Оплата по договору оказания услуг с физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата по договору оказания услуг с физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, общество выплачивало вознаграждение физическим лицам (ИП) по договорам оказания услуг. Данные лица ранее являлись его работниками, получали заработную плату. Однако впоследствии они были зарегистрированы как ИП. При этом по договорам оказания услуг физические лица выполняли те же обязанности, что и ранее. Данный факт подтверждается их показаниями при допросах, проведенных налоговым органом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, общество выплачивало вознаграждение физическим лицам (ИП) по договорам оказания услуг. Данные лица ранее являлись его работниками, получали заработную плату. Однако впоследствии они были зарегистрированы как ИП. При этом по договорам оказания услуг физические лица выполняли те же обязанности, что и ранее. Данный факт подтверждается их показаниями при допросах, проведенных налоговым органом.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно не включил в базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве выплаченное физическим лицам вознаграждение по договорам оказания услуг, которые фактически являются трудовыми договорами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно не включил в базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве выплаченное физическим лицам вознаграждение по договорам оказания услуг, которые фактически являются трудовыми договорами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Цена услуг и порядок оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Цена услуг и порядок оплаты
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как рассчитать НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицом-резидентом
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как рассчитать НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицом-резидентом
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с вознаграждений гражданам РФ, выплаченных по договорам на оказание услуг (выполнение работ) организациями из Гонконга и Республики Казахстан, не имеющими филиалов в РФ.
(Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-04-05/58601)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с вознаграждений гражданам РФ, выплаченных по договорам на оказание услуг (выполнение работ) организациями из Гонконга и Республики Казахстан, не имеющими филиалов в РФ.
(Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-04-05/58601)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с вознаграждений гражданам РФ, выплаченных по договорам на оказание услуг (выполнение работ) организациями из Гонконга и Республики Казахстан, не имеющими филиалов в РФ.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат гражданину Узбекистана по договору возмездного оказания услуг, заключенному с гражданином РФ.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85307)Вопрос: Гражданин РФ, не ИП, планирует заключить договор возмездного оказания услуг с гражданином Республики Узбекистан. Должен ли он платить за иностранного гражданина НДФЛ и страховые взносы?
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85307)Вопрос: Гражданин РФ, не ИП, планирует заключить договор возмездного оказания услуг с гражданином Республики Узбекистан. Должен ли он платить за иностранного гражданина НДФЛ и страховые взносы?
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учитывать выплаты физическому лицу по договору возмездного оказания услуг при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учитывать выплаты физическому лицу по договору возмездного оказания услуг при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как составить договор об оказании услуг физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли в договоре оказания услуг физическому лицу установить требование, что оплата вносится только определенным способом
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли в договоре оказания услуг физическому лицу установить требование, что оплата вносится только определенным способом
Статья: Распоряжения на случай болезни в законодательстве, доктрине и нотариальной практике как средство защиты автономии воли гражданина
(Останина Е.А.)
("Закон", 2025, N 2)Идея распоряжений на случай болезни состоит в том, что гражданин может заранее указать, кто в случае его болезни будет вправе принимать те или иные решения имущественного или неимущественного характера. К действиям, направленным на осуществление имущественных прав, относятся, например, предъявление иска к лицу, виновному в наступлении страхового случая, повлекшего травму, увечье и госпитализацию гражданина; заключение договора возмездного оказания медицинских услуг и оплата лечения из денежных средств гражданина; изменение или расторжение договоров банковского вклада или банковского счета гражданина; расторжение или заключение договора коммерческого найма. К решениям неимущественного характера относится изменение места жительства (вплоть, иногда, до изменения страны проживания), выбор варианта лечения из нескольких возможных и рекомендованных.
(Останина Е.А.)
("Закон", 2025, N 2)Идея распоряжений на случай болезни состоит в том, что гражданин может заранее указать, кто в случае его болезни будет вправе принимать те или иные решения имущественного или неимущественного характера. К действиям, направленным на осуществление имущественных прав, относятся, например, предъявление иска к лицу, виновному в наступлении страхового случая, повлекшего травму, увечье и госпитализацию гражданина; заключение договора возмездного оказания медицинских услуг и оплата лечения из денежных средств гражданина; изменение или расторжение договоров банковского вклада или банковского счета гражданина; расторжение или заключение договора коммерческого найма. К решениям неимущественного характера относится изменение места жительства (вплоть, иногда, до изменения страны проживания), выбор варианта лечения из нескольких возможных и рекомендованных.
Вопрос: О страховых взносах при выплате физлицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-15-05/34128)Вопрос: О страховых взносах при выплате физлицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-15-05/34128)Вопрос: О страховых взносах при выплате физлицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физлицу, не являющемуся ИП.
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Эти взносы начисляются на выплаты физлицам по договорам на оказание услуг, выполнение работ и договорам авторского заказа, если такое условие есть в договорах.
(КонсультантПлюс, 2025)Эти взносы начисляются на выплаты физлицам по договорам на оказание услуг, выполнение работ и договорам авторского заказа, если такое условие есть в договорах.
Готовое решение: Какие налоги нужно заплатить с вознаграждения ИП за оказанные вам услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Организация-заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат по договору оказания услуг физлицу, которое действует в качестве ИП (Письмо Минфина России от 05.08.2020 N 03-04-06/68522). Ведь ИП должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности, в том числе от оказания услуг (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация-заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат по договору оказания услуг физлицу, которое действует в качестве ИП (Письмо Минфина России от 05.08.2020 N 03-04-06/68522). Ведь ИП должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности, в том числе от оказания услуг (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Сначала определите, нужно ли с выплат по вашему договору их платить. Так, выплаты физлицам по договорам на выполнение работ и оказание услуг по общему правилу облагаются взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. А начисление взносов на выплаты при аренде автомобиля зависит от того, заключается договор аренды ТС с экипажем или без него.
(КонсультантПлюс, 2025)Сначала определите, нужно ли с выплат по вашему договору их платить. Так, выплаты физлицам по договорам на выполнение работ и оказание услуг по общему правилу облагаются взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. А начисление взносов на выплаты при аренде автомобиля зависит от того, заключается договор аренды ТС с экипажем или без него.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)3.2. Как рассчитать НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицом-резидентом
(КонсультантПлюс, 2024)3.2. Как рассчитать НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицом-резидентом