Обязанность физическим лицом хранить документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность физическим лицом хранить документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.09.2023 N 11АП-12490/2023 по делу N А65-27733/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.В рассмотренном споре не имеется копий документов, не тождественных между собой, в связи с чем непредставление подлинников документов не привело к принятию неправильного судебного акта. Ответчик также является физическим лицом, в отношении которого не установлена обязанность по хранению документов.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.В рассмотренном споре не имеется копий документов, не тождественных между собой, в связи с чем непредставление подлинников документов не привело к принятию неправильного судебного акта. Ответчик также является физическим лицом, в отношении которого не установлена обязанность по хранению документов.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2023 по делу N А56-4620/2021/з.1
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О признании требования кредитора общим обязательством супругов.
Обстоятельства: Кредитор ссылается на то, что должник и его супруг в период брака не имели источника дохода, имущество приобретено на заемные средства.
Решение: Отказано.Учитывая, что Булин О.А. является физическим лицом, а договор аренды заключен за пределами трехлетнего срока исковой давности, то у нее отсутствовала обязанность по хранению документов, в связи с чем непредставление оригиналов, по мнению апелляционной коллегии, не свидетельствует о фиктивности договора аренды как такового.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О признании требования кредитора общим обязательством супругов.
Обстоятельства: Кредитор ссылается на то, что должник и его супруг в период брака не имели источника дохода, имущество приобретено на заемные средства.
Решение: Отказано.Учитывая, что Булин О.А. является физическим лицом, а договор аренды заключен за пределами трехлетнего срока исковой давности, то у нее отсутствовала обязанность по хранению документов, в связи с чем непредставление оригиналов, по мнению апелляционной коллегии, не свидетельствует о фиктивности договора аренды как такового.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация планирует арендовать у физлица - плательщика НПД квартиру на несколько месяцев для хранения документов на время ремонта в офисном помещении. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу - плательщику НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация планирует арендовать у физлица - плательщика НПД квартиру на несколько месяцев для хранения документов на время ремонта в офисном помещении. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу - плательщику НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация планирует арендовать у физлица - плательщика НПД квартиру на несколько месяцев для хранения документов на время ремонта в офисном помещении. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу - плательщику НПД?
Статья: Налоговый контроль расходов физических лиц: ограничения и риски применения в РФ
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 5)2. Налоговое законодательство не обязывает физических лиц как налогоплательщиков оформлять и хранить документы, подтверждающие получение денежных средств, из которых оплачиваются расходы <8>. Поэтому, с одной стороны, отсутствие документов о получении денежных средств, например, от других физических лиц не может служить основанием для признания на сумму разницы налогооблагаемых доходов и доначисления налога и, с другой стороны, не все денежные средства, получаемые физическим лицом, формируют налогооблагаемые доходы. При этом физические лица вправе не декларировать доходы, которые не подлежат налогообложению (п. 4 ст. 229 НК РФ), что характеризует ситуацию, при которой расходы могут формально превышать доходы, т.е. по отношению только к их включаемой в налоговую базу части. В этой связи введение указанного контроля потребовало бы от физических лиц приводить в декларации по НДФЛ все виды получаемых доходов (как облагаемых, так и необлагаемых) во избежание претензий налоговых органов и потому сопряжено с усложнением процедуры декларирования. Одновременно с этим в силу принципа добросовестности налогоплательщика именно налоговые органы должны были бы доказывать связь понесенных физическими лицами расходов с занижением налоговой базы, но с 1 января 2007 г. утратили полномочия проводить контроль соответствия крупных расходов физических лиц их доходам.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 5)2. Налоговое законодательство не обязывает физических лиц как налогоплательщиков оформлять и хранить документы, подтверждающие получение денежных средств, из которых оплачиваются расходы <8>. Поэтому, с одной стороны, отсутствие документов о получении денежных средств, например, от других физических лиц не может служить основанием для признания на сумму разницы налогооблагаемых доходов и доначисления налога и, с другой стороны, не все денежные средства, получаемые физическим лицом, формируют налогооблагаемые доходы. При этом физические лица вправе не декларировать доходы, которые не подлежат налогообложению (п. 4 ст. 229 НК РФ), что характеризует ситуацию, при которой расходы могут формально превышать доходы, т.е. по отношению только к их включаемой в налоговую базу части. В этой связи введение указанного контроля потребовало бы от физических лиц приводить в декларации по НДФЛ все виды получаемых доходов (как облагаемых, так и необлагаемых) во избежание претензий налоговых органов и потому сопряжено с усложнением процедуры декларирования. Одновременно с этим в силу принципа добросовестности налогоплательщика именно налоговые органы должны были бы доказывать связь понесенных физическими лицами расходов с занижением налоговой базы, но с 1 января 2007 г. утратили полномочия проводить контроль соответствия крупных расходов физических лиц их доходам.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кредитная или микрофинансовая организация утрачивает право взаимодействовать с должниками или иными лицами указанными способами со дня возникновения обстоятельств, влекущих невозможность выполнения требования о наличии оборудования и программного обеспечения, а также невозможность исполнения соответствующих обязанностей, о чем уведомляет ФССП России.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кредитная или микрофинансовая организация утрачивает право взаимодействовать с должниками или иными лицами указанными способами со дня возникновения обстоятельств, влекущих невозможность выполнения требования о наличии оборудования и программного обеспечения, а также невозможность исполнения соответствующих обязанностей, о чем уведомляет ФССП России.
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)3. Законодательством государств-членов о таможенном регулировании могут устанавливаться обязанность иностранного физического лица, указанного в пункте 2 настоящей статьи, подтвердить размещение товаров для личного пользования в месте их временного хранения, а также порядок такого подтверждения.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)3. Законодательством государств-членов о таможенном регулировании могут устанавливаться обязанность иностранного физического лица, указанного в пункте 2 настоящей статьи, подтвердить размещение товаров для личного пользования в месте их временного хранения, а также порядок такого подтверждения.