Отчетность аффилированные лица кредитной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность аффилированные лица кредитной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Кредитная организация является участником общества с долей 60%. На этом основании общество включено в список аффилированных лиц кредитной организации, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Какие изменения необходимо внести в данный список в случае, когда доля уменьшится до 32%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Кредитная организация (далее - КО) является участником хозяйственного общества (далее - ХО) с долей 60%. На этом основании ХО включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Какие изменения необходимо внести в данный список в случае, когда доля КО в ХО уменьшится до 32%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Кредитная организация (далее - КО) является участником хозяйственного общества (далее - ХО) с долей 60%. На этом основании ХО включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Какие изменения необходимо внести в данный список в случае, когда доля КО в ХО уменьшится до 32%?
Вопрос: Следует ли после приобретения 2% долей кредитной организации руководителем организации - участника кредитной организации вносить изменения в список аффилированных лиц КО в составе формы отчетности 0409053?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Юридическое лицо (далее - ЮЛ) является участником кредитной организации с долей 58% и включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053 (в том числе по основанию принадлежности к группе лиц, к которой принадлежит КО). После избрания физического лица (далее - ФЛ) на должность единоличного исполнительного органа ЮЛ данное физическое лицо было включено в список аффилированных лиц КО как лицо, входящее в одну группу лиц с КО. ФЛ не владеет долями КО, но планирует совершить сделку по приобретению 2% долей КО. Следует ли после совершения сделки вносить изменения в список аффилированных лиц КО? Если да, то какую дату наступления основания, в силу которого ЮЛ и ФЛ являются аффилированными лицами КО, необходимо указать в списке аффилированных лиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Юридическое лицо (далее - ЮЛ) является участником кредитной организации с долей 58% и включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053 (в том числе по основанию принадлежности к группе лиц, к которой принадлежит КО). После избрания физического лица (далее - ФЛ) на должность единоличного исполнительного органа ЮЛ данное физическое лицо было включено в список аффилированных лиц КО как лицо, входящее в одну группу лиц с КО. ФЛ не владеет долями КО, но планирует совершить сделку по приобретению 2% долей КО. Следует ли после совершения сделки вносить изменения в список аффилированных лиц КО? Если да, то какую дату наступления основания, в силу которого ЮЛ и ФЛ являются аффилированными лицами КО, необходимо указать в списке аффилированных лиц?
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)3.2.14. В графе 14 раздела 1 указывается уникальный для кредитной организации индивидуальный код, присвоенный субъекту при представлении в Банк России списка аффилированных лиц кредитной организации до даты вступления в силу настоящей редакции формы отчетности (при наличии).
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)3.2.14. В графе 14 раздела 1 указывается уникальный для кредитной организации индивидуальный код, присвоенный субъекту при представлении в Банк России списка аффилированных лиц кредитной организации до даты вступления в силу настоящей редакции формы отчетности (при наличии).
Федеральный конституционный закон от 04.10.2022 N 5-ФКЗ
(ред. от 26.12.2024)
"О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики"3. Актами Банка России, указанными в части 1 настоящей статьи, в отношении кредитных организаций и некредитных финансовых организаций могут устанавливаться особенности ведения бухгалтерского учета, составления и представления ими бухгалтерской (финансовой) или иной отчетности, сроки раскрытия информации в форме отчета эмитента, бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, списков аффилированных лиц, сроки составления и представления отчетности, а также другой предусмотренной федеральными законами и нормативными актами Банка России информации.
(ред. от 26.12.2024)
"О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики"3. Актами Банка России, указанными в части 1 настоящей статьи, в отношении кредитных организаций и некредитных финансовых организаций могут устанавливаться особенности ведения бухгалтерского учета, составления и представления ими бухгалтерской (финансовой) или иной отчетности, сроки раскрытия информации в форме отчета эмитента, бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, списков аффилированных лиц, сроки составления и представления отчетности, а также другой предусмотренной федеральными законами и нормативными актами Банка России информации.
Вопрос: Два физлица (ФЛ1 и ФЛ2) включены в список аффилированных лиц КО, так как вправе распоряжаться 31% и 21% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции КО. ФЛ1 - единоличный исполнительный орган ХО, а ФЛ2 - лицо, по предложению которого он избран. Следует ли включать ХО в список аффилированных лиц КО?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая, что входящим в одну группу лиц ФЛ1 и ФЛ2 совместно принадлежит 52% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале КО, данные физические лица должны быть отражены в списке аффилированных лиц КО (формы отчетности 0409051 "Список аффилированных лиц" и 0409052 "Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация") не только по основанию, указанному в пп. 1.1.3 п. 1.1 Положения N 307-П, но и по основанию принадлежности к той группе лиц, к которой принадлежит КО (пп. 1.1.2 п. 1.1 и пп. 1.2.8 п. 1.2 Положения N 307-П), в порядке, установленном Приложением 1 к Указанию Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая, что входящим в одну группу лиц ФЛ1 и ФЛ2 совместно принадлежит 52% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале КО, данные физические лица должны быть отражены в списке аффилированных лиц КО (формы отчетности 0409051 "Список аффилированных лиц" и 0409052 "Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация") не только по основанию, указанному в пп. 1.1.3 п. 1.1 Положения N 307-П, но и по основанию принадлежности к той группе лиц, к которой принадлежит КО (пп. 1.1.2 п. 1.1 и пп. 1.2.8 п. 1.2 Положения N 307-П), в порядке, установленном Приложением 1 к Указанию Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
Вопрос: ЮЛ1 - акционер КО с долей 9% - приобрело 3% акций КО у ЮЛ2, владевшего 11% акций КО. В результате сделки ЮЛ1 стало принадлежать 12% акций КО, а ЮЛ2 - 8%. Одновременно ФЛ является участником ЮЛ1 с долей 31%. Следует ли после указанной сделки исключить ФЛ из формы 0409053?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Порядок составления и представления отчетности по форме 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, о лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации" установлен Приложением 1 к Указанию Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Порядок составления и представления отчетности по форме 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, о лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации" установлен Приложением 1 к Указанию Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" (далее - Порядок).
Вопрос: Большинство членов совета директоров КО являются членами правления ХО, и их участие в правлении ХО превышает 50%. ФЛ владеет 80% долей ХО. ХО и ФЛ включены в список аффилированных лиц КО. Следует ли исключить ФЛ из списка аффилированных лиц КО в случае уменьшения его доли в ХО до 30%?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 3.7 Порядка в разд. 6 формы отчетности 0409053 указывается информация об аффилированных лицах кредитной организации (далее - список аффилированных лиц). При этом в графе 2 подраздела 6.1 разд. 6 указывается код основания для отнесения лица (идентификационный код которого указан в графе 1 подраздела 6.1 разд. 6) к аффилированным лицам кредитной организации. Перечень кодов оснований и их расшифровка приведены в пп. 3.7.2 п. 3.7 Порядка.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 3.7 Порядка в разд. 6 формы отчетности 0409053 указывается информация об аффилированных лицах кредитной организации (далее - список аффилированных лиц). При этом в графе 2 подраздела 6.1 разд. 6 указывается код основания для отнесения лица (идентификационный код которого указан в графе 1 подраздела 6.1 разд. 6) к аффилированным лицам кредитной организации. Перечень кодов оснований и их расшифровка приведены в пп. 3.7.2 п. 3.7 Порядка.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)К числу лиц, информация о которых может не раскрываться кредитными организациями, относятся следующие лица: лица, входящие в состав органов управления кредитной организации; аффилированные лица кредитной организации; подконтрольные кредитной организации организации и лица, входящие в состав их органов управления, лица, контролирующие кредитную организацию; банковские группы, банковские холдинги и иные объединения юридических лиц, в которые входит кредитная организация, а также участники этих объединений. Информация о данных субъектах не раскрывается, поскольку она во многих случаях связана с особенностями коммерческой деятельности кредитных организаций, может быть связана с правовым режимом коммерческой тайны и иной конфиденциальной информации об иных субъектах.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)К числу лиц, информация о которых может не раскрываться кредитными организациями, относятся следующие лица: лица, входящие в состав органов управления кредитной организации; аффилированные лица кредитной организации; подконтрольные кредитной организации организации и лица, входящие в состав их органов управления, лица, контролирующие кредитную организацию; банковские группы, банковские холдинги и иные объединения юридических лиц, в которые входит кредитная организация, а также участники этих объединений. Информация о данных субъектах не раскрывается, поскольку она во многих случаях связана с особенностями коммерческой деятельности кредитных организаций, может быть связана с правовым режимом коммерческой тайны и иной конфиденциальной информации об иных субъектах.
Вопрос: ФЛ1 - участник КО с долей 8% - избрано на должность единоличного исполнительного органа ЮЛ - участника КО (доля 6%). ЮЛ включено в форму отчетности 0409053 как участник КО, ФЛ1 - как участник КО и единоличный исполнительный орган ЮЛ. Следует ли после избрания ФЛ1 включить в форму 0409053 ФЛ2, владеющее 100% долей ЮЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Порядок составления и представления отчетности по форме 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, о лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации" установлен Приложением 1 к Указанию Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Порядок составления и представления отчетности по форме 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, о лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации" установлен Приложением 1 к Указанию Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" (далее - Порядок).
Вопрос: Физлицо было включено в список аффилированных лиц кредитной организации, поскольку получило право распоряжаться 23% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли кредитной организации. В дальнейшем данное лицо увеличило свою долю до 55%. Какую дату наступления основания следует указать в форме 0409053?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 3.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, о лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации" (приложение 1 к Указанию N 6406-У) (далее - Порядок) в разделе 6 формы отчетности 0409053 указывается информация об аффилированных лицах кредитной организации (далее - Список аффилированных лиц).
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 3.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, о лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации" (приложение 1 к Указанию N 6406-У) (далее - Порядок) в разделе 6 формы отчетности 0409053 указывается информация об аффилированных лицах кредитной организации (далее - Список аффилированных лиц).
Статья: Уголовная ответственность за неправомерное формирование кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной задолженности
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)Таким образом, представляется, что действия по фальсификации финансовых документов учета и отчетности кредитной организации необходимо квалифицировать по ст. 172.1 УК РФ только в том случае, если они совершены для сокрытия у данной организации признаков банкротства и не причинили какой-либо ущерб (что, очевидно, охватывается содержанием материальных составов преступлений и будет рассмотрено далее).
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)Таким образом, представляется, что действия по фальсификации финансовых документов учета и отчетности кредитной организации необходимо квалифицировать по ст. 172.1 УК РФ только в том случае, если они совершены для сокрытия у данной организации признаков банкротства и не причинили какой-либо ущерб (что, очевидно, охватывается содержанием материальных составов преступлений и будет рассмотрено далее).
Вопрос: Юрлицо (ЮЛ) стало участником кредитной организации (КО) с долей 19% и на этом основании было включено в форму 0409053. Участниками ЮЛ являются 2 физлица (ФЛ1 и ФЛ2) с долями 49% и 51%. Следует ли данных физлиц включить в форму 0409053, если они не родственники и не заключали совместных договоров и соглашений?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Порядок составления и представления отчетности по форме 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, о лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации" установлен Приложением 1 к Указанию Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Порядок составления и представления отчетности по форме 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, о лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации" установлен Приложением 1 к Указанию Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" (далее - Порядок).
Вопрос: Муж и жена включены в список аффилированных лиц кредитной организации (КО), каждый из них вправе распоряжаться 21% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции УК КО. Следует ли включать в список аффилированных лиц КО хозяйственное общество (ХО), в котором каждый из супругов имеет доли в УК по 50%?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 3.7 Порядка в разделе 6 формы отчетности 0409053 указывается информация об аффилированных лицах кредитной организации (далее - Список аффилированных лиц). При этом в графе 2 подраздела 6.1 раздела 6 указывается код основания для отнесения лица (идентификационный код которого указан в графе 1 подраздела 6.1 раздела 6) к аффилированным лицам кредитной организации. Перечень кодов оснований и их расшифровка приведены в пп. 3.7.2 п. 3.7 Порядка.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 3.7 Порядка в разделе 6 формы отчетности 0409053 указывается информация об аффилированных лицах кредитной организации (далее - Список аффилированных лиц). При этом в графе 2 подраздела 6.1 раздела 6 указывается код основания для отнесения лица (идентификационный код которого указан в графе 1 подраздела 6.1 раздела 6) к аффилированным лицам кредитной организации. Перечень кодов оснований и их расшифровка приведены в пп. 3.7.2 п. 3.7 Порядка.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<329> Форма отчетности 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<329> Форма отчетности 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации".