6-ндфл и 2-ндфл за 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл и 2-ндфл за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли налоговый агент при выплате в 2025 г. физическому лицу доходов от продажи акций, освобождаемых от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ, отражать результаты таких операций в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли налоговый агент при выплате в 2025 г. физическому лицу доходов от продажи акций, освобождаемых от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ, отражать результаты таких операций в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли налоговый агент при выплате в 2025 г. физическому лицу доходов от продажи акций, освобождаемых от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ, отражать результаты таких операций в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ)?
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Уточненные расчеты 6-НДФЛ, включая справки, представляемые в их составе, по закрытому ОП заполняются в том же порядке, что и первичные расчеты (Письма ФНС от 10.01.2020 N БС-4-11/62@, от 12.12.2019 N БС-4-11/25600@). Считаем, что этими разъяснениями можно руководствоваться несмотря на то, что они даны в отношении форм расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, которые сейчас не действуют.
(Издательство "Главная книга", 2026)Уточненные расчеты 6-НДФЛ, включая справки, представляемые в их составе, по закрытому ОП заполняются в том же порядке, что и первичные расчеты (Письма ФНС от 10.01.2020 N БС-4-11/62@, от 12.12.2019 N БС-4-11/25600@). Считаем, что этими разъяснениями можно руководствоваться несмотря на то, что они даны в отношении форм расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, которые сейчас не действуют.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"Представление справок 2-НДФЛ на Комову С.Г. за 2018 год, Макиненко Е.Н. за 2018 год, Валигу Н.В. за 2020 год, Беленко Т.В. за 2018-2020 гг., а также расчета по форме 6-НДФЛ за 12 месяцев 2018, за 12 месяцев 2019 и за 12 месяцев 2020, содержащих недостоверные сведения, содержит признаки состава налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126.1 НК РФ и влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения."
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
<Информация> ФНС России
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"Изменен и порог численности работников, при котором работодатели обязаны представлять отчетность по НДФЛ и страховым взносам в электронной форме. Он снизился с 25 до 10 человек. До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым агентам теперь следует представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ в налоговые органы.
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"Изменен и порог численности работников, при котором работодатели обязаны представлять отчетность по НДФЛ и страховым взносам в электронной форме. Он снизился с 25 до 10 человек. До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым агентам теперь следует представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ в налоговые органы.
Вопрос: Нужно ли отражать в формах РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сумму двухнедельного выходного пособия, выплаченную призванному в армию работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Если превышения размера нет, выплата выходного пособия в расчете 6-НДФЛ не показывается (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. п. 26, 27 Порядка N ЕД-7-11/649@, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@).
(Консультация эксперта, 2024)Если превышения размера нет, выплата выходного пособия в расчете 6-НДФЛ не показывается (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. п. 26, 27 Порядка N ЕД-7-11/649@, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@).
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Строки 160 и 170 разд. 2 не корректируйте, поскольку НДФЛ у налогоплательщика вы не удерживали, а ошибочное неудержание НДФЛ не является неудержанием налога по причине отсутствия возможности, которое регулируется нормами п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 и п. 9 ст. 226.2 НК РФ. Такой вывод подтверждается Письмами Минфина России от 23.12.2019 N 03-04-06/100331, ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@.
(КонсультантПлюс, 2026)Строки 160 и 170 разд. 2 не корректируйте, поскольку НДФЛ у налогоплательщика вы не удерживали, а ошибочное неудержание НДФЛ не является неудержанием налога по причине отсутствия возможности, которое регулируется нормами п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 и п. 9 ст. 226.2 НК РФ. Такой вывод подтверждается Письмами Минфина России от 23.12.2019 N 03-04-06/100331, ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@.
Статья: Как ликвидировать обособленное подразделение?
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Если обособленное подразделение закрылось, а справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в отношении его работников не были представлены, то тогда головная организация представляет эти документы по месту своего учета (письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@).
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Если обособленное подразделение закрылось, а справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в отношении его работников не были представлены, то тогда головная организация представляет эти документы по месту своего учета (письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@).
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России указала, что уведомление следует подать только в инспекцию того подразделения, через которое вы будете представлять отчетность. Налоговые органы по месту нахождения других подразделений будут проинформированы в автоматическом режиме (Письмо ФНС России от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@). Эти разъяснения даны в период действия отмененных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, однако, по нашему мнению, применимы и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России указала, что уведомление следует подать только в инспекцию того подразделения, через которое вы будете представлять отчетность. Налоговые органы по месту нахождения других подразделений будут проинформированы в автоматическом режиме (Письмо ФНС России от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@). Эти разъяснения даны в период действия отмененных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, однако, по нашему мнению, применимы и сейчас.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)суточные, выплаченные в общем порядке сверх норм (в части превышения), отразите, используя код дохода 2015 либо код дохода 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Считаем, что разъяснения Минфина России, данные в отношении заполнения недействующей формы 2-НДФЛ, применимы и при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица;
(КонсультантПлюс, 2026)суточные, выплаченные в общем порядке сверх норм (в части превышения), отразите, используя код дохода 2015 либо код дохода 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Считаем, что разъяснения Минфина России, данные в отношении заполнения недействующей формы 2-НДФЛ, применимы и при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснения Минфина России даны в период действия формы 2-НДФЛ. Сейчас эта форма является устаревшей. Полагаем, разъяснения по-прежнему актуальны, поскольку сведения, представляемые по справке 2-НДФЛ и в составе расчета 6-НДФЛ, схожи.
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснения Минфина России даны в период действия формы 2-НДФЛ. Сейчас эта форма является устаревшей. Полагаем, разъяснения по-прежнему актуальны, поскольку сведения, представляемые по справке 2-НДФЛ и в составе расчета 6-НДФЛ, схожи.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ (если вы не освобождены от его сдачи) выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ в отношении формы 6-НДФЛ, которая уже утратила силу. Полагаем, сказанное справедливо и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ (если вы не освобождены от его сдачи) выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ в отношении формы 6-НДФЛ, которая уже утратила силу. Полагаем, сказанное справедливо и сейчас.
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2020 г. расчет 6-НДФЛ и сведения о доходах 2-НДФЛ за 2019 г. подлежат подаче в электронном виде при условии, что численность работников свыше 10 человек.
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2020 г. расчет 6-НДФЛ и сведения о доходах 2-НДФЛ за 2019 г. подлежат подаче в электронном виде при условии, что численность работников свыше 10 человек.