Оператор tax free
Подборка наиболее важных документов по запросу Оператор tax free (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Я живу в России, а моя сестра живет в Польше. На праздники мы хотим с ней встретиться в Беларуси, у нас там друзья. Мы с сестрой любим ходить по магазинам, что зачастую очень отражается на нашем бюджете. Сестра говорит, что в Беларуси теперь тоже работает система tax free. Подскажите, как мы можем ею воспользоваться и вернуть налог на добавленную стоимость?
("Юрист спешит на помощь", 2015, N 1)Ответ: В Беларуси действительно заработала система tax free, правда, она распространяется не на все покупки, а лишь на отдельные категории товаров, облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке в 20%, и предусматривает возврат 15% от стоимости товара без НДС. Возмещение НДС производится в белорусских рублях. Покупатели получают право на возврат НДС по системе tax free при покупке на сумму более 800 тыс. (приблизительно 90 долл. США) белорусских рублей в течение одного рабочего дня в одном магазине, участвующем в программе возврата НДС. Оператором системы tax free в Беларуси является РУП "Белтаможсервис".
("Юрист спешит на помощь", 2015, N 1)Ответ: В Беларуси действительно заработала система tax free, правда, она распространяется не на все покупки, а лишь на отдельные категории товаров, облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке в 20%, и предусматривает возврат 15% от стоимости товара без НДС. Возмещение НДС производится в белорусских рублях. Покупатели получают право на возврат НДС по системе tax free при покупке на сумму более 800 тыс. (приблизительно 90 долл. США) белорусских рублей в течение одного рабочего дня в одном магазине, участвующем в программе возврата НДС. Оператором системы tax free в Беларуси является РУП "Белтаможсервис".
Вопрос: О вычете НДС по вывезенным из РФ гражданами иностранных государств товарам; об оформлении документа (чека) для компенсации НДС гражданину иностранного государства.
(Письмо ФНС России от 05.08.2019 N СД-4-3/15473@)Должна ли организация розничной торговли представлять в налоговый орган для подтверждения принятых к вычету сумм НДС по вывезенным товарам, заявленных в декларации по НДС, реестр документов (чеков), указанный в п. 3.10 ст. 165 НК РФ, если услуга по выплате компенсации оказывается организациями - операторами Tax Free по соглашению с организацией? Или этот реестр представляется только организациями, осуществляющими выплату компенсации налога иностранным гражданам для подтверждения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов?
(Письмо ФНС России от 05.08.2019 N СД-4-3/15473@)Должна ли организация розничной торговли представлять в налоговый орган для подтверждения принятых к вычету сумм НДС по вывезенным товарам, заявленных в декларации по НДС, реестр документов (чеков), указанный в п. 3.10 ст. 165 НК РФ, если услуга по выплате компенсации оказывается организациями - операторами Tax Free по соглашению с организацией? Или этот реестр представляется только организациями, осуществляющими выплату компенсации налога иностранным гражданам для подтверждения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приняты меры поддержки торговых операторов и операторов системы "tax free" в условиях распространения COVID-19
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приняты меры поддержки торговых операторов и операторов системы "tax free" в условиях распространения COVID-19
Проект Приказа ФТС России
"Об утверждении порядка проставления отметки таможенного органа Российской Федерации на чеке для компенсации суммы налога, подтверждающей факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза"
(по состоянию на 23.01.2018)
(подготовлен ФТС России)Порядком устанавливаются условия и последовательность действий должностных лиц таможенных органов при принятии решений о проставлении отметок таможенного органа либо в их отказе, максимально упростив процедуру подтверждения фактического вывоза товаров в рамках системы Такс Фри.
"Об утверждении порядка проставления отметки таможенного органа Российской Федерации на чеке для компенсации суммы налога, подтверждающей факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза"
(по состоянию на 23.01.2018)
(подготовлен ФТС России)Порядком устанавливаются условия и последовательность действий должностных лиц таможенных органов при принятии решений о проставлении отметок таможенного органа либо в их отказе, максимально упростив процедуру подтверждения фактического вывоза товаров в рамках системы Такс Фри.
Статья: Компенсация налога иностранцам (tax free): об НДС и не только
(Дурново Д.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 12)Вопрос: Должна ли организация розничной торговли представлять в налоговый орган для подтверждения принятых к вычету сумм НДС по вывезенным товарам, заявленных в декларации по НДС, реестр документов (чеков), указанный в п. 3.10 ст. 165 НК РФ, если услуга по выплате компенсации оказывается организациями - операторами tax free по соглашению с организацией?
(Дурново Д.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 12)Вопрос: Должна ли организация розничной торговли представлять в налоговый орган для подтверждения принятых к вычету сумм НДС по вывезенным товарам, заявленных в декларации по НДС, реестр документов (чеков), указанный в п. 3.10 ст. 165 НК РФ, если услуга по выплате компенсации оказывается организациями - операторами tax free по соглашению с организацией?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 30.08.2018 N ЕД-4-15/16779@ "О направлении обновленной рекомендуемой формы"
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 19)Чтобы обосновать нулевую ставку НДС по услугам компенсации налога в системе tax free, розничный продавец или оператор должен подать в ИФНС реестр оформленных чеков и сведений, где указана сумма компенсированного НДС. Для применения с 1 октября 2018 года ФНС обновила форму и электронный Формат такого реестра.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 19)Чтобы обосновать нулевую ставку НДС по услугам компенсации налога в системе tax free, розничный продавец или оператор должен подать в ИФНС реестр оформленных чеков и сведений, где указана сумма компенсированного НДС. Для применения с 1 октября 2018 года ФНС обновила форму и электронный Формат такого реестра.
Статья: Минпромторг России установил порядок включения компаний в систему tax free
(Бондарчук Д.)
("ЭЖ-Юрист", 2018, N 12)Напомним, в декабре вступил в силу закон о введении в России системы "такс фри" (Федеральный закон от 27.11.2017 N 341-ФЗ "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"). В нем предусмотрено, что иностранцы, обращаясь в некоторые магазины, получат право вернуть 18% НДС за вычетом комиссии оператора tax free, если они приобрели товар за один день на сумму более 10 000 руб. Право на такую компенсацию смогут получить все иностранные граждане, за исключением граждан ЕЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия). Подробнее об этом - в материале "В России начала работать система tax free", "ЭЖ-Юрист", 2018, N 1.
(Бондарчук Д.)
("ЭЖ-Юрист", 2018, N 12)Напомним, в декабре вступил в силу закон о введении в России системы "такс фри" (Федеральный закон от 27.11.2017 N 341-ФЗ "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"). В нем предусмотрено, что иностранцы, обращаясь в некоторые магазины, получат право вернуть 18% НДС за вычетом комиссии оператора tax free, если они приобрели товар за один день на сумму более 10 000 руб. Право на такую компенсацию смогут получить все иностранные граждане, за исключением граждан ЕЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия). Подробнее об этом - в материале "В России начала работать система tax free", "ЭЖ-Юрист", 2018, N 1.
Статья: Гид по tax-free
(Перковская Д.)
("Расчет", 2018, N 5)Возврат НДС осуществляется по ставкам 18 и 10 процентов за вычетом комиссии оператора tax-free. Перечень товаров, на которые распространяется система, утверждается Минфином и в пилотном проекте охватывает весь ассортиментный перечень товаров, в том числе и алкоголь, но не включает другие подакцизные товары, такие как табачные изделия, автомобили, бензин и пр. В дальнейшем Минфин оставляет за собой право устанавливать специальный список товаров, не подпадающих под действие tax-free (п. 2 ст. 169.1 НК РФ).
(Перковская Д.)
("Расчет", 2018, N 5)Возврат НДС осуществляется по ставкам 18 и 10 процентов за вычетом комиссии оператора tax-free. Перечень товаров, на которые распространяется система, утверждается Минфином и в пилотном проекте охватывает весь ассортиментный перечень товаров, в том числе и алкоголь, но не включает другие подакцизные товары, такие как табачные изделия, автомобили, бензин и пр. В дальнейшем Минфин оставляет за собой право устанавливать специальный список товаров, не подпадающих под действие tax-free (п. 2 ст. 169.1 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.08.2019 N СД-4-3/15473@ <НДС в системе tax free>
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17)Чтобы вернуть НДС, уплаченный российским продавцам товаров, иностранец должен потребовать у продавца чек (документ) для компенсации НДС. После получения такого документа tax free иностранец может рассчитывать на компенсацию НДС в размере 20%, который он уплатил во время российского шопинга. Компенсируют НДС сами розничные продавцы или операторы tax free. Операторы tax free - это посредники, заключившие соглашения с розничными продавцами.
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17)Чтобы вернуть НДС, уплаченный российским продавцам товаров, иностранец должен потребовать у продавца чек (документ) для компенсации НДС. После получения такого документа tax free иностранец может рассчитывать на компенсацию НДС в размере 20%, который он уплатил во время российского шопинга. Компенсируют НДС сами розничные продавцы или операторы tax free. Операторы tax free - это посредники, заключившие соглашения с розничными продавцами.
Статья: Не упускай из виду: изменения в отношении НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 1)Чеки tax free в РФ можно оформлять в электронном виде. Электронные чеки направляются в таможенную службу, которая должна подтверждать, что товары вывезены из РФ, и пересылать продавцу или оператору сведения, на основании которых они будут возвращать уплаченный НДС. Порядок электронного документооборота утвердит ФТС. Продавец сможет принять НДС к вычету по товарам, вывезенным за рубеж, только при условии, что покупателем получено возмещение налога
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 1)Чеки tax free в РФ можно оформлять в электронном виде. Электронные чеки направляются в таможенную службу, которая должна подтверждать, что товары вывезены из РФ, и пересылать продавцу или оператору сведения, на основании которых они будут возвращать уплаченный НДС. Порядок электронного документооборота утвердит ФТС. Продавец сможет принять НДС к вычету по товарам, вывезенным за рубеж, только при условии, что покупателем получено возмещение налога
Статья: Система tax free в России: сущность, ожидания от введения и причины неэффективности
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)2. Для получения возврата необходимо условие сотрудничества магазинов с операторами tax free. Таковыми считаются частные компании, обеспечивающие документооборот между всеми участниками и получающие комиссионное вознаграждение. В России систему tax free обслуживали 4 оператора: "Национальный оператор tax free", Hi Sky, Global Blue и Premier Tax Free. В настоящее время ситуация меняется. Так, оператор tax free Global Blue в июле 2022 г. вышел из российского совместного предприятия, передав долю партнеру. Кстати, наша страна была одной из немногих стран, где Global Blue работал не напрямую, а с местным партнером - бизнесменом Р. Варданяном <6>. По данным аналитической системы "СПАРК-Интерфакс", выручка ООО "Глобал Блю" в 2021 г. составила 161,2 млн рублей, чистая прибыль - 66,8 млн рублей <7>.
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)2. Для получения возврата необходимо условие сотрудничества магазинов с операторами tax free. Таковыми считаются частные компании, обеспечивающие документооборот между всеми участниками и получающие комиссионное вознаграждение. В России систему tax free обслуживали 4 оператора: "Национальный оператор tax free", Hi Sky, Global Blue и Premier Tax Free. В настоящее время ситуация меняется. Так, оператор tax free Global Blue в июле 2022 г. вышел из российского совместного предприятия, передав долю партнеру. Кстати, наша страна была одной из немногих стран, где Global Blue работал не напрямую, а с местным партнером - бизнесменом Р. Варданяном <6>. По данным аналитической системы "СПАРК-Интерфакс", выручка ООО "Глобал Блю" в 2021 г. составила 161,2 млн рублей, чистая прибыль - 66,8 млн рублей <7>.
Статья: Tax-free: новые разъяснения от ФНС
(Дурново Д.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 5)К сведению. До 01.10.2018 для обоснования нулевой ставки при реализации услуг по компенсации НДС в системе tax-free представляются документы, предусмотренные ст. 3 Федерального закона от 27.11.2017 N 341-ФЗ.
(Дурново Д.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 5)К сведению. До 01.10.2018 для обоснования нулевой ставки при реализации услуг по компенсации НДС в системе tax-free представляются документы, предусмотренные ст. 3 Федерального закона от 27.11.2017 N 341-ФЗ.
Статья: TAX FREE - система возврата торгового налога
(Сапожникова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 34)Сегодня в мире существует достаточно много операторов возврата НДС. Одни из них международные, другие национальные. Среди систем, представленных в России, есть Global Blue, Tax Refund, Premier TAX FREE, Euro Refund. Например, система Tax Refund - национальная система Италии. Global Blue - одна из крупнейших мировых систем. Представительства компании Global Blue открыты в Европе, Азии, на Ближнем Востоке и в Южной Америке. Компания сотрудничает с более чем 270 000 торгово-сервисными предприятиями в 32 странах мира. Среди партнеров компании много ведущих мировых брендов, например Burberry, Apple, Louis Vuitton, Vertu и т.д.
(Сапожникова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 34)Сегодня в мире существует достаточно много операторов возврата НДС. Одни из них международные, другие национальные. Среди систем, представленных в России, есть Global Blue, Tax Refund, Premier TAX FREE, Euro Refund. Например, система Tax Refund - национальная система Италии. Global Blue - одна из крупнейших мировых систем. Представительства компании Global Blue открыты в Европе, Азии, на Ближнем Востоке и в Южной Америке. Компания сотрудничает с более чем 270 000 торгово-сервисными предприятиями в 32 странах мира. Среди партнеров компании много ведущих мировых брендов, например Burberry, Apple, Louis Vuitton, Vertu и т.д.
Статья: Tax free в действии
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)- в обменном пункте, заключившем соглашения с операторами tax free, иностранный покупатель может оформить возврат суммы НДС наличными или безналичным способом, опустив проштампованные чеки в почтовый ящик оператора.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)- в обменном пункте, заключившем соглашения с операторами tax free, иностранный покупатель может оформить возврат суммы НДС наличными или безналичным способом, опустив проштампованные чеки в почтовый ящик оператора.