ДМС родственников НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу ДМС родственников НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Влияние родственных связей на получение вычета по НДФЛ на лечение
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Главой 23 НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не только за свое лечение, но и за лечение родственников, правда, не всех. О том, в отношении каких именно родственников действует такая преференция, мы расскажем в настоящем материале.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Главой 23 НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не только за свое лечение, но и за лечение родственников, правда, не всех. О том, в отношении каких именно родственников действует такая преференция, мы расскажем в настоящем материале.
Статья: Проверка на риски: отражение в налоговом учете операций по договору страхования сотрудников
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Если организация не сообщила в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с натурального дохода физлица.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Если организация не сообщила в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с натурального дохода физлица.
Нормативные акты
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Статья: Расходы на медицинское страхование работников: нюансы налогового и бухгалтерского учета
(Мисникович Л.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)С суммы взносов, уплачиваемых предприятием по договору ДМС за родственников сотрудника, также не удерживается НДФЛ, поскольку в налоговую базу не включаются взносы по договорам ДМС, которые были внесены за физическое лицо организацией, не являющейся для него работодателем (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363).
(Мисникович Л.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)С суммы взносов, уплачиваемых предприятием по договору ДМС за родственников сотрудника, также не удерживается НДФЛ, поскольку в налоговую базу не включаются взносы по договорам ДМС, которые были внесены за физическое лицо организацией, не являющейся для него работодателем (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363).
Вопрос: Работник в декабре 2020 года обратился в бухгалтерию учреждения с вопросами: можно ли получить вычет по НДФЛ по расходам на лечение близкого родственника и если да, то как это лучше сделать?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)3) затраты на уплату страховых взносов по договору ДМС.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)3) затраты на уплату страховых взносов по договору ДМС.
Статья: Полисы ДМС и оплата медицинских услуг, оказанных родственникам сотрудников
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 4)Поэтому суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и родственников работников, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с компанией, заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При этом не имеют значения (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-06/32641, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886, от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@):
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 4)Поэтому суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и родственников работников, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с компанией, заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При этом не имеют значения (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-06/32641, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886, от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@):
Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного личного страхования (договору добровольного медицинского страхования) за родственников работников и бывших работников организации, не состоящих с ней в трудовых отношениях?
(Письмо Минфина РФ от 15.07.2008 N 03-04-06-02/205)Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного личного страхования (договору добровольного медицинского страхования) за родственников работников и бывших работников организации, не состоящих с ней в трудовых отношениях?
(Письмо Минфина РФ от 15.07.2008 N 03-04-06-02/205)Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного личного страхования (договору добровольного медицинского страхования) за родственников работников и бывших работников организации, не состоящих с ней в трудовых отношениях?
Вопрос: У компании заключен договор со страховой организацией. Сотрудники вправе прикрепить родственников к данному договору, но сумма за полис родственника не покрывается. Вправе ли компания после начисления зарплаты на основании заявления работника сделать возмещение из его зарплаты (фактически произвести удержание)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: У компании заключен договор со страховой организацией - оформление полисов ДМС для сотрудников. Сотрудники вправе прикрепить своих родственников к данному договору по корпоративным тарифам, но сумма за полис ДМС родственника компанией не покрывается. Вернее, компания оплачивает счет за родственника, но затем работник пишет заявление о возмещении суммы за полис ДМС родственника, оплаченной компанией, из своей заработной платы. Вправе ли компания после начисления заработной платы и удержания НДФЛ на основании заявления работника сделать такое возмещение из его заработной платы (фактически произвести удержание)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: У компании заключен договор со страховой организацией - оформление полисов ДМС для сотрудников. Сотрудники вправе прикрепить своих родственников к данному договору по корпоративным тарифам, но сумма за полис ДМС родственника компанией не покрывается. Вернее, компания оплачивает счет за родственника, но затем работник пишет заявление о возмещении суммы за полис ДМС родственника, оплаченной компанией, из своей заработной платы. Вправе ли компания после начисления заработной платы и удержания НДФЛ на основании заявления работника сделать такое возмещение из его заработной платы (фактически произвести удержание)?
Статья: Взносы по договорам ДМС
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 4)То есть страховые взносы, уплачиваемые работодателем по договору ДМС, заключенному в пользу работников, не включаются в налоговую базу работников. Если работодатели оплачивают страховку в пользу лиц, которые не являются их работниками (например, супруги, дети, близкие родственники работника), то суммы страховых взносов, уплаченные из средств организаций за таких лиц, не облагаются НДФЛ (см. Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N N 03-04-06-01/363, 03-04-06-01/364, от 17.07.2008 N 03-04-06-01/216).
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 4)То есть страховые взносы, уплачиваемые работодателем по договору ДМС, заключенному в пользу работников, не включаются в налоговую базу работников. Если работодатели оплачивают страховку в пользу лиц, которые не являются их работниками (например, супруги, дети, близкие родственники работника), то суммы страховых взносов, уплаченные из средств организаций за таких лиц, не облагаются НДФЛ (см. Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 04.12.2008 N N 03-04-06-01/363, 03-04-06-01/364, от 17.07.2008 N 03-04-06-01/216).
Статья: Вычет на лечение, или Как вернуть НДФЛ...
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 6)1) договор добровольного медицинского страхования либо страховой полис с указанием реквизитов лицензии страховой организации;
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 6)1) договор добровольного медицинского страхования либо страховой полис с указанием реквизитов лицензии страховой организации;
Статья: Учет выплат в пользу членов семьи сотрудника при налогообложении прибыли часто приводит к спорам
(Сунцова М.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)Причем независимо от того, является ли физлицо работником организации, которая оплачивает страховку (п. 3 ст. 213 НК РФ). Получается, если компания оплатила взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников сотрудников, объекта НДФЛ не возникает (Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388 и от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886).
(Сунцова М.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)Причем независимо от того, является ли физлицо работником организации, которая оплачивает страховку (п. 3 ст. 213 НК РФ). Получается, если компания оплатила взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников сотрудников, объекта НДФЛ не возникает (Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388 и от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886).
Вопрос: Правомерно ли включить в профессиональный вычет расходы нотариуса на оплату работнику полиса ДМС?
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, нотариус может включить в расходы по НДФЛ суммы платежей по договорам добровольного страхования работников при соблюдении следующих условий: договор ДМС заключен в отношении работника нотариуса (нельзя учесть расходы по договорам ДМС родственников работников), обязанность по обеспечению работника ДМС закреплена в трудовом договоре, договор ДМС заключен нотариусом на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, при этом расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не должны превышать 6% от суммы расходов на оплату труда и должны соответствовать критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, нотариус может включить в расходы по НДФЛ суммы платежей по договорам добровольного страхования работников при соблюдении следующих условий: договор ДМС заключен в отношении работника нотариуса (нельзя учесть расходы по договорам ДМС родственников работников), обязанность по обеспечению работника ДМС закреплена в трудовом договоре, договор ДМС заключен нотариусом на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, при этом расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не должны превышать 6% от суммы расходов на оплату труда и должны соответствовать критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.