Оплата налогов при договоре с физлицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата налогов при договоре с физлицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат физлицу по договору об отчуждении исключительного права?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация как налоговый агент не удержала НДФЛ с процентов, выплаченных по договорам займа физическим лицам, которые применяли налог на профессиональный доход. Общество полагало, что такие доходы относятся к реализации имущественных прав и облагаются НПД, а не НДФЛ, ссылаясь на разъяснения Минфина России. Суд поддержал инспекцию, указав, что проценты по займу являются пассивным доходом, а не доходом от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Следовательно, такие выплаты не являются объектом налогообложения НПД и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Суд указал, что общество было обязано исчислить, удержать и перечислить налог, а ссылка на устаревшие письма Минфина России не освобождает от ответственности, поскольку на момент спора уже существовала актуальная правовая позиция по данному вопросу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация как налоговый агент не удержала НДФЛ с процентов, выплаченных по договорам займа физическим лицам, которые применяли налог на профессиональный доход. Общество полагало, что такие доходы относятся к реализации имущественных прав и облагаются НПД, а не НДФЛ, ссылаясь на разъяснения Минфина России. Суд поддержал инспекцию, указав, что проценты по займу являются пассивным доходом, а не доходом от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Следовательно, такие выплаты не являются объектом налогообложения НПД и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Суд указал, что общество было обязано исчислить, удержать и перечислить налог, а ссылка на устаревшие письма Минфина России не освобождает от ответственности, поскольку на момент спора уже существовала актуальная правовая позиция по данному вопросу.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о том, что проценты по договору займа, выплачиваемые обществом физическому лицу - плательщику налога на профессиональный доход, подлежат обложению НДФЛ, а само общество должно исполнять функции налогового агента при выплате процентов. Верховный Суд РФ указал, что из взаимосвязанных положений ч. 1 и 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", учитывая цель эксперимента по установлению специального налогового режима, следует, что объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ, но лишь тот, который получен исключительно от деятельности, поименованной в ч. 1 ст. 6. Поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, проценты, полученные заимодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом налога на профессиональный доход.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о том, что проценты по договору займа, выплачиваемые обществом физическому лицу - плательщику налога на профессиональный доход, подлежат обложению НДФЛ, а само общество должно исполнять функции налогового агента при выплате процентов. Верховный Суд РФ указал, что из взаимосвязанных положений ч. 1 и 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", учитывая цель эксперимента по установлению специального налогового режима, следует, что объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ, но лишь тот, который получен исключительно от деятельности, поименованной в ч. 1 ст. 6. Поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, проценты, полученные заимодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом налога на профессиональный доход.
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как учитывать выплаты физическому лицу по договору возмездного оказания услуг при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как учитывать выплаты физическому лицу по договору возмездного оказания услуг при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Статья: О развитии семейного налогообложения в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)СКГН - это добровольное объединение российских граждан, являющихся членами одной семьи, созданное в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на основе договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, с учетом совокупного дохода указанных налогоплательщиков и причитающихся им налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. В целях налогообложения НДФЛ консолидированная группа налогоплательщиков - семья самостоятельно выбирает ответственного налогоплательщика, на которого возлагаются обязанности по исчислению и уплате налогов, подаче декларации в налоговый орган. Вместе с тем солидарную ответственность за нарушение обязанностей налогоплательщика несут все члены семьи.
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)СКГН - это добровольное объединение российских граждан, являющихся членами одной семьи, созданное в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на основе договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, с учетом совокупного дохода указанных налогоплательщиков и причитающихся им налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. В целях налогообложения НДФЛ консолидированная группа налогоплательщиков - семья самостоятельно выбирает ответственного налогоплательщика, на которого возлагаются обязанности по исчислению и уплате налогов, подаче декларации в налоговый орган. Вместе с тем солидарную ответственность за нарушение обязанностей налогоплательщика несут все члены семьи.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица выплаты по такому договору отразите с кодом "2010", поскольку он является разновидностью гражданско-правового договора (п. 1 ст. 420, ст. 702 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица выплаты по такому договору отразите с кодом "2010", поскольку он является разновидностью гражданско-правового договора (п. 1 ст. 420, ст. 702 ГК РФ).