Предоставление жилья работнику ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление жилья работнику ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)освобождены от НДФЛ доходы в виде бесплатного питания и пользования жильем, получаемые любыми лицами из групп риска заражения, которые выполняют обязанности в изолированном режиме при введении ограничительных мероприятий из-за коронавируса. В частности, эту меру налоговой поддержки могут получить работники медорганизаций, стационарных организаций соцобслуживания, стационарных отделений, созданных не в таких организациях.
(КонсультантПлюс, 2026)освобождены от НДФЛ доходы в виде бесплатного питания и пользования жильем, получаемые любыми лицами из групп риска заражения, которые выполняют обязанности в изолированном режиме при введении ограничительных мероприятий из-за коронавируса. В частности, эту меру налоговой поддержки могут получить работники медорганизаций, стационарных организаций соцобслуживания, стационарных отделений, созданных не в таких организациях.
Вопрос: Каков порядок налогообложения возмещения работнику расходов на переезд в другую местность (релокацию)?
(Консультация эксперта, 2026)Однако суммы возмещения работодателем расходов работника на наем жилья освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в случае, если такая компенсационная выплата установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах законодательно установленных норм) (Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-00-08/51807).
(Консультация эксперта, 2026)Однако суммы возмещения работодателем расходов работника на наем жилья освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в случае, если такая компенсационная выплата установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах законодательно установленных норм) (Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-00-08/51807).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 217 НК РФ- освобождаются от НДФЛ >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ со стоимости оплаты работнику проживания, проезда, питания и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент оплачивал своим работникам (в том числе путем компенсации, предоставления скидки) питание, проезд, наем жилья, физкультурно-оздоровительные услуги и т.п. С выплаченных сумм Налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент оплачивал своим работникам (в том числе путем компенсации, предоставления скидки) питание, проезд, наем жилья, физкультурно-оздоровительные услуги и т.п. С выплаченных сумм Налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)11. Уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только налогом на доходы физических лиц по уже установленным правилам, в том числе, если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями.
(разработаны Минфином России)11. Уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только налогом на доходы физических лиц по уже установленным правилам, в том числе, если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход в натуральной форме - это доход в виде имущества или услуг. Примеры: оплата труда товарами, оплата питания, аренды жилья, подарки сотрудникам и их детям или контрагентам.
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход в натуральной форме - это доход в виде имущества или услуг. Примеры: оплата труда товарами, оплата питания, аренды жилья, подарки сотрудникам и их детям или контрагентам.
Статья: Возмещение работникам затрат на аренду жилья: как учесть в расходах и не платить НДФЛ и страховые взносы
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Как правило, компании арендуют жилье для работников, которые проживают не в той местности, где работают. В перечне не облагаемых НДФЛ выплат названы установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные, в частности, с возмещением расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, а также с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая переезд на работу в другую местность (п. 1 ст. 217 НК РФ). Возникает вопрос: можно ли на основании этого не облагать НДФЛ сумму затрат на аренду жилья для работников?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Как правило, компании арендуют жилье для работников, которые проживают не в той местности, где работают. В перечне не облагаемых НДФЛ выплат названы установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные, в частности, с возмещением расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, а также с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая переезд на работу в другую местность (п. 1 ст. 217 НК РФ). Возникает вопрос: можно ли на основании этого не облагать НДФЛ сумму затрат на аренду жилья для работников?
Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении работникам СФР единовременных субсидий на приобретение жилья и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72480)Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении работникам СФР единовременных субсидий на приобретение жилья и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72480)Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении работникам СФР единовременных субсидий на приобретение жилья и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено: суммы оплаты организацией аренды жилья для работников-иностранцев, временно пребывающих в РФ, облагаются НДФЛ. Эти суммы признаются доходом работника, полученным в натуральной форме. Также указано, что освобождение от налогообложения возмещения работникам расходов по найму жилого помещения ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Соответственно, данные доходы облагаются НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено: суммы оплаты организацией аренды жилья для работников-иностранцев, временно пребывающих в РФ, облагаются НДФЛ. Эти суммы признаются доходом работника, полученным в натуральной форме. Также указано, что освобождение от налогообложения возмещения работникам расходов по найму жилого помещения ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Соответственно, данные доходы облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ аренда жилья для иностранного работника
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ аренда жилья для иностранного работника
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работникам и членам их семей проезда к постоянному месту проживания и обратно к месту релокации, а также их проживания в месте нахождения работодателя.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122274)Согласно абзацу третьему подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов на оплату жилого помещения, или его оплатой, или его бесплатным предоставлением.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122274)Согласно абзацу третьему подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов на оплату жилого помещения, или его оплатой, или его бесплатным предоставлением.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что в подтверждение затрат по найму жилого помещения работник представил счет гостиницы, который является первичным документом. Поэтому возмещение ему данных расходов не облагается НДФЛ и при отсутствии чеков ККМ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что в подтверждение затрат по найму жилого помещения работник представил счет гостиницы, который является первичным документом. Поэтому возмещение ему данных расходов не облагается НДФЛ и при отсутствии чеков ККМ.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациями ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений, выплачиваемых за счет субсидий из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-09/84073)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) в связи с письмом от 19.07.2024 об осуществленном информировании организаций оборонно-промышленного комплекса (далее - ОПК), являющихся получателями субсидий на финансовое обеспечение затрат на возмещение своим работникам части расходов по договорам найма (поднайма) жилых помещений, по вопросу обложения сумм указанного возмещения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами посредством направления организациям ОПК письма Минпромторга России от 18.07.2024 N ЛК-75252/06 с приложением письма Департамента от 05.07.2024 N 03-04-09/63271 сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-09/84073)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) в связи с письмом от 19.07.2024 об осуществленном информировании организаций оборонно-промышленного комплекса (далее - ОПК), являющихся получателями субсидий на финансовое обеспечение затрат на возмещение своим работникам части расходов по договорам найма (поднайма) жилых помещений, по вопросу обложения сумм указанного возмещения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами посредством направления организациям ОПК письма Минпромторга России от 18.07.2024 N ЛК-75252/06 с приложением письма Департамента от 05.07.2024 N 03-04-09/63271 сообщает следующее.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ оплата работодателем аренды квартиры, коммунальных услуг, проезда к месту работы и обратно для иногородних работников, если ведется персонифицированный учет?
(Консультация эксперта, 2026)Однако доходы работника в виде сумм оплаты работодателем аренды предоставляемой ему квартиры освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае, если действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления предусмотрена компенсация расходов на оплату жилых помещений, а также определены порядок и условия выплаты такой компенсации (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
(Консультация эксперта, 2026)Однако доходы работника в виде сумм оплаты работодателем аренды предоставляемой ему квартиры освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае, если действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления предусмотрена компенсация расходов на оплату жилых помещений, а также определены порядок и условия выплаты такой компенсации (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).