Обязать предоставить счет фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязать предоставить счет фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы закупаете товары (работы, услуги) через подотчетное лицо без доверенности, продавец выдаст только кассовый чек без счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). В таком случае не выполняется одно из условий принятия НДС к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ). Чтобы этого избежать, выдайте подотчетному лицу доверенность от вашей организации. Тогда продавец обязан будет выдать счет-фактуру (Приложение к Письму МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы закупаете товары (работы, услуги) через подотчетное лицо без доверенности, продавец выдаст только кассовый чек без счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). В таком случае не выполняется одно из условий принятия НДС к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ). Чтобы этого избежать, выдайте подотчетному лицу доверенность от вашей организации. Тогда продавец обязан будет выдать счет-фактуру (Приложение к Письму МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@).
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)"Упрощенцы"-посредники при осуществлении деятельности в интересах заказчика - плательщика НДС обязаны выставлять, получать, перевыставлять счета-фактуры по посредническим операциям и регистрировать их в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)"Упрощенцы"-посредники при осуществлении деятельности в интересах заказчика - плательщика НДС обязаны выставлять, получать, перевыставлять счета-фактуры по посредническим операциям и регистрировать их в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, общество, являясь субподрядчиком, при изменении стоимости, объема и перечня выполненных работ обязано выставить в адрес подрядчика корректировочные счета-фактуры на основании подписанных обеими сторонами корректировочных актов о приемке выполненных работ. При этом сумма по НДС скорректирована обществом на основании исправленных счетов-фактур; стоимость работ в представленных обществом корректировочных актах не соответствует стоимости выполненных работ в исправленных счетах-фактурах; при анализе актов о приемке выполненных работ, представленных заказчиком, установлено, что все спорные работы приняты заказчиком в полном объеме; подрядчик в книге покупок не скорректировал свои налоговые обязательства в соответствии с исправленными счетами-фактурами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, общество, являясь субподрядчиком, при изменении стоимости, объема и перечня выполненных работ обязано выставить в адрес подрядчика корректировочные счета-фактуры на основании подписанных обеими сторонами корректировочных актов о приемке выполненных работ. При этом сумма по НДС скорректирована обществом на основании исправленных счетов-фактур; стоимость работ в представленных обществом корректировочных актах не соответствует стоимости выполненных работ в исправленных счетах-фактурах; при анализе актов о приемке выполненных работ, представленных заказчиком, установлено, что все спорные работы приняты заказчиком в полном объеме; подрядчик в книге покупок не скорректировал свои налоговые обязательства в соответствии с исправленными счетами-фактурами.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (поставщиком) и унитарным предприятием (покупателем) был заключен договор поставки. В цене договора был выделен НДС, несмотря на то, что поставщик был освобожден от уплаты НДС, так как применял упрощенную систему налогообложения. По условиям договора поставщик также был обязан передавать покупателю надлежащим образом оформленные счета-фактуры, за нарушение этого требования договором была предусмотрена неустойка. В ходе исполнения договора поставщик не выставлял покупателю суммы НДС и, соответственно, не передавал указанные документы, в связи с чем покупателем в качестве неустойки была удержана часть оплаты за товар. Поставщик обратился в суд с иском к покупателю о взыскании денежных средств. Суд удовлетворил иск поставщика в полном объеме, так как, по мнению суда, само по себе указание в контракте цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС и, соответственно, не обязывает поставщика выставлять счета-фактуры.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (поставщиком) и унитарным предприятием (покупателем) был заключен договор поставки. В цене договора был выделен НДС, несмотря на то, что поставщик был освобожден от уплаты НДС, так как применял упрощенную систему налогообложения. По условиям договора поставщик также был обязан передавать покупателю надлежащим образом оформленные счета-фактуры, за нарушение этого требования договором была предусмотрена неустойка. В ходе исполнения договора поставщик не выставлял покупателю суммы НДС и, соответственно, не передавал указанные документы, в связи с чем покупателем в качестве неустойки была удержана часть оплаты за товар. Поставщик обратился в суд с иском к покупателю о взыскании денежных средств. Суд удовлетворил иск поставщика в полном объеме, так как, по мнению суда, само по себе указание в контракте цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС и, соответственно, не обязывает поставщика выставлять счета-фактуры.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом участник товарищества, концессионер или доверительный управляющий обязан выставить соответствующие счета-фактуры в порядке, установленном настоящим Кодексом.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом участник товарищества, концессионер или доверительный управляющий обязан выставить соответствующие счета-фактуры в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Можно ли обязать контрагента выставить или исправить счет-фактуру?
Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
Готовое решение: Счет-фактура "Без НДС"
(КонсультантПлюс, 2026)операция освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, но вы решили выставить контрагенту счет-фактуру (Письма Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296, от 16.12.2020 N 03-07-09/110092, от 15.02.2017 N 03-07-09/8423). По общему правилу по таким операциям вы не обязаны выставлять счета-фактуры (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)операция освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, но вы решили выставить контрагенту счет-фактуру (Письма Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296, от 16.12.2020 N 03-07-09/110092, от 15.02.2017 N 03-07-09/8423). По общему правилу по таким операциям вы не обязаны выставлять счета-фактуры (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не обязан. Обязанность выставить счет-фактуру на аванс возникает при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Это следует из п. 3 ст. 168 НК РФ. Соответственно, если платеж не связан с оплатой предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачей имущественных прав, а перечислен по ошибке, то обязанности выставить счет-фактуру на аванс не возникает. Но у вас должны быть доказательства, что платеж был ошибочным, например подтверждение возврата ошибочно перечисленной суммы, письмо от плательщика о том, что сумма перечислена по ошибке с просьбой вернуть ее, акт сверки.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не обязан. Обязанность выставить счет-фактуру на аванс возникает при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Это следует из п. 3 ст. 168 НК РФ. Соответственно, если платеж не связан с оплатой предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачей имущественных прав, а перечислен по ошибке, то обязанности выставить счет-фактуру на аванс не возникает. Но у вас должны быть доказательства, что платеж был ошибочным, например подтверждение возврата ошибочно перечисленной суммы, письмо от плательщика о том, что сумма перечислена по ошибке с просьбой вернуть ее, акт сверки.
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы возвращаете товар (полностью или частично) в рамках того же договора, по которому ранее приобрели его, продавец, ранее выставивший счет-фактуру, обязан выставить вам корректировочный счет-фактуру с указанием той ставки НДС, которая применялась при реализации товара. При этом неважно, принимали ли вы товар к учету, является ли он качественным или бракованным. Это следует из п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Писем Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850. Если вы не принимали к учету возвращенные товары, то этот документ вам регистрировать не нужно. Его регистрирует только продавец, чтобы получить вычет по возврату (п. 10 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы возвращаете товар (полностью или частично) в рамках того же договора, по которому ранее приобрели его, продавец, ранее выставивший счет-фактуру, обязан выставить вам корректировочный счет-фактуру с указанием той ставки НДС, которая применялась при реализации товара. При этом неважно, принимали ли вы товар к учету, является ли он качественным или бракованным. Это следует из п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Писем Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850. Если вы не принимали к учету возвращенные товары, то этот документ вам регистрировать не нужно. Его регистрирует только продавец, чтобы получить вычет по возврату (п. 10 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как выдать доверенность на получение ТМЦ по формам N N М-2, М-2а или в произвольной форме
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке материальных ценностей в розничном магазине выдавать подотчетному лицу доверенность необязательно. Однако при ее наличии продавец обязан будет выдать счет-фактуру на имя организации, что позволит избежать налоговых рисков при принятии НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке материальных ценностей в розничном магазине выдавать подотчетному лицу доверенность необязательно. Однако при ее наличии продавец обязан будет выдать счет-фактуру на имя организации, что позволит избежать налоговых рисков при принятии НДС к вычету.
Статья: Когда с арендодателя-банкрота можно требовать выставления счетов-фактур с НДС
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Суд обязал арендодателя-банкрота выставить арендатору счета-фактуры и акты с НДС, поскольку по договору аренды в арендную плату входит НДС (постановление АС Московского округа от 15.04.2025 N Ф05-4692/2025 по делу N А40-148969/2024).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Суд обязал арендодателя-банкрота выставить арендатору счета-фактуры и акты с НДС, поскольку по договору аренды в арендную плату входит НДС (постановление АС Московского округа от 15.04.2025 N Ф05-4692/2025 по делу N А40-148969/2024).
Статья: Условие о цене контракта с пометкой "включая НДС" не делает из упрощенца плательщика этого налога
("Главная книга", 2023, N 21)По общему правилу организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС: не обязаны выставлять счета-фактуры, платить налог и отчитываться по нему. Однако если упрощенец выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в отношении этой операции у него возникнет обязанность по уплате этого налога <1>.
("Главная книга", 2023, N 21)По общему правилу организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС: не обязаны выставлять счета-фактуры, платить налог и отчитываться по нему. Однако если упрощенец выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в отношении этой операции у него возникнет обязанность по уплате этого налога <1>.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Посредник, применяющий УСН, при осуществлении деятельности от своего имени в интересах заказчика - плательщика НДС обязан выставлять, получать, перевыставлять счета-фактуры по операциям в рамках посреднической деятельности и регистрировать их в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Поэтому при получении от посредника составленного им счета-фактуры или его копии заказчик посреднических услуг действует в обычном порядке - в зависимости от того, какая операция совершается с участием посредника.
(КонсультантПлюс, 2026)Посредник, применяющий УСН, при осуществлении деятельности от своего имени в интересах заказчика - плательщика НДС обязан выставлять, получать, перевыставлять счета-фактуры по операциям в рамках посреднической деятельности и регистрировать их в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Поэтому при получении от посредника составленного им счета-фактуры или его копии заказчик посреднических услуг действует в обычном порядке - в зависимости от того, какая операция совершается с участием посредника.