Обособленное подразделение в другом регионе налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение в другом регионе налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2026)- не имеют обособленных подразделений в других субъектах РФ, за пределами РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)- не имеют обособленных подразделений в других субъектах РФ, за пределами РФ;
Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
Нормативные акты
Справочная информация: "Контролируемые сделки и взаимозависимые лица для целей налогообложения"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов РФ, а также за пределами РФ;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов РФ, а также за пределами РФ;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
(ред. от 28.11.2025)указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)1.7.2.2. Как посчитать налог, уплачиваемый в субъект РФ
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)1.7.2.2. Как посчитать налог, уплачиваемый в субъект РФ
Статья: Прекращение действия института КГН с 2023 года
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Консолидированная налоговая база по КГН определяется как сумма всех налоговых баз участников группы с учетом особенностей (в том числе по учету убытков других участников КГН), установленных ст. 278.1 и 283 НК РФ. Налог, исчисленный по участникам и (или) обособленным подразделениям участников, находящимся на территории субъекта РФ, суммируется и уплачивается ответственным участником КГН общей суммой.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Консолидированная налоговая база по КГН определяется как сумма всех налоговых баз участников группы с учетом особенностей (в том числе по учету убытков других участников КГН), установленных ст. 278.1 и 283 НК РФ. Налог, исчисленный по участникам и (или) обособленным подразделениям участников, находящимся на территории субъекта РФ, суммируется и уплачивается ответственным участником КГН общей суммой.
Вопрос: Иностранное лицо, зарегистрированное на территории РФ, находится во взаимозависимости с организацией. При этом на основании пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ сделка не подпадает под контролируемые. Не препятствует ли применению указанной нормы тот факт, что иностранная организация зарегистрирована в офшоре?
(Консультация эксперта, 2023)- не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
(Консультация эксперта, 2023)- не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов резидентом ТОР, в том числе расположенной в ДФО, имеющим обособленные подразделения в других ТОР.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114170)Таким образом, при заключении налогоплательщиком - резидентом ТОР нескольких соглашений он должен по каждому заключенному соглашению формировать отдельные налоговые базы по налогу на прибыль организаций. При этом при наличии у налогоплательщика - резидента ТОР обособленных подразделений в других ТОР в разных субъектах Российской Федерации каждая из сформированных таким образом налоговых баз распределяется между субъектами РФ в порядке, установленном статьей 288 НК РФ. При этом к распределенным по субъектам Российской Федерации налоговым базам применяются ставки налога на прибыль, установленные в данных субъектах Российской Федерации в соответствии с положениями и условиями законов этих субъектов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114170)Таким образом, при заключении налогоплательщиком - резидентом ТОР нескольких соглашений он должен по каждому заключенному соглашению формировать отдельные налоговые базы по налогу на прибыль организаций. При этом при наличии у налогоплательщика - резидента ТОР обособленных подразделений в других ТОР в разных субъектах Российской Федерации каждая из сформированных таким образом налоговых баз распределяется между субъектами РФ в порядке, установленном статьей 288 НК РФ. При этом к распределенным по субъектам Российской Федерации налоговым базам применяются ставки налога на прибыль, установленные в данных субъектах Российской Федерации в соответствии с положениями и условиями законов этих субъектов Российской Федерации.
Статья: Особенности осуществления налогового контроля на территориях с особым статусом
(Овсянников С.В., Шевелева Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Предмет и цель налогового контроля. Целью налогового контроля в отношении резидентов ТОС является правомерность применения налоговых льгот, использования "нулевых" и "пониженных" ставок, инвестиционных вычетов по налогу на прибыль, освобождения операций от НДС, льгот по земельному налогу, налогу на имущество организаций, страховым взносам. Предметом налогового контроля выступает выполнение условий, зафиксированных в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) (ведение раздельного учета, отсутствие обособленных подразделений в других субъектах Российской Федерации (далее - субъект РФ), количество льготных периодов и др.). Конкретизация условий, закрепленных в НК РФ, происходит в соглашениях, именно они определяют для конкретной организации разрешенные или предписанные виды деятельности, объемы и сроки капиталовложений и т.д.
(Овсянников С.В., Шевелева Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Предмет и цель налогового контроля. Целью налогового контроля в отношении резидентов ТОС является правомерность применения налоговых льгот, использования "нулевых" и "пониженных" ставок, инвестиционных вычетов по налогу на прибыль, освобождения операций от НДС, льгот по земельному налогу, налогу на имущество организаций, страховым взносам. Предметом налогового контроля выступает выполнение условий, зафиксированных в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) (ведение раздельного учета, отсутствие обособленных подразделений в других субъектах Российской Федерации (далее - субъект РФ), количество льготных периодов и др.). Конкретизация условий, закрепленных в НК РФ, происходит в соглашениях, именно они определяют для конкретной организации разрешенные или предписанные виды деятельности, объемы и сроки капиталовложений и т.д.
Готовое решение: Как учитывать внутреннее перемещение основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы применили региональный инвестиционный налоговый вычет по основному средству, а потом до истечения срока полезного использования переместили его в обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ, то, по мнению Минфина России, вам следует восстановить к уплате в бюджет сумму налога на прибыль и уплатить пени (Письма от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208, от 27.06.2018 N 03-03-20/44237).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы применили региональный инвестиционный налоговый вычет по основному средству, а потом до истечения срока полезного использования переместили его в обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ, то, по мнению Минфина России, вам следует восстановить к уплате в бюджет сумму налога на прибыль и уплатить пени (Письма от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208, от 27.06.2018 N 03-03-20/44237).
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2026)организация (ее обособленное подразделение) должна находиться на территории одного из перечисленных регионов Дальнего Востока или Сибири;
(КонсультантПлюс, 2026)организация (ее обособленное подразделение) должна находиться на территории одного из перечисленных регионов Дальнего Востока или Сибири;
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)9. Организация имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Амортизируемого имущества у нее нет. Как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение?
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)9. Организация имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Амортизируемого имущества у нее нет. Как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение?
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 060 - ставку налога в региональный бюджет по подразделению (их группе, учреждению без учета подразделений) (п. 10.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 060 - ставку налога в региональный бюджет по подразделению (их группе, учреждению без учета подразделений) (п. 10.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация, имеющая обособленное подразделение в другом регионе РФ, приняла решение перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Кому необходимо подать уведомление в налоговый орган - головной организации или ее обособленному подразделению?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация, имеющая обособленное подразделение в другом регионе РФ, приняла решение перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Кому необходимо подать уведомление в налоговый орган - головной организации или ее обособленному подразделению?