Освобождение от усн 2 квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от усн 2 квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за II квартал 2026 г. следующим образом: 100 x 5 / 105 = 4,76 руб. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за II квартал 2026 г. следующим образом: 100 x 5 / 105 = 4,76 руб. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Альфа" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Ставка налога, уплачиваемого при УСН, составляет 15%.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Альфа" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Ставка налога, уплачиваемого при УСН, составляет 15%.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025 года следующим образом: (100 x 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025 года следующим образом: (100 x 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за II квартал 2026 года следующим образом: (100 * 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за II квартал 2026 года следующим образом: (100 * 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
Статья: Ошибка контрольных соотношений 1.4 в НДС-декларации. Как исправить?
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Помимо этого, обновлены пороги для применения УСН и ПСН. С 2026 года предельная сумма доходов для освобождения от НДС на "упрощенке" и патентной системе налогообложения составляет 20 миллионов рублей в год. Напомним также, что действует адаптационный период для бизнеса на УСН и "патентщиков", впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году. За неподачу или несвоевременное направление декларации за I квартал 2026 года штрафные санкции применяться не будут. Но нужно быть внимательными! Потому что со II квартала 2026 года ответственность наступает в полном объеме.
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Помимо этого, обновлены пороги для применения УСН и ПСН. С 2026 года предельная сумма доходов для освобождения от НДС на "упрощенке" и патентной системе налогообложения составляет 20 миллионов рублей в год. Напомним также, что действует адаптационный период для бизнеса на УСН и "патентщиков", впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году. За неподачу или несвоевременное направление декларации за I квартал 2026 года штрафные санкции применяться не будут. Но нужно быть внимательными! Потому что со II квартала 2026 года ответственность наступает в полном объеме.
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее ВС РФ высказал мнение о том, что в общем случае цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона (Определение ВС РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2024 г. по вопросам налогообложения).
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее ВС РФ высказал мнение о том, что в общем случае цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона (Определение ВС РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2024 г. по вопросам налогообложения).
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)если вы начнете применять освобождение с начала квартала (с первого месяца), НДС нужно восстановить в предшествующем квартале, то есть до начала применения освобождения;
(КонсультантПлюс, 2026)если вы начнете применять освобождение с начала квартала (с первого месяца), НДС нужно восстановить в предшествующем квартале, то есть до начала применения освобождения;
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)<7> С 01.01.2025 налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Однако они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке. Более подробно см. п. 7.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)<7> С 01.01.2025 налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Однако они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке. Более подробно см. п. 7.
Вопрос: ИП на УСН с начала 2026 г. начал исчислять НДС по ставке 22%. Он собирается перейти на применение ставки НДС в размере 5% со II квартала 2026 г. Вправе ли ИП произвести перерасчет суммы налога, исчисленного по ставке 22% в I квартале, представив уточненную декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Минфин России ранее отмечал, если налогоплательщик УСН перешел на исчисление и уплату НДС по специальным ставкам (5% или 7%) не с начала налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а с начала очередного налогового периода по НДС (II квартал, III квартал, IV квартал) в календарном году, в котором применяется УСН, сумма НДС, исчисленная таким налогоплательщиком в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных в периоде, в котором налоговые ставки в размере 5% или 7% не применялись, перерасчету не подлежит, поскольку такой перерасчет нормами гл. 21 НК РФ не предусмотрен (Письмо от 10.10.2025 N 03-07-11/98355).
(Консультация эксперта, 2026)Минфин России ранее отмечал, если налогоплательщик УСН перешел на исчисление и уплату НДС по специальным ставкам (5% или 7%) не с начала налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а с начала очередного налогового периода по НДС (II квартал, III квартал, IV квартал) в календарном году, в котором применяется УСН, сумма НДС, исчисленная таким налогоплательщиком в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных в периоде, в котором налоговые ставки в размере 5% или 7% не применялись, перерасчету не подлежит, поскольку такой перерасчет нормами гл. 21 НК РФ не предусмотрен (Письмо от 10.10.2025 N 03-07-11/98355).
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)10. Упрощенец во II квартале исчислил НДС с отгрузки товара, под который ранее был получен аванс. Можно ли перенести вычет такого авансового НДС на III квартал или на IV квартал?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)10. Упрощенец во II квартале исчислил НДС с отгрузки товара, под который ранее был получен аванс. Можно ли перенести вычет такого авансового НДС на III квартал или на IV квартал?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 3)На заседании министр экономического развития Максим Решетников привел такой пример: "...поднял в первом квартале заработную плату, во втором уже можешь попасть в режим по общепиту, где освобождение по НДС и другие моменты". Можно предположить, что введение аналогичного порядка рассматривается и для других лимитов, в том числе порога 20 млн руб. для уплаты НДС на УСН и права применять ПСН: возможно, примут решение учитывать размер дохода не за 2025 г., а за отдельный квартал 2026 г.
("Главная книга", 2026, N 3)На заседании министр экономического развития Максим Решетников привел такой пример: "...поднял в первом квартале заработную плату, во втором уже можешь попасть в режим по общепиту, где освобождение по НДС и другие моменты". Можно предположить, что введение аналогичного порядка рассматривается и для других лимитов, в том числе порога 20 млн руб. для уплаты НДС на УСН и права применять ПСН: возможно, примут решение учитывать размер дохода не за 2025 г., а за отдельный квартал 2026 г.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 64, в котором китайский ИП оказал юридические услуги российской организации на УСН. Она оплатила услуги ИП во II квартале 2025 года и в качестве налогового агента исчислила НДС в размере 55 000 руб. по расчетной ставке 20/120 с налоговой базы в размере 288 750 руб. Если организация не имеет автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, она вправе заявить вычет в размере 55 000 руб., когда исчислила НДС и приняла к бухгалтерскому учету затраты на оплату услуг китайского ИП. Это произошло во II квартале 2025 года.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 64, в котором китайский ИП оказал юридические услуги российской организации на УСН. Она оплатила услуги ИП во II квартале 2025 года и в качестве налогового агента исчислила НДС в размере 55 000 руб. по расчетной ставке 20/120 с налоговой базы в размере 288 750 руб. Если организация не имеет автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, она вправе заявить вычет в размере 55 000 руб., когда исчислила НДС и приняла к бухгалтерскому учету затраты на оплату услуг китайского ИП. Это произошло во II квартале 2025 года.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН
Вопрос: О применении ИП на УСН ставок НДС и его перерасчете, если пониженная ставка НДС применялась не с начала налогового периода по налогу при УСН.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98355)В случае если организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСН, на исчисление и уплату НДС по налоговым ставкам в размере 5 или 7 процентов перешли не с начала налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а с начала очередного налогового периода по НДС (второй квартал, третий квартал, четвертый квартал) в календарном году, в котором применяется УСН, то сумма НДС, исчисленная указанными организацией или индивидуальным предпринимателем в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных в периоде, в котором налоговые ставки в размере 5 или 7 процентов не применялись, перерасчету не подлежит, поскольку такой перерасчет нормами главы 21 Кодекса не предусмотрен.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98355)В случае если организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСН, на исчисление и уплату НДС по налоговым ставкам в размере 5 или 7 процентов перешли не с начала налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а с начала очередного налогового периода по НДС (второй квартал, третий квартал, четвертый квартал) в календарном году, в котором применяется УСН, то сумма НДС, исчисленная указанными организацией или индивидуальным предпринимателем в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных в периоде, в котором налоговые ставки в размере 5 или 7 процентов не применялись, перерасчету не подлежит, поскольку такой перерасчет нормами главы 21 Кодекса не предусмотрен.