Отчет о движении средств физического лица-резидента по счету
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о движении средств физического лица-резидента по счету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какими НПА утверждены формы уведомления об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, а также отчета о движении средств физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Ситуация: Как заполнить отчет о движении средств физического лица по счету (вкладу), открытому за рубежом, и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если вы являетесь в целях валютного регулирования резидентом РФ и у вас есть счета (вклады) в зарубежном банке или вы осуществляли переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, вы должны ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом (которым признается календарный год), представлять в отношении таких счетов (вкладов) в налоговые органы по месту своего учета отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее - отчет).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если вы являетесь в целях валютного регулирования резидентом РФ и у вас есть счета (вклады) в зарубежном банке или вы осуществляли переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, вы должны ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом (которым признается календарный год), представлять в отношении таких счетов (вкладов) в налоговые органы по месту своего учета отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее - отчет).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- отчет о движении средств физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, применявшийся с 1 октября 2021 года до 21 ноября 2023 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- отчет о движении средств физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, применявшийся с 1 октября 2021 года до 21 ноября 2023 года
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения данного абзаца являлись нововведениями Федерального закона от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ, изложившего ч. 7 комментируемой статьи полностью в новой редакции. Как отмечалось разработчиками проекта изменений, в данную часть вносится положение, предусматривающее отмену требования о представлении физическими лицами - резидентами налоговым органам отчета о движении средств по счету (вкладу), открытому в банках за пределами территории России, в государствах - членах ОЭСР или ФАТФ, участвующих в обмене финансовой информацией в соответствии с Соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или имеющих с Россией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма зачисленных (списанных) денежных средств на такой счет (вклад) за отчетный год не превышает 600 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на таком счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года не осуществлялось зачисление денежных средств на такой счет (вклад). Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 291-ФЗ из данного абзаца исключено указание на территорию иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или иным заключенным с Россией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения данного абзаца являлись нововведениями Федерального закона от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ, изложившего ч. 7 комментируемой статьи полностью в новой редакции. Как отмечалось разработчиками проекта изменений, в данную часть вносится положение, предусматривающее отмену требования о представлении физическими лицами - резидентами налоговым органам отчета о движении средств по счету (вкладу), открытому в банках за пределами территории России, в государствах - членах ОЭСР или ФАТФ, участвующих в обмене финансовой информацией в соответствии с Соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или имеющих с Россией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма зачисленных (списанных) денежных средств на такой счет (вклад) за отчетный год не превышает 600 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на таком счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года не осуществлялось зачисление денежных средств на такой счет (вклад). Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 291-ФЗ из данного абзаца исключено указание на территорию иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или иным заключенным с Россией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией.
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг;