Ошибка в амортизации
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в амортизации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)вы изначально неверно определили амортизационную группу ОС. Исправление этой ошибки может привести как к увеличению, так и к уменьшению СПИ (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 27.07.2009 N 3-2-09/150).
(КонсультантПлюс, 2026)вы изначально неверно определили амортизационную группу ОС. Исправление этой ошибки может привести как к увеличению, так и к уменьшению СПИ (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 27.07.2009 N 3-2-09/150).
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Исправления в общем случае нужно внести в налоговый регистр за период совершения ошибки. Восстановите в регистрах первоначальную стоимость ОС и начисленную амортизацию, ранее ошибочно списанные. Это можно сделать, в частности, сторнированием ошибочных операций по списанию ОС. Применяются и другие способы исправлений в налоговых регистрах.
(КонсультантПлюс, 2026)Исправления в общем случае нужно внести в налоговый регистр за период совершения ошибки. Восстановите в регистрах первоначальную стоимость ОС и начисленную амортизацию, ранее ошибочно списанные. Это можно сделать, в частности, сторнированием ошибочных операций по списанию ОС. Применяются и другие способы исправлений в налоговых регистрах.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку общество неверно определило амортизационную группу для градирни, отнеся ее к четвертой группе на основании технического паспорта, что повлекло завышение амортизационных отчислений. Суд указал, что классифицировать основное средство нужно по правилам, действовавшим на момент ввода его в эксплуатацию. В спорный период металлические градирни относились к сооружениям и входили в девятую амортизационную группу. Доначисление налога на прибыль суд признал законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку общество неверно определило амортизационную группу для градирни, отнеся ее к четвертой группе на основании технического паспорта, что повлекло завышение амортизационных отчислений. Суд указал, что классифицировать основное средство нужно по правилам, действовавшим на момент ввода его в эксплуатацию. В спорный период металлические градирни относились к сооружениям и входили в девятую амортизационную группу. Доначисление налога на прибыль суд признал законным.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, им обоснованно доначислен налог на прибыль, поскольку обществом неверно определены амортизационная группа в отношении объектов основных средств "Воздушные линии электропередачи напряжением 110 кВ" - шестая и, соответственно, срок полезного использования объекта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, им обоснованно доначислен налог на прибыль, поскольку обществом неверно определены амортизационная группа в отношении объектов основных средств "Воздушные линии электропередачи напряжением 110 кВ" - шестая и, соответственно, срок полезного использования объекта.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 4/2026. О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)8. Оборудование, входящее в состав обособленного имущественного комплекса, исключается из налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций, если правила бухгалтерского учета допускают возможность принятия такого оборудования в качестве отдельного инвентарного объекта, а налоговый орган не опроверг правильность его включения в соответствующую амортизационную группу.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)8. Оборудование, входящее в состав обособленного имущественного комплекса, исключается из налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций, если правила бухгалтерского учета допускают возможность принятия такого оборудования в качестве отдельного инвентарного объекта, а налоговый орган не опроверг правильность его включения в соответствующую амортизационную группу.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 17.09.2025 N А76-14187/2024 <Амортизация внутренних объектов может производиться отдельно от всего здания>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)По убеждению проверяющих, компания завысила налоговые расходы на суммы неверно исчисленной амортизации. Ведь фирма поставила на учет в качестве самостоятельных основных средств ряд объектов, не способных, по мнению фискалов, функционировать вне возведенной гостиницы. Эти объекты являются частью коммуникаций данного здания, а значит, должны были участвовать в формировании его первоначальной стоимости. Но арбитры АС Уральского округа в Постановлении от 17.09.2025 N Ф09-3498/25 с суждениями ревизоров не согласились.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)По убеждению проверяющих, компания завысила налоговые расходы на суммы неверно исчисленной амортизации. Ведь фирма поставила на учет в качестве самостоятельных основных средств ряд объектов, не способных, по мнению фискалов, функционировать вне возведенной гостиницы. Эти объекты являются частью коммуникаций данного здания, а значит, должны были участвовать в формировании его первоначальной стоимости. Но арбитры АС Уральского округа в Постановлении от 17.09.2025 N Ф09-3498/25 с суждениями ревизоров не согласились.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Допущенную при начислении амортизации ОС ошибку исправляйте по тем же правилам, что и иные ошибки в налоговом учете. При этом не важно, с чем связана ошибка (неверно определили амортизационную группу ОС, ошибочно применили или не применили амортизационную премию, произошла техническая ошибка в программе и т.д.).
(КонсультантПлюс, 2026)Допущенную при начислении амортизации ОС ошибку исправляйте по тем же правилам, что и иные ошибки в налоговом учете. При этом не важно, с чем связана ошибка (неверно определили амортизационную группу ОС, ошибочно применили или не применили амортизационную премию, произошла техническая ошибка в программе и т.д.).
Готовое решение: К каким амортизационным группам относят модульные здания
(КонсультантПлюс, 2026)В противном случае возможны доначисления налога на прибыль в связи с амортизацией ОС в течение более короткого срока и применением амортизационной премии в завышенном размере из-за неверно определенной амортизационной группы.
(КонсультантПлюс, 2026)В противном случае возможны доначисления налога на прибыль в связи с амортизацией ОС в течение более короткого срока и применением амортизационной премии в завышенном размере из-за неверно определенной амортизационной группы.