возмещением и фактическим размером вреда" <13>.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При создании НМА самой организацией их первоначальная стоимость определяется как сумма фактических расходов на создание и изготовление. В состав расходов включают: израсходованные материальные ресурсы; оплату труда (разработчиков, создателей НМА); отчисления органам социального страхования и обеспечения; услуги сторонних организаций по контрагентским (соисполнительским) договорам; патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств, и т.п.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При создании НМА самой организацией их первоначальная стоимость определяется как сумма фактических расходов на создание и изготовление. В состав расходов включают: израсходованные материальные ресурсы; оплату труда (разработчиков, создателей НМА); отчисления органам социального страхования и обеспечения; услуги сторонних организаций по контрагентским (соисполнительским) договорам; патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств, и т.п.
Статья: Формирование информации о производственных затратах в бухгалтерском учете в соответствии с ФСБУ 5/2019 "Запасы"
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2024, N 3)Наиболее часто в организациях, производящих промышленную продукцию, работы и услуги производственного назначения, к прямым относят затраты сырья, материалов, покупных изделий, полуфабрикатов, начисленную основную заработную плату производственным рабочим и инженерно-техническому персоналу, непосредственно занятому производственным процессом, отчисления на социальное страхование и обеспечение от суммы начисленной им заработной платы, некоторые другие. Их совокупность обусловливается особенностями технологического процесса, отраслевой спецификой, уровнем организации производства. Первичными учетными документами, посредством которых оформляются прямые затраты, являются накладные, требования, лимитно-заборные карты, комплектовочные ведомости, наряды на сдельную работу, маршрутные листы, бухгалтерские справки и другие, применяемые коммерческой организацией в соответствии с принятой учетной политикой.
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2024, N 3)Наиболее часто в организациях, производящих промышленную продукцию, работы и услуги производственного назначения, к прямым относят затраты сырья, материалов, покупных изделий, полуфабрикатов, начисленную основную заработную плату производственным рабочим и инженерно-техническому персоналу, непосредственно занятому производственным процессом, отчисления на социальное страхование и обеспечение от суммы начисленной им заработной платы, некоторые другие. Их совокупность обусловливается особенностями технологического процесса, отраслевой спецификой, уровнем организации производства. Первичными учетными документами, посредством которых оформляются прямые затраты, являются накладные, требования, лимитно-заборные карты, комплектовочные ведомости, наряды на сдельную работу, маршрутные листы, бухгалтерские справки и другие, применяемые коммерческой организацией в соответствии с принятой учетной политикой.