Оплата проезда в загранкомандировках



Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата проезда в загранкомандировках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Еще

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с оплаты проезда работника в загранкомандировку принимается к вычету в общем порядке, предусмотренном для командировочных расходов (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок).
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Типовая ситуация: Загранкомандировка: оформление, оплата и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных и расходов на проживание и проезд в загранкомандировке, включая страны СНГ, а также порядок их возмещения организация устанавливает в своем ЛНА, например в положении о командировках. За день выезда из РФ суточные платят по нормам для загранкомандировок, за день въезда - по нормам для России, а за однодневную командировку - половину нормы для загранкомандировок (п. п. 15, 17 Положения о командировках).
показать больше документов

Нормативные акты

Указ Президента РФ от 18.07.2005 N 813
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"32. Расходы по проезду при направлении гражданского служащего в служебную командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в том же порядке, что и при направлении в служебную командировку в пределах территории Российской Федерации.
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"19. Расходы по проезду при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в порядке, предусмотренном пунктом 10 настоящего Положения при направлении в командировку в пределах территории Российской Федерации.
показать больше документов
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода при выплате суточных работникам в связи со служебной командировкой.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-04-05/75672)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.04.2023 N БС-3-11/4624@ <НДФЛ при оплате командированным работникам питания>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)- суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством в пределах не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке по России, и не более 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- затраты на оплату проезда работника на такси до вокзала (аэропорта) при направлении в служебную командировку как внутри страны, так и за ее пределы (письма Минфина России от 11.07.2012 N 03-03-07/33, от 13.04.2007 N 03-03-06/4/48 и от 22.05.2007 N 03-03-06/2/82);
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется, в частности, сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ч. 1 ст. 167 ТК РФ). В данном случае к возмещаемым работнику расходам, связанным со служебной командировкой на территорию иностранного государства, относятся расходы на проезд, наем жилого помещения, суточные, а также иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (в рассматриваемой ситуации это расходы на проезд до аэропорта и обратно на территории РФ и расходы на оформление визы) (ч. 1 ст. 168, ч. 2 ст. 166 ТК РФ, п. 9, пп. "а" п. 20 Положения).
Вопрос: Организация заключила договор с заказчиком о выпуске продукции, при изготовлении которой используется китайское оборудование. Организация приглашает заказчика в Китай на совещание по поводу изготовления продукции. Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на проживание и билеты для работников заказчика?
(Консультация эксперта, 2024)Затраты на деловую поездку штатных работников организации-исполнителя в Китай будут учитываться как расходы на заграничную командировку. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности на проезд, проживание, на оформление и выдачу виз (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: В каком размере выдать суточные работнику при направлении в командировку
(КонсультантПлюс, 2025)Оплатите работнику, направленному в командировку за границу, и другие командировочные расходы, в частности расходы на проезд и наем жилого помещения (ч. 1 ст. 168 ТК РФ, п. п. 9, 20 Положения о служебных командировках):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.08.2023 N 03-03-06/2/72716 <Об НДФЛ, налоге на прибыль и взносах с компенсации расходов на проездной для работника к месту командировки>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Со страховыми взносами позиция чиновников жестче. Согласно п. 2 ст. 422 Налогового кодекса при оплате расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за ее пределами не облагаются страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок.
Вопрос: Какими документами подтверждаются командировочные расходы на проезд по электронному билету?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на проезд к месту командировки на территории РФ и обратно к месту постоянной работы и на проезд из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают расходы на проезд транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии проездных документов, подтверждающих эти расходы, а также оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей. Расходы на проезд при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в аналогичном порядке (п. п. 10, 19 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль в случае возмещения работникам расходов на открытие и обслуживание банковских карт в иностранных банках при направлении в командировку.
(Письмо Минфина России от 11.10.2024 N 03-03-06/1/98909)Исходя из положений абзаца двенадцатого пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
Вопрос: Как учесть возмещение работнику расходов на проезд в метро в командировке?
(Консультация эксперта, 2025)На основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ не облагаются страховыми взносами установленные, в частности, законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с выполнением физлицом трудовых обязанностей. При оплате расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за пределами территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Правовые ресурсы