Возврат билетов ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат билетов ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Почему перевозчики производят удержания при выплате процентов за использование денежных средств в соответствии с условиями, определенными Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.07.2020 N 991?
("Официальный сайт Минтранса России", 2024)Ответ: Денежные средства, не использованные для оплаты услуг по воздушной перевозке, подлежат возврату по истечении 3 лет с даты отправления рейса, указанного в билете, с начислением процентов, размер которых определяется ключевой ставкой ЦБ РФ. Проценты за пользование денежными средствами начисляются со дня отправления рейса, указанного на первом неиспользованном участке маршрута в перевозочном документе (т.е. со дня неисполнения обязательств по перевозке), по день возврата суммы этих средств, но не позднее окончания 4-летнего срока с даты отправления рейса, указанного на первом неиспользованном участке маршрута в билете. При этом с суммы выплаченных процентов удерживается НДФЛ для последующего перечисления в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации.
("Официальный сайт Минтранса России", 2024)Ответ: Денежные средства, не использованные для оплаты услуг по воздушной перевозке, подлежат возврату по истечении 3 лет с даты отправления рейса, указанного в билете, с начислением процентов, размер которых определяется ключевой ставкой ЦБ РФ. Проценты за пользование денежными средствами начисляются со дня отправления рейса, указанного на первом неиспользованном участке маршрута в перевозочном документе (т.е. со дня неисполнения обязательств по перевозке), по день возврата суммы этих средств, но не позднее окончания 4-летнего срока с даты отправления рейса, указанного на первом неиспользованном участке маршрута в билете. При этом с суммы выплаченных процентов удерживается НДФЛ для последующего перечисления в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2025 N 03-04-05/417 <Покупка билетов и компенсация проезда вахтовикам - разные понятия для НДФЛ и взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Расходы организации на покупку билетов от места жительства до пункта сбора и обратно для вахтовиков не относятся к компенсации такого проезда. Соответственно, возникает необходимость заплатить НДФЛ и страховые взносы с оплаты билетов. Так разъясняет Минфин России в Письме от 09.01.2025 N 03-04-05/417.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Расходы организации на покупку билетов от места жительства до пункта сбора и обратно для вахтовиков не относятся к компенсации такого проезда. Соответственно, возникает необходимость заплатить НДФЛ и страховые взносы с оплаты билетов. Так разъясняет Минфин России в Письме от 09.01.2025 N 03-04-05/417.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) проезда командированного работника от места жительства, не совпадающего с местом работы, и обратно к месту жительства
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство отмечает, что организация должна приобретать билет командированному сотруднику, учитывая нормы Инструкции от 07.04.1988 N 62. В случае если сотрудник отправился в командировку из места своего жительства, отличного от места его работы, а также вернулся из нее в место жительства, стоимость билета, оплаченная ему организацией, является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ согласно ст. 211 НК РФ.
Удерживается ли НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) проезда командированного работника от места жительства, не совпадающего с местом работы, и обратно к месту жительства
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство отмечает, что организация должна приобретать билет командированному сотруднику, учитывая нормы Инструкции от 07.04.1988 N 62. В случае если сотрудник отправился в командировку из места своего жительства, отличного от места его работы, а также вернулся из нее в место жительства, стоимость билета, оплаченная ему организацией, является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ согласно ст. 211 НК РФ.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Отсутствие объекта обложения страховыми взносами в виде возмещения работодателем расходов работника, который сам приобрел билеты и оплатил проживание в гостинице (денежной выплаты), легко увидеть на примере. Предположим, что работнику начислена заработная плата 50 000 руб., которая отражена в РСВ и Персонифицированных сведениях. После удержания НДФЛ на руки работник получил 43 500 руб., из которых 15 000 руб. израсходовал в связи с командировкой (на приобретение проездных билетов и оплату проживания в гостинице). Поскольку работник потратил "чистые" деньги, ему возвращают (возмещают) соответствующую сумму, освобожденную от обложения НДФЛ и страховыми взносами ("чистыми"). Если признать указанные 15 000 руб. объектом обложения страховыми взносами и показать их в отчетности, то получится, что выплаты в пользу работника составили 65 000 руб., - очевидно, что сумма 15 000 руб. попала в отчеты дважды. Тогда получается, что чем дороже билеты и отель, чем чаще работника направляют в командировки, тем больше доходы (тем богаче работник и его семья)?
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Отсутствие объекта обложения страховыми взносами в виде возмещения работодателем расходов работника, который сам приобрел билеты и оплатил проживание в гостинице (денежной выплаты), легко увидеть на примере. Предположим, что работнику начислена заработная плата 50 000 руб., которая отражена в РСВ и Персонифицированных сведениях. После удержания НДФЛ на руки работник получил 43 500 руб., из которых 15 000 руб. израсходовал в связи с командировкой (на приобретение проездных билетов и оплату проживания в гостинице). Поскольку работник потратил "чистые" деньги, ему возвращают (возмещают) соответствующую сумму, освобожденную от обложения НДФЛ и страховыми взносами ("чистыми"). Если признать указанные 15 000 руб. объектом обложения страховыми взносами и показать их в отчетности, то получится, что выплаты в пользу работника составили 65 000 руб., - очевидно, что сумма 15 000 руб. попала в отчеты дважды. Тогда получается, что чем дороже билеты и отель, чем чаще работника направляют в командировки, тем больше доходы (тем богаче работник и его семья)?
Вопрос: Работник организации ошибочно купил авиабилет не на дату вылета в командировку. Билет возвращен с уплатой неустойки. Возникает ли у виновного работника доход, подлежащий обложению НДФЛ, в случае отказа работодателя от взыскания с него задолженности в сумме неустойки?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку с 09.04.2026 по 13.04.2026. При этом специалист отдела кадров, ответственный за приобретение проездных документов для работников организации, направляемых в командировки, ошибочно заказал авиабилет с датой вылета к месту командирования 06.04.2026, который в дальнейшем был возвращен авиакомпании с взысканием неустойки (возврат авиабилета произведен за 12 часов до окончания времени регистрации пассажиров на рейс). Возникает ли у виновного работника (специалиста отдела кадров) доход, подлежащий обложению НДФЛ, в случае отказа работодателя от взыскания с него задолженности в сумме причиненного ущерба (неустойки, взысканной авиакомпанией в связи с отказом от совершения воздушной перевозки 06.04.2026)?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку с 09.04.2026 по 13.04.2026. При этом специалист отдела кадров, ответственный за приобретение проездных документов для работников организации, направляемых в командировки, ошибочно заказал авиабилет с датой вылета к месту командирования 06.04.2026, который в дальнейшем был возвращен авиакомпании с взысканием неустойки (возврат авиабилета произведен за 12 часов до окончания времени регистрации пассажиров на рейс). Возникает ли у виновного работника (специалиста отдела кадров) доход, подлежащий обложению НДФЛ, в случае отказа работодателя от взыскания с него задолженности в сумме причиненного ущерба (неустойки, взысканной авиакомпанией в связи с отказом от совершения воздушной перевозки 06.04.2026)?
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Организация в связи со служебной необходимостью направила в командировку работника, находящегося в отпуске. В связи с этим организация оплатила работнику стоимость билета на самолет из места проведения отпуска в место командирования и обратно. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на приобретение таких авиабилетов? Облагается ли стоимость авиабилетов НДФЛ и страховыми взносами?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Организация в связи со служебной необходимостью направила в командировку работника, находящегося в отпуске. В связи с этим организация оплатила работнику стоимость билета на самолет из места проведения отпуска в место командирования и обратно. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на приобретение таких авиабилетов? Облагается ли стоимость авиабилетов НДФЛ и страховыми взносами?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты проезда, если работник до командировки или после нее был в месте ее проведения в дни отгула, выходные и праздничные дни
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время ранее финансовое ведомство указывало, что последним днем командировки является день, указанный в приказе о направлении в командировку. Если по окончании командировки работник возвращается не сразу, а остается там на выходные дни, с оплаченной стоимости обратного билета работодатель должен удержать НДФЛ. Аналогичный подход используется при выезде работника к месту командировки до даты ее начала.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты проезда, если работник до командировки или после нее был в месте ее проведения в дни отгула, выходные и праздничные дни
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время ранее финансовое ведомство указывало, что последним днем командировки является день, указанный в приказе о направлении в командировку. Если по окончании командировки работник возвращается не сразу, а остается там на выходные дни, с оплаченной стоимости обратного билета работодатель должен удержать НДФЛ. Аналогичный подход используется при выезде работника к месту командировки до даты ее начала.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.10.2025 N 03-04-05/103488 <Когда командировочные облагаются НДФЛ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Данный перечень необлагаемых доходов закрытый. Если работодатель возмещает командированному работнику расходы, которые не указаны в этом перечне, то нужно удержать НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Данный перечень необлагаемых доходов закрытый. Если работодатель возмещает командированному работнику расходы, которые не указаны в этом перечне, то нужно удержать НДФЛ.
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для увольнения работник организации был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. При этом дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Необходимо ли организации облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость проживания бывшего работника еще один день в гостинице и обратного билета на самолет <1>?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для увольнения работник организации был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. При этом дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Необходимо ли организации облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость проживания бывшего работника еще один день в гостинице и обратного билета на самолет <1>?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник по окончании командировки возвращается к месту постоянной работы, тогда стоимость обратного билета учитывается в составе расходов в общем порядке (и не облагается НДФЛ и страховыми взносами) (см. письмо Минфина России от 09.11.2018 N 03-04-06/80946).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник по окончании командировки возвращается к месту постоянной работы, тогда стоимость обратного билета учитывается в составе расходов в общем порядке (и не облагается НДФЛ и страховыми взносами) (см. письмо Минфина России от 09.11.2018 N 03-04-06/80946).
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы учитываются как командировочные, за исключением штрафов за обмен/возврат билетов, отказ от проживания в гостинице. Их сумму следует учитывать в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств <8>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы учитываются как командировочные, за исключением штрафов за обмен/возврат билетов, отказ от проживания в гостинице. Их сумму следует учитывать в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств <8>.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.