Ндс налоговый агент иностранцы в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент иностранцы в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые агенты: туристическая фирма как налоговый агент по НДС
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, NN 21, 22)Кроме того, на то, что налоговые агенты обязаны выставлять счета-фактуры, указывают и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (далее - Правила).
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, NN 21, 22)Кроме того, на то, что налоговые агенты обязаны выставлять счета-фактуры, указывают и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (далее - Правила).
Статья: Налог на добавленную стоимость: льготы по НДС в области передачи прав
(Матонин С.)
("Налоги" (газета), 2015, N 24)До 1 января 2014 г.: правообладателю следует выписать соответствующий счет-фактуру и зарегистрировать его в общем порядке в книге продаж, чтобы в дальнейшем внести его показатели в соответствующий раздел налоговой декларации.
(Матонин С.)
("Налоги" (газета), 2015, N 24)До 1 января 2014 г.: правообладателю следует выписать соответствующий счет-фактуру и зарегистрировать его в общем порядке в книге продаж, чтобы в дальнейшем внести его показатели в соответствующий раздел налоговой декларации.
Статья: Комментарий к Письму МНС России от 22.07.2003 N ВГ-6-03/807 "Свод писем по применению действующего законодательства по налогу на добавленную стоимость за I полугодие 2003 г."
(Шишлова Е.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 18)Обратите внимание: налоговый агент, удерживая НДС, должен составить счет-фактуру с пометкой "за иностранное лицо" или "аренда государственного имущества" и зарегистрировать ее в книге продаж и книге покупок.
(Шишлова Е.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 18)Обратите внимание: налоговый агент, удерживая НДС, должен составить счет-фактуру с пометкой "за иностранное лицо" или "аренда государственного имущества" и зарегистрировать ее в книге продаж и книге покупок.
Статья: Налог на добавленную стоимость
("Профессиональный бухгалтер - повышение квалификации", 2005, N 5)"НДС-агент" (при аренде и реализации конфиската);
("Профессиональный бухгалтер - повышение квалификации", 2005, N 5)"НДС-агент" (при аренде и реализации конфиската);
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как мы сказали выше, уплата НДС в бюджет для вычета не требуется. Достаточно исчислить налог, составить счет-фактуру от лица иностранного контрагента, зарегистрировать его в книге продаж в качестве налогового агента, отразить в разделе 2 НДС-декларации <9>. И в той же декларации можно отразить принятие такого агентского НДС к вычету: регистрируете счет-фактуру в книге покупок и отражаете его в разделе 3 НДС-декларации. Соответственно, агентский счет-фактура будет отражен сначала в разделе 9, а потом - в разделе 8 НДС-декларации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как мы сказали выше, уплата НДС в бюджет для вычета не требуется. Достаточно исчислить налог, составить счет-фактуру от лица иностранного контрагента, зарегистрировать его в книге продаж в качестве налогового агента, отразить в разделе 2 НДС-декларации <9>. И в той же декларации можно отразить принятие такого агентского НДС к вычету: регистрируете счет-фактуру в книге покупок и отражаете его в разделе 3 НДС-декларации. Соответственно, агентский счет-фактура будет отражен сначала в разделе 9, а потом - в разделе 8 НДС-декларации.
Статья: О выполнении обязанностей налоговых агентов
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 5)Здесь следует обратить внимание на то, что налоговый агент - посредник в книге покупок такой счет-фактуру не регистрирует, поскольку НДС к вычету принимается не посредником, а покупателем.
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 5)Здесь следует обратить внимание на то, что налоговый агент - посредник в книге покупок такой счет-фактуру не регистрирует, поскольку НДС к вычету принимается не посредником, а покупателем.
Статья: Изучаем обновленные Правила
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)В случае изменения условий либо расторжения договора налоговые агенты - покупатели товаров, работ, услуг у не зарегистрированных в РФ "иностранцев", являющиеся плательщиками НДС, получив возвращенные продавцом суммы предварительной оплаты, регистрируют в книге покупок счета-фактуры, составленные и зарегистрированные ими ранее в книге продаж. Право на вычет в данном случае возникает после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее года с момента отказа.
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)В случае изменения условий либо расторжения договора налоговые агенты - покупатели товаров, работ, услуг у не зарегистрированных в РФ "иностранцев", являющиеся плательщиками НДС, получив возвращенные продавцом суммы предварительной оплаты, регистрируют в книге покупок счета-фактуры, составленные и зарегистрированные ими ранее в книге продаж. Право на вычет в данном случае возникает после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее года с момента отказа.
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. Напоминаем, что коды видов операций утверждены Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур".
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. Напоминаем, что коды видов операций утверждены Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур".
Статья: Актуальные вопросы налоговых агентов по НДС
(Бадамшина А.Р.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 17-18)С 2009 г. данная обязанность налоговых агентов законодательно закреплена. Аналогичным образом компании поступали и раньше, полагаясь на п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость <4>. Согласно абз. 8 п. 16 данных Правил налоговые агенты, указанные в п. п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные при исчислении налога (при осуществлении оплаты или частичной оплаты, в том числе с применением безденежных форм расчетов, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или при приобретении товаров (работ, услуг)).
(Бадамшина А.Р.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 17-18)С 2009 г. данная обязанность налоговых агентов законодательно закреплена. Аналогичным образом компании поступали и раньше, полагаясь на п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость <4>. Согласно абз. 8 п. 16 данных Правил налоговые агенты, указанные в п. п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные при исчислении налога (при осуществлении оплаты или частичной оплаты, в том числе с применением безденежных форм расчетов, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или при приобретении товаров (работ, услуг)).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 10.10.2019 N 03-07-08/77818 <Когда агент переводит в бюджет НДС с выплат иностранцу>
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 21)Агентский счет-фактуру оформляют в одном экземпляре. В день составления его нужно зарегистрировать в книге продаж за текущий квартал, указав код вида операции 06. Это означает, что НДС исчислен налоговым агентом.
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 21)Агентский счет-фактуру оформляют в одном экземпляре. В день составления его нужно зарегистрировать в книге продаж за текущий квартал, указав код вида операции 06. Это означает, что НДС исчислен налоговым агентом.
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, организации, работающие по системе tax free, отражают в книге продаж и, соответственно, в разд. 9 операции по компенсации НДС иностранным гражданам.
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, организации, работающие по системе tax free, отражают в книге продаж и, соответственно, в разд. 9 операции по компенсации НДС иностранным гражданам.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.05.2023 N 03-07-08/42681 <Когда таможенный НДС можно принять к вычету?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если российская компания приобрела у иностранца работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она может заявить налог к вычету. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если российская компания приобрела у иностранца работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она может заявить налог к вычету. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.