Оплата фитнеса работодателем
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата фитнеса работодателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- оплата организацией услуг, оказываемых ее работникам в фитнес-центре, а также компенсация, выплачиваемая организацией работникам за услуги фитнес-центра, включающая стоимость услуг, оказываемых членам их семей, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- оплата организацией услуг, оказываемых ее работникам в фитнес-центре, а также компенсация, выплачиваемая организацией работникам за услуги фитнес-центра, включающая стоимость услуг, оказываемых членам их семей, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Например, если в 2024 году работник оплатил обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент на фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налогового вычета все равно составляет 150 000 рублей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Например, если в 2024 году работник оплатил обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент на фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налогового вычета все равно составляет 150 000 рублей.
Нормативные акты
<Письмо> Минздрава России от 04.02.2025 N 15-6/И/2-1774
<О направлении руководства по разработке, внедрению и оценке эффективности корпоративных программ "Модельные корпоративные программы и практики укрепления здоровья работающих">
(вместе с "Руководством по разработке, внедрению и оценке эффективности корпоративных программ. Модельные корпоративные программы и практики укрепления здоровья работающих", утв. ФГБУ "НМИЦ ТПМ" Минздрава России 28.01.2025)Разработать и внедрить систему штрафов и поощрений в отношении курящих сотрудников. С помощью применения калькулятора потерь от потребления табака среди сотрудников (влияние курения на заработную плату) определить объем экономических мер в отношении курящих сотрудников.
<О направлении руководства по разработке, внедрению и оценке эффективности корпоративных программ "Модельные корпоративные программы и практики укрепления здоровья работающих">
(вместе с "Руководством по разработке, внедрению и оценке эффективности корпоративных программ. Модельные корпоративные программы и практики укрепления здоровья работающих", утв. ФГБУ "НМИЦ ТПМ" Минздрава России 28.01.2025)Разработать и внедрить систему штрафов и поощрений в отношении курящих сотрудников. С помощью применения калькулятора потерь от потребления табака среди сотрудников (влияние курения на заработную плату) определить объем экономических мер в отношении курящих сотрудников.
Приказ Минспорта России от 26.01.2024 N 65
"Об утверждении методических рекомендаций для организаций, реализующих дополнительные образовательные программы спортивной подготовки по адаптивному спорту"При разработке коллективных договоров, соглашений, локальных нормативных актов рекомендуется предусматривать особенности нормирования и оплаты труда работников с учетом специфики их трудовой деятельности и особенностей, установленных в трехстороннем отраслевом соглашении по организациям сферы физической культуры и спорта Российской Федерации, заключенном между Министерством спорта Российской Федерации, Общероссийским профессиональным союзом работников физической культуры, спорта и туризма Российской Федерации и Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Ассоциация работодателей в сфере физической культуры, спорта, фитнес- и спортивной индустрии".
"Об утверждении методических рекомендаций для организаций, реализующих дополнительные образовательные программы спортивной подготовки по адаптивному спорту"При разработке коллективных договоров, соглашений, локальных нормативных актов рекомендуется предусматривать особенности нормирования и оплаты труда работников с учетом специфики их трудовой деятельности и особенностей, установленных в трехстороннем отраслевом соглашении по организациям сферы физической культуры и спорта Российской Федерации, заключенном между Министерством спорта Российской Федерации, Общероссийским профессиональным союзом работников физической культуры, спорта и туризма Российской Федерации и Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Ассоциация работодателей в сфере физической культуры, спорта, фитнес- и спортивной индустрии".
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)В нашей компании расходы сотрудников на фитнес компенсируются в пределах определенной суммы. Можно ли заявить вычет и в части расходов, возмещенных работодателем, если с выплаты удерживается НДФЛ? И вообще как налоговики могут это отследить? Получается, заявлять вычет или нет - дело совести налогоплательщика?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)В нашей компании расходы сотрудников на фитнес компенсируются в пределах определенной суммы. Можно ли заявить вычет и в части расходов, возмещенных работодателем, если с выплаты удерживается НДФЛ? И вообще как налоговики могут это отследить? Получается, заявлять вычет или нет - дело совести налогоплательщика?
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Но и в этом случае до того, как бухгалтерия начнет удерживать с заработной платы или иного дохода работника за труд НДФЛ в меньшем размере, нужно получить от ИФНС подтверждение. В ИФНС нужно направить документы, подтверждающие фактические расходы на фитнес, и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Но и в этом случае до того, как бухгалтерия начнет удерживать с заработной платы или иного дохода работника за труд НДФЛ в меньшем размере, нужно получить от ИФНС подтверждение. В ИФНС нужно направить документы, подтверждающие фактические расходы на фитнес, и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации с целью получения вычета в связи с оплатой в 2025 г. фитнеса за себя и (или) своего ребенка, если налогоплательщик за тот же год получил только доход в виде заработной платы в пределах 2,4 млн руб. от российского работодателя - организации (НДФЛ удержан полностью). Иных работодателей у налогоплательщика нет, на иные налоговые вычеты он не претендует и не получал вычет ни у работодателя, ни в упрощенном порядке. Предпринимательской или адвокатской деятельностью, частной практикой налогоплательщик не занимался.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации с целью получения вычета в связи с оплатой в 2025 г. фитнеса за себя и (или) своего ребенка, если налогоплательщик за тот же год получил только доход в виде заработной платы в пределах 2,4 млн руб. от российского работодателя - организации (НДФЛ удержан полностью). Иных работодателей у налогоплательщика нет, на иные налоговые вычеты он не претендует и не получал вычет ни у работодателя, ни в упрощенном порядке. Предпринимательской или адвокатской деятельностью, частной практикой налогоплательщик не занимался.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2025 N 03-15-05/42369 <Страховые взносы при оплате фитнеса работнику>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Суд указал, что оплата занятий спортом не всегда относится к оплате труда. Ключевым является то, что такие выплаты не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения работы, а также не являются стимулирующими или компенсационными. Это значит, что если оплата фитнеса предоставляется как социальная льгота, не связанная с трудовой деятельностью, то она может не облагаться страховыми взносами. Поскольку сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Суд указал, что оплата занятий спортом не всегда относится к оплате труда. Ключевым является то, что такие выплаты не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения работы, а также не являются стимулирующими или компенсационными. Это значит, что если оплата фитнеса предоставляется как социальная льгота, не связанная с трудовой деятельностью, то она может не облагаться страховыми взносами. Поскольку сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты занятий работников фитнесом?
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, указанный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим. Поэтому оплата работодателем услуг, оказываемых его работникам в фитнес-центре, а также компенсация работникам указанных расходов подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений (Письмо от 25.04.2025 N 03-15-05/42369).
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, указанный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим. Поэтому оплата работодателем услуг, оказываемых его работникам в фитнес-центре, а также компенсация работникам указанных расходов подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений (Письмо от 25.04.2025 N 03-15-05/42369).
Вопрос: Правомерно ли условие ЛНА, согласно которому работодатель при желании работника приобретает ему годовой абонемент в фитнес-клуб, но если он не посещает более 50% занятий за год, то обязан вернуть стоимость абонемента?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2023)Соответственно, возникновение задолженности работника перед работодателем в случае непосещения более 50% занятий за год не будет относиться к случаям, предусмотренным ст. 137 ТК РФ. В связи с чем действия работодателя по удержанию из заработной платы по указанному основанию будут признаны неправомерными, поэтому в целях снижения риска возникновения разногласий рекомендуем в ЛНА указать, что работодатель компенсирует стоимость абонемента по окончании года при условии посещения работником более 50% занятий.
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2023)Соответственно, возникновение задолженности работника перед работодателем в случае непосещения более 50% занятий за год не будет относиться к случаям, предусмотренным ст. 137 ТК РФ. В связи с чем действия работодателя по удержанию из заработной платы по указанному основанию будут признаны неправомерными, поэтому в целях снижения риска возникновения разногласий рекомендуем в ЛНА указать, что работодатель компенсирует стоимость абонемента по окончании года при условии посещения работником более 50% занятий.
Типовая ситуация: Коллективный договор: понятие, правила заключения, образцы
(Издательство "Главная книга", 2026)Оздоровление и отдых работников и членов их семей
(Издательство "Главная книга", 2026)Оздоровление и отдых работников и членов их семей
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Вычет по фитнес-расходам за 2024 г. можно получить в налоговом органе по декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке, если ваша спорторганизация подключилась к инфообмену с ФНС. А вычет за текущий 2025 г. - у работодателя (кроме работодателей, применяющих АУСН).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Вычет по фитнес-расходам за 2024 г. можно получить в налоговом органе по декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке, если ваша спорторганизация подключилась к инфообмену с ФНС. А вычет за текущий 2025 г. - у работодателя (кроме работодателей, применяющих АУСН).
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как вычет на ДСГ из подп. 1 п. 1 ст. 219.2 НК РФ <9>. Будут доступны те же способы получения, что и для "пенсионного" соцвычета раньше: по декларации, в упрощенном порядке, через работодателя. Лимит вычета - 400 тыс. руб., но вместе со взносами по договорам долгосрочных сбережений с НПФ и взносами на ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как вычет на ДСГ из подп. 1 п. 1 ст. 219.2 НК РФ <9>. Будут доступны те же способы получения, что и для "пенсионного" соцвычета раньше: по декларации, в упрощенном порядке, через работодателя. Лимит вычета - 400 тыс. руб., но вместе со взносами по договорам долгосрочных сбережений с НПФ и взносами на ИИС