Обособленное подразделение в другом регионе налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение в другом регионе налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Новогодние" уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)- Действительно, с 2023 г. организации даже при наличии обособленных подразделений в других регионах налог на прибыль будут уплачивать единой суммой в составе ЕНП. Однако это не повлияет на порядок сдачи "прибыльной" отчетности.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)- Действительно, с 2023 г. организации даже при наличии обособленных подразделений в других регионах налог на прибыль будут уплачивать единой суммой в составе ЕНП. Однако это не повлияет на порядок сдачи "прибыльной" отчетности.
Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
Нормативные акты
Справочная информация: "Контролируемые сделки и взаимозависимые лица для целей налогообложения"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов РФ, а также за пределами РФ;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов РФ, а также за пределами РФ;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Например, у НДС разные КБК и сроки уплаты по внутренним операциям, при импорте из стран ЕАЭС и из других стран. Место уплаты тоже может отличаться: по внутренним операциям и при импорте из ЕАЭС налог перечисляют налоговой инспекции по месту нахождения организации, а при ввозе из других стран - таможне.
(КонсультантПлюс, 2022)Например, у НДС разные КБК и сроки уплаты по внутренним операциям, при импорте из стран ЕАЭС и из других стран. Место уплаты тоже может отличаться: по внутренним операциям и при импорте из ЕАЭС налог перечисляют налоговой инспекции по месту нахождения организации, а при ввозе из других стран - таможне.
Вопрос: Иностранное лицо, зарегистрированное на территории РФ, находится во взаимозависимости с организацией. При этом на основании пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ сделка не подпадает под контролируемые. Не препятствует ли применению указанной нормы тот факт, что иностранная организация зарегистрирована в офшоре?
(Консультация эксперта, 2023)- не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
(Консультация эксперта, 2023)- не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
Статья: Особенности осуществления налогового контроля на территориях с особым статусом
(Овсянников С.В., Шевелева Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Предмет и цель налогового контроля. Целью налогового контроля в отношении резидентов ТОС является правомерность применения налоговых льгот, использования "нулевых" и "пониженных" ставок, инвестиционных вычетов по налогу на прибыль, освобождения операций от НДС, льгот по земельному налогу, налогу на имущество организаций, страховым взносам. Предметом налогового контроля выступает выполнение условий, зафиксированных в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) (ведение раздельного учета, отсутствие обособленных подразделений в других субъектах Российской Федерации (далее - субъект РФ), количество льготных периодов и др.). Конкретизация условий, закрепленных в НК РФ, происходит в соглашениях, именно они определяют для конкретной организации разрешенные или предписанные виды деятельности, объемы и сроки капиталовложений и т.д.
(Овсянников С.В., Шевелева Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Предмет и цель налогового контроля. Целью налогового контроля в отношении резидентов ТОС является правомерность применения налоговых льгот, использования "нулевых" и "пониженных" ставок, инвестиционных вычетов по налогу на прибыль, освобождения операций от НДС, льгот по земельному налогу, налогу на имущество организаций, страховым взносам. Предметом налогового контроля выступает выполнение условий, зафиксированных в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) (ведение раздельного учета, отсутствие обособленных подразделений в других субъектах Российской Федерации (далее - субъект РФ), количество льготных периодов и др.). Конкретизация условий, закрепленных в НК РФ, происходит в соглашениях, именно они определяют для конкретной организации разрешенные или предписанные виды деятельности, объемы и сроки капиталовложений и т.д.
Статья: Прекращение действия института КГН с 2023 года
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Консолидированная налоговая база по КГН определяется как сумма всех налоговых баз участников группы с учетом особенностей (в том числе по учету убытков других участников КГН), установленных ст. 278.1 и 283 НК РФ. Налог, исчисленный по участникам и (или) обособленным подразделениям участников, находящимся на территории субъекта РФ, суммируется и уплачивается ответственным участником КГН общей суммой.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Консолидированная налоговая база по КГН определяется как сумма всех налоговых баз участников группы с учетом особенностей (в том числе по учету убытков других участников КГН), установленных ст. 278.1 и 283 НК РФ. Налог, исчисленный по участникам и (или) обособленным подразделениям участников, находящимся на территории субъекта РФ, суммируется и уплачивается ответственным участником КГН общей суммой.
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2025)организация (ее обособленное подразделение) должна находиться на территории одного из перечисленных регионов Дальнего Востока или Сибири;
(КонсультантПлюс, 2025)организация (ее обособленное подразделение) должна находиться на территории одного из перечисленных регионов Дальнего Востока или Сибири;
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация, имеющая обособленное подразделение в другом регионе РФ, приняла решение перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Кому необходимо подать уведомление в налоговый орган - головной организации или ее обособленному подразделению?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация, имеющая обособленное подразделение в другом регионе РФ, приняла решение перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Кому необходимо подать уведомление в налоговый орган - головной организации или ее обособленному подразделению?
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)9. Организация имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Амортизируемого имущества у нее нет. Как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение?
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)9. Организация имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Амортизируемого имущества у нее нет. Как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение?
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)1.7.2.2. Как посчитать налог, уплачиваемый в субъект РФ
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)1.7.2.2. Как посчитать налог, уплачиваемый в субъект РФ
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 060 - ставку налога в региональный бюджет по подразделению (их группе, учреждению без учета подразделений) (п. 10.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 060 - ставку налога в региональный бюджет по подразделению (их группе, учреждению без учета подразделений) (п. 10.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: О начислении амортизации и амортизационной премии по объекту ОС, переданному между обособленными подразделениями в разных субъектах РФ, к которому применен инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208)При этом передача (перемещение) налогоплательщиком объекта основных средств, в отношении которого был применен инвестиционный налоговый вычет, из обособленного подразделения, расположенного на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, в другое обособленное подразделение, расположенное на территории иного субъекта Российской Федерации, по мнению Департамента, является иным выбытием указанного объекта основных средств в контексте пункта 12 статьи 286.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208)При этом передача (перемещение) налогоплательщиком объекта основных средств, в отношении которого был применен инвестиционный налоговый вычет, из обособленного подразделения, расположенного на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, в другое обособленное подразделение, расположенное на территории иного субъекта Российской Федерации, по мнению Департамента, является иным выбытием указанного объекта основных средств в контексте пункта 12 статьи 286.1 Кодекса.