Ликвидация ООО ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ликвидация ООО ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО получение недвижимого имущества при добровольной ликвидации этого ООО? Рыночная стоимость полученного имущества меньше, чем сумма вклада участника в уставный капитал ООО...
(Консультация эксперта, 2026)Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при его ликвидации и распределении имущества между участниками не признается реализацией и не облагается НДС (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при его ликвидации и распределении имущества между участниками не признается реализацией и не облагается НДС (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: О вычете НДС по ввезенному оборудованию, помещенному под таможенную процедуру СТЗ и поставленному на учет более трех лет назад, при утрате ООО статуса резидента СЭЗ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95469)Пропуск трехлетнего срока вычета НДС с момента принятия оборудования к учету произошел не по вине ООО и не связан с ошибками, нарушениями или бездействием со стороны ООО, а вызван внешними обстоятельствами - прекращением Договора об условиях деятельности в рамках СЭЗ Крым по инициативе обеих сторон в связи с досрочным исполнением обязательств и прекращением особого правового режима.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95469)Пропуск трехлетнего срока вычета НДС с момента принятия оборудования к учету произошел не по вине ООО и не связан с ошибками, нарушениями или бездействием со стороны ООО, а вызван внешними обстоятельствами - прекращением Договора об условиях деятельности в рамках СЭЗ Крым по инициативе обеих сторон в связи с досрочным исполнением обязательств и прекращением особого правового режима.
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2023 N 15АП-9036/2023 по делу N А53-23700/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС, начисления пени и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Судом первой инстанции из анализа материалов проверки установлено, что контрагенты - поставщики 2-го звена, отраженные в книгах покупок ООО "Витасс", либо ликвидированы, либо исключены из ЕГРЮЛ. Данные контрагенты не обладают имуществом, что подтверждает факт того, что хранить товар на складе как в более ранний период, так и в период взаимоотношений с ООО "Витасс" не имели возможности. Более того, проведенный анализ выписок по расчетным счетам контрагентов 2-го звена подтверждает тот факт, что металлопрокат приобретался в основном у ООО "Детальсервис", которое находилось на упрощенной системе налогообложения и налог на добавленную стоимость не начисляло и не уплачивало.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС, начисления пени и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Судом первой инстанции из анализа материалов проверки установлено, что контрагенты - поставщики 2-го звена, отраженные в книгах покупок ООО "Витасс", либо ликвидированы, либо исключены из ЕГРЮЛ. Данные контрагенты не обладают имуществом, что подтверждает факт того, что хранить товар на складе как в более ранний период, так и в период взаимоотношений с ООО "Витасс" не имели возможности. Более того, проведенный анализ выписок по расчетным счетам контрагентов 2-го звена подтверждает тот факт, что металлопрокат приобретался в основном у ООО "Детальсервис", которое находилось на упрощенной системе налогообложения и налог на добавленную стоимость не начисляло и не уплачивало.
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 20.07.2023 по делу N А60-55075/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о начислении НДС, налога на прибыль, пеней, штрафов ввиду получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "МЛК" в книгу покупок за 4 квартал 2017 г. включило счета-фактуры ООО "ТоргОптТранс" на сумму 3 177 661,40 руб., в том числе НДС 484 728,01 руб. В отношении ООО "ТоргОптТранс" установлено следующее. ООО "ТоргОптТранс" не подтвердило взаимоотношений с ООО "МЛК", документы по требованию не представлены; от учредителя, руководителя ООО "ТоргОптТранс" представлено заявление о недостоверности сведений о нем как о единоличном исполнительном органе, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись 19.12.2018, организация снята с учета 06.09.2019; руководитель Третьяков Юрий Владимирович на допрос не явился; ООО "ТоргОптТранс" расчетный счет не открывался. По данным имеющимся у налогового органа счет, указанный в договоре, открыт с 21.11.2005 ООО "Гефест" ИНН 7816366154. В выписке банка по расчетному счету за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 отражено 2 операции "Оплата инкассовых требований" сумма 70 руб., т.е. расчеты не производились; по данным карточки счета по счету 60 "Расчеты с поставщиками" по контрагенту ООО "ТоргОптТранс" за 2017, 2018 услуги оказаны на сумму 3 177 661,40 руб. По данным карточки счета 50 "Касса" за 2018 г., выдано наличных денежных средств ООО "ТоргОптТранс" в сумме 3 177 661,40 руб. К проверке представлены расходные кассовые ордера (далее - РКО) на сумму 1 700 000 руб. Кроме того РКО, представленные в подтверждение расчетов с "ТоргОптТранс" заполнены с нарушением Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации", нумерация произведена не в хронологии дата, в расходном кассовом ордере по строке "Основание", где указывается содержание хозяйственной операции - информация отсутствует, по строке "Приложение", где перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления - информация отсутствует. В расходных кассовых ордерах не указана ФИО получателя денежных средств, отсутствуют документы, подтверждающие полномочия лица от ООО "ТоргОптТранс" на получение денежных средств. Следовательно, представленные ООО "МЛК" РКО не подтверждают факт расчета с ООО "ТоргОптТранс" за оказанные услуги, а значит, не подтверждают отчуждения денежных средств (несения расходов) по договору N 85 от 03.10.2017; транспортные накладные, которые в силу п. 2.3 договора является документом подтверждающим факт осуществления перевозки и обязанность передачи которых заказчику исполнителем установлена п. 3.2.10 договора, к проверке не представлены; контрагенты ООО "ТоргОптТранс", указанные в декларации НДС, ликвидированы; по данным представленных документов не прослеживается движение товаров, работ, услуг.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о начислении НДС, налога на прибыль, пеней, штрафов ввиду получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "МЛК" в книгу покупок за 4 квартал 2017 г. включило счета-фактуры ООО "ТоргОптТранс" на сумму 3 177 661,40 руб., в том числе НДС 484 728,01 руб. В отношении ООО "ТоргОптТранс" установлено следующее. ООО "ТоргОптТранс" не подтвердило взаимоотношений с ООО "МЛК", документы по требованию не представлены; от учредителя, руководителя ООО "ТоргОптТранс" представлено заявление о недостоверности сведений о нем как о единоличном исполнительном органе, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись 19.12.2018, организация снята с учета 06.09.2019; руководитель Третьяков Юрий Владимирович на допрос не явился; ООО "ТоргОптТранс" расчетный счет не открывался. По данным имеющимся у налогового органа счет, указанный в договоре, открыт с 21.11.2005 ООО "Гефест" ИНН 7816366154. В выписке банка по расчетному счету за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 отражено 2 операции "Оплата инкассовых требований" сумма 70 руб., т.е. расчеты не производились; по данным карточки счета по счету 60 "Расчеты с поставщиками" по контрагенту ООО "ТоргОптТранс" за 2017, 2018 услуги оказаны на сумму 3 177 661,40 руб. По данным карточки счета 50 "Касса" за 2018 г., выдано наличных денежных средств ООО "ТоргОптТранс" в сумме 3 177 661,40 руб. К проверке представлены расходные кассовые ордера (далее - РКО) на сумму 1 700 000 руб. Кроме того РКО, представленные в подтверждение расчетов с "ТоргОптТранс" заполнены с нарушением Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации", нумерация произведена не в хронологии дата, в расходном кассовом ордере по строке "Основание", где указывается содержание хозяйственной операции - информация отсутствует, по строке "Приложение", где перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления - информация отсутствует. В расходных кассовых ордерах не указана ФИО получателя денежных средств, отсутствуют документы, подтверждающие полномочия лица от ООО "ТоргОптТранс" на получение денежных средств. Следовательно, представленные ООО "МЛК" РКО не подтверждают факт расчета с ООО "ТоргОптТранс" за оказанные услуги, а значит, не подтверждают отчуждения денежных средств (несения расходов) по договору N 85 от 03.10.2017; транспортные накладные, которые в силу п. 2.3 договора является документом подтверждающим факт осуществления перевозки и обязанность передачи которых заказчику исполнителем установлена п. 3.2.10 договора, к проверке не представлены; контрагенты ООО "ТоргОптТранс", указанные в декларации НДС, ликвидированы; по данным представленных документов не прослеживается движение товаров, работ, услуг.
Статья: Налоговые последствия передачи имущества при ликвидации хозяйственного общества: квалификация операции и спорные вопросы
(Беляев А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Прекращение деятельности хозяйственного общества с распределением оставшегося имущества между участниками <1> - заключительный этап жизни юридического лица. В гражданском праве операция исчерпывающим образом урегулирована ГК РФ, ФЗ об ООО и ФЗ об АО. В налоговом - картина существенно иная. Целостного правового регулирования передачи имущества при ликвидации НК РФ не содержит. Применимые нормы рассредоточены по нескольким главам Кодекса и используют категории, которым законодатель не дал ни легального определения, ни системного раскрытия. Например, понятие "первоначальный взнос", формирование первоначальной стоимости полученного участником имущества, обязанность восстановления НДС.
(Беляев А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Прекращение деятельности хозяйственного общества с распределением оставшегося имущества между участниками <1> - заключительный этап жизни юридического лица. В гражданском праве операция исчерпывающим образом урегулирована ГК РФ, ФЗ об ООО и ФЗ об АО. В налоговом - картина существенно иная. Целостного правового регулирования передачи имущества при ликвидации НК РФ не содержит. Применимые нормы рассредоточены по нескольким главам Кодекса и используют категории, которым законодатель не дал ни легального определения, ни системного раскрытия. Например, понятие "первоначальный взнос", формирование первоначальной стоимости полученного участником имущества, обязанность восстановления НДС.
Статья: Как добровольно ликвидировать ООО в упрощенном порядке
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)- ООО не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, уменьшения уставного капитала, банкротства;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)- ООО не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, уменьшения уставного капитала, банкротства;
Последние изменения: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, как восстанавливать НДС при передаче имущества участнику ООО в связи с ликвидацией общества.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, как восстанавливать НДС при передаче имущества участнику ООО в связи с ликвидацией общества.
Статья: Ликвидируемое ООО передает имущество учредителю-физлицу: что с НДФЛ учредителя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)После завершения всех расчетов с кредиторами у ликвидируемого ООО (на УСН с объектом "доходы минус расходы" без НДС) на складе остались нереализованные товары стоимостью 450 000 руб. Рыночная стоимость соответствует балансовой. Размер уставного капитала ООО, внесенного участником денежными средствами, - 100 000 руб., нераспределенная прибыль - 350 000 руб. Товары передаются единственному участнику.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)После завершения всех расчетов с кредиторами у ликвидируемого ООО (на УСН с объектом "доходы минус расходы" без НДС) на складе остались нереализованные товары стоимостью 450 000 руб. Рыночная стоимость соответствует балансовой. Размер уставного капитала ООО, внесенного участником денежными средствами, - 100 000 руб., нераспределенная прибыль - 350 000 руб. Товары передаются единственному участнику.
Вопрос: Вправе ли ООО (субъект МСП) прекратить деятельность в порядке ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ, если ООО применяет УСН, освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде государственного имущества?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли ООО (субъект МСП) прекратить деятельность в порядке ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ, если ООО применяет УСН, освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде государственного имущества?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли ООО (субъект МСП) прекратить деятельность в порядке ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ, если ООО применяет УСН, освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде государственного имущества?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ликвидируемой организации (ООО) передачу единственному участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации) имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, и как осуществляется налогообложение выплачиваемых участнику сумм и передаваемого имущества, если стоимость имущества ООО превышает вклад участника?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае участнику при ликвидации ООО подлежат передаче земельный участок, здание склада, а также денежные средства. При этом организация не осуществляет участнику выплат распределенной, но ранее не выплаченной прибыли.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае участнику при ликвидации ООО подлежат передаче земельный участок, здание склада, а также денежные средства. При этом организация не осуществляет участнику выплат распределенной, но ранее не выплаченной прибыли.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В феврале 2025 года ООО было ликвидировано, и услуги так и не были оказаны. В этом случае дебиторская задолженность ООО перед организацией признается безнадежной. Организация списывает ее по факту внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ООО.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В феврале 2025 года ООО было ликвидировано, и услуги так и не были оказаны. В этом случае дебиторская задолженность ООО перед организацией признается безнадежной. Организация списывает ее по факту внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ООО.