Организация оплатила патент за иностранца
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация оплатила патент за иностранца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Для получения патента, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, иностранный гражданин представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел непосредственно либо через подведомственное предприятие или уполномоченную организацию заявление о выдаче патента, документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия ранее выданного патента, а также документы, указанные в подпунктах 2, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи.
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Для получения патента, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, иностранный гражданин представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел непосредственно либо через подведомственное предприятие или уполномоченную организацию заявление о выдаче патента, документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия ранее выданного патента, а также документы, указанные в подпунктах 2, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи.
Федеральный закон от 25.12.2023 N 648-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации""Для получения патента, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, иностранный гражданин представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел непосредственно либо через подведомственное предприятие или уполномоченную организацию заявление о выдаче патента, документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия ранее выданного патента, а также документы, указанные в подпунктах 2, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи.";
(ред. от 31.07.2025)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации""Для получения патента, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, иностранный гражданин представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел непосредственно либо через подведомственное предприятие или уполномоченную организацию заявление о выдаче патента, документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия ранее выданного патента, а также документы, указанные в подпунктах 2, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи.";
Статья: Комментарий к Письму Центрального банка РФ от 19.02.2025 N 16-4-6-2-ОГ/1861 <Как заполнить поле 109?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- НДФЛ на выплаты иностранцам, работающим по патенту;
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- НДФЛ на выплаты иностранцам, работающим по патенту;
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)доходов от трудовой деятельности некоторых нерезидентов РФ (в том числе иностранцев, работающих в РФ по патенту);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)доходов от трудовой деятельности некоторых нерезидентов РФ (в том числе иностранцев, работающих в РФ по патенту);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев - на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа (п. 5 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев - на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа (п. 5 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ).
Вопрос: В каком периоде (в 2024 г. или 2025 г.) организация может уменьшить НДФЛ на уплаченные иностранным работником в декабре 2024 г. фиксированные авансовые платежи по патенту за период январь 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация может уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на уплаченные фиксированные авансовые платежи по патенту за период январь 2025 г. после получения уведомления от налоговой инспекции о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация может уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на уплаченные фиксированные авансовые платежи по патенту за период январь 2025 г. после получения уведомления от налоговой инспекции о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога.
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- Порядок перечисления организацией - налоговым агентом НДФЛ с зарплаты иностранцев, работающих по патенту, в 2023 г. будет соответствовать порядку перечисления НДФЛ, удержанного из заработной платы любого другого работника.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- Порядок перечисления организацией - налоговым агентом НДФЛ с зарплаты иностранцев, работающих по патенту, в 2023 г. будет соответствовать порядку перечисления НДФЛ, удержанного из заработной платы любого другого работника.
Готовое решение: Как организации платят налоги, сборы и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина, работающего по патенту;
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного гражданина, работающего по патенту;
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ), если в организации работают иностранцы, использующие патент;
(КонсультантПлюс, 2023)ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ), если в организации работают иностранцы, использующие патент;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Организация вправе уплатить фиксированный авансовый платеж (стоимость патента), предусмотренный ст. 227.1 НК РФ, за иностранного гражданина. При этом у иностранного гражданина, за которого произведена указанная оплата, возникает доход в натуральной форме (письмо Минфина России от 24.03.2022 N 03-04-05/23474; письмо УФНС России по г. Москве от 24.05.2022 N 20-21/059506@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Организация вправе уплатить фиксированный авансовый платеж (стоимость патента), предусмотренный ст. 227.1 НК РФ, за иностранного гражданина. При этом у иностранного гражданина, за которого произведена указанная оплата, возникает доход в натуральной форме (письмо Минфина России от 24.03.2022 N 03-04-05/23474; письмо УФНС России по г. Москве от 24.05.2022 N 20-21/059506@).
Вопрос: Нужно ли в качестве единого налогового платежа перечислять НДС, уплачиваемый при ввозе товара на таможенную территорию РФ с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Организации и индивидуальные предприниматели в общем случае должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом (далее - ЕНП). Отдельно от ЕНП, без учета на едином налоговом счете, перечисляются НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на патенте, и госпошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 Налогового кодекса РФ), а также взносы на травматизм (п. п. 1.1, 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Организации и индивидуальные предприниматели в общем случае должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом (далее - ЕНП). Отдельно от ЕНП, без учета на едином налоговом счете, перечисляются НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на патенте, и госпошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 Налогового кодекса РФ), а также взносы на травматизм (п. п. 1.1, 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").