Отчет 6 НДФЛ строка 070
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет 6 НДФЛ строка 070 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей по патенту организацией допущена ошибка, приведшая к недоплате НДФЛ за 2020 г. В марте 2021 г. ошибка была обнаружена и сумма неудержанного НДФЛ была удержана и перечислена в бюджет. Следует ли организации подать уточненные формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: Организации необходимо подать уточненный расчет 6-НДФЛ по организации и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ на этого работника за 2020 г. При этом корректирующая форма 2-НДФЛ сдается по той же форме, что первоначальная. При представлении корректирующей формы 2-НДФЛ за 2020 г. налоговым агентом взамен ранее представленной в поле "Номер справки" указывается номер ранее представленной справки и указывается порядковый номер корректировки - 01, 02, 03 и т.п. Так как на момент представления корректирующей справки 2-НДФЛ налог доудержан и перечислен в бюджет, то считаем, что в корректирующей форме 2-НДФЛ необходимо отразить и те данные, которые были верны, и те данные, которые уже исправлены. В частности, в полях "Сумма налога исчисленная", "Сумма налога удержанная", "Сумма фиксированных авансовых платежей", "Сумма налога перечисленная" необходимо указать верные данные. Уточненный расчет 6-НДФЛ также сдается в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения, то есть по форме, действовавшей при сдаче отчетности за 2020 г. При представлении уточненного расчета 6-НДФЛ за 2020 г. в поле "Номер корректировки" следует указать номер корректировки (001, 002 и т.д.). При этом в разд. 1 расчета 6-НДФЛ необходимо отразить и те данные, которые были верны, и те данные, которые уже исправлены. В частности, по строкам 040 "Сумма исчисленного налога", 050 "Сумма фиксированного авансового платежа", 070 "Сумма удержанного налога" следует также указать верные данные, то есть данные, которые получились в результате произведенного перерасчета.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: Организации необходимо подать уточненный расчет 6-НДФЛ по организации и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ на этого работника за 2020 г. При этом корректирующая форма 2-НДФЛ сдается по той же форме, что первоначальная. При представлении корректирующей формы 2-НДФЛ за 2020 г. налоговым агентом взамен ранее представленной в поле "Номер справки" указывается номер ранее представленной справки и указывается порядковый номер корректировки - 01, 02, 03 и т.п. Так как на момент представления корректирующей справки 2-НДФЛ налог доудержан и перечислен в бюджет, то считаем, что в корректирующей форме 2-НДФЛ необходимо отразить и те данные, которые были верны, и те данные, которые уже исправлены. В частности, в полях "Сумма налога исчисленная", "Сумма налога удержанная", "Сумма фиксированных авансовых платежей", "Сумма налога перечисленная" необходимо указать верные данные. Уточненный расчет 6-НДФЛ также сдается в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения, то есть по форме, действовавшей при сдаче отчетности за 2020 г. При представлении уточненного расчета 6-НДФЛ за 2020 г. в поле "Номер корректировки" следует указать номер корректировки (001, 002 и т.д.). При этом в разд. 1 расчета 6-НДФЛ необходимо отразить и те данные, которые были верны, и те данные, которые уже исправлены. В частности, по строкам 040 "Сумма исчисленного налога", 050 "Сумма фиксированного авансового платежа", 070 "Сумма удержанного налога" следует также указать верные данные, то есть данные, которые получились в результате произведенного перерасчета.
Статья: Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 2)В день выплаты организация удержала НДФЛ и либо в тот же день, либо на следующий перечислила налог в бюджет. Тогда декабрьскую зарплату и НДФЛ с нее надо отразить только в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. В отчетность 2017 г. эти суммы не попадут.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 2)В день выплаты организация удержала НДФЛ и либо в тот же день, либо на следующий перечислила налог в бюджет. Тогда декабрьскую зарплату и НДФЛ с нее надо отразить только в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. В отчетность 2017 г. эти суммы не попадут.
Статья: Выплата суточных: налогообложение, заполнение отчетности
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)- в строке 070 - общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог с суммы суточных в части превышения лимита.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)- в строке 070 - общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог с суммы суточных в части превышения лимита.
Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета
("Главная книга", 2021, N 9)Раз НДФЛ с декабрьской зарплаты уже был отражен в строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., то в поле 160 раздела 2 расчета за I квартал 2021 г. его отражать не надо? Иначе получится задвоение суммы этого налога. Отметим, что в контрольных соотношениях по проверке нового 6-НДФЛ не предусмотрено равенство строки 020 раздела 1 и строки 160 раздела 2 <12>.
("Главная книга", 2021, N 9)Раз НДФЛ с декабрьской зарплаты уже был отражен в строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., то в поле 160 раздела 2 расчета за I квартал 2021 г. его отражать не надо? Иначе получится задвоение суммы этого налога. Отметим, что в контрольных соотношениях по проверке нового 6-НДФЛ не предусмотрено равенство строки 020 раздела 1 и строки 160 раздела 2 <12>.
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2016: рекомендации аудитора
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Организация или предприниматель, выплачивающие доходы, облагаемые НДФЛ, в пользу физических лиц, исполняют обязанности налогового агента, в том числе по представлению отчетности в ИФНС. В настоящее время налоговые агенты отчитываются по двум формам: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Организация или предприниматель, выплачивающие доходы, облагаемые НДФЛ, в пользу физических лиц, исполняют обязанности налогового агента, в том числе по представлению отчетности в ИФНС. В настоящее время налоговые агенты отчитываются по двум формам: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Статья: ООО выплачивает дивиденды резидентам
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)В расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. ООО отразит данные по дивидендам (начисления, вычет, исчисленный и удержанный налог) в составе строк 020, 030, 040, 070. По строке 025 укажет "200 000", по строке 045 - "19 500" (11 700 + 7 800), по строке 100 - "23.01.2017", по строке 110 - "23.01.2017", по строке 120 - "24.01.2017", по строке 130 - "200 000", по строке 140 - "19 500".
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)В расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. ООО отразит данные по дивидендам (начисления, вычет, исчисленный и удержанный налог) в составе строк 020, 030, 040, 070. По строке 025 укажет "200 000", по строке 045 - "19 500" (11 700 + 7 800), по строке 100 - "23.01.2017", по строке 110 - "23.01.2017", по строке 120 - "24.01.2017", по строке 130 - "200 000", по строке 140 - "19 500".
Статья: Отражение перерасчетов по налогу на доходы физических лиц
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)К перечислению согласно отчету подлежит сумма налога, определяемая по формуле: строка 070 минус строка 090, которая предусмотрена Контрольными соотношениями по форме 6-НДФЛ, доведенными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852. К перечислению подлежит сумма налога 15 600 руб. (16 900 руб. - 1 300 руб.).
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)К перечислению согласно отчету подлежит сумма налога, определяемая по формуле: строка 070 минус строка 090, которая предусмотрена Контрольными соотношениями по форме 6-НДФЛ, доведенными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852. К перечислению подлежит сумма налога 15 600 руб. (16 900 руб. - 1 300 руб.).
Вопрос: ...Подлежит ли организация привлечению к ответственности, если она представила уточненный расчет 6-НДФЛ после обнаружения налоговым органом недостоверных данных, не приводящих к отрицательным последствиям для бюджета?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: В июле 2016 г. бюджетная организация представила в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г. До окончания срока сдачи отчета (01.08.2016) согласно информации из налогового органа организация узнала об ошибках, допущенных при заполнении расчета, которые не привели к отрицательным последствиям для бюджета, - отдельные данные по строкам 070, 090, 120 не коррелировали с информацией из КРСБ налогоплательщика (разд. 2 Приложения к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденных ФНС России 26.02.2016). Организация до 01.08.2016 на основании уведомления из налогового органа представила в налоговый орган уточненный расчет с исправленными показателями. Подлежит ли бюджетная организация в рассматриваемой ситуации привлечению к ответственности по ст. 126.1 Налогового кодекса РФ?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: В июле 2016 г. бюджетная организация представила в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г. До окончания срока сдачи отчета (01.08.2016) согласно информации из налогового органа организация узнала об ошибках, допущенных при заполнении расчета, которые не привели к отрицательным последствиям для бюджета, - отдельные данные по строкам 070, 090, 120 не коррелировали с информацией из КРСБ налогоплательщика (разд. 2 Приложения к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденных ФНС России 26.02.2016). Организация до 01.08.2016 на основании уведомления из налогового органа представила в налоговый орган уточненный расчет с исправленными показателями. Подлежит ли бюджетная организация в рассматриваемой ситуации привлечению к ответственности по ст. 126.1 Налогового кодекса РФ?
Статья: Правила заполнения формы 6-НДФЛ в различных ситуациях
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Суммы пособия по временной нетрудоспособности, исчисленного и удержанного с него НДФЛ попадут в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года (строки 020, 040, 070). В разделе 2 отчета за указанный период отражать данные суммы не нужно, поскольку последний день сентября - 30.09.2018 (день, когда должен быть перечислен НДФЛ с суммы пособия) - попадает на воскресенье, так что срок уплаты налога переносится на следующий отчетный период - на 01.10.2018. Операции по оплате больничного листа будут включены в показатели расчета за 2018 год.
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Суммы пособия по временной нетрудоспособности, исчисленного и удержанного с него НДФЛ попадут в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года (строки 020, 040, 070). В разделе 2 отчета за указанный период отражать данные суммы не нужно, поскольку последний день сентября - 30.09.2018 (день, когда должен быть перечислен НДФЛ с суммы пособия) - попадает на воскресенье, так что срок уплаты налога переносится на следующий отчетный период - на 01.10.2018. Операции по оплате больничного листа будут включены в показатели расчета за 2018 год.
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- по каждому физлицу сумма доходов, указанная в строке 070 персонифицированных сведений, в идеале должна совпадать с суммой доходов, указанной в графе 140 подраздела 3.2.1 РСВ за соответствующий месяц. Но допускаются отклонения не более чем на 10%. Если различие окажется существеннее, придется давать пояснения. Кроме того, ИФНС сложит данные по всем физлицам и, если разница между суммами в этих отчетах будет более 10%, также запросит у вас пояснения <14>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- по каждому физлицу сумма доходов, указанная в строке 070 персонифицированных сведений, в идеале должна совпадать с суммой доходов, указанной в графе 140 подраздела 3.2.1 РСВ за соответствующий месяц. Но допускаются отклонения не более чем на 10%. Если различие окажется существеннее, придется давать пояснения. Кроме того, ИФНС сложит данные по всем физлицам и, если разница между суммами в этих отчетах будет более 10%, также запросит у вас пояснения <14>;
Вопрос: ...О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если НДФЛ исчислен в одном месяце, а удержан в следующем.
(Письмо ФНС России от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@)Вопрос: Из порядка заполнения справок 2-НДФЛ и нового ежеквартального расчета 6-НДФЛ следует, что в обеих формах отчетности есть один и тот же показатель - удержанная сумма налога на доходы.
(Письмо ФНС России от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@)Вопрос: Из порядка заполнения справок 2-НДФЛ и нового ежеквартального расчета 6-НДФЛ следует, что в обеих формах отчетности есть один и тот же показатель - удержанная сумма налога на доходы.
Статья: Форма 6-НДФЛ: 5 вопросов, которые ставят бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года представлять не нужно.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года представлять не нужно.