Облагаются ли сверхнормативные суточные травматизмом
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли сверхнормативные суточные травматизмом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Организация продолжает суточные сверх нормы не облагать взносами "на травматизм" в пределах, установленных локальным актом. Однако смущает формулировка в п. 2 ст. 20.2 "...но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Организация продолжает суточные сверх нормы не облагать взносами "на травматизм" в пределах, установленных локальным актом. Однако смущает формулировка в п. 2 ст. 20.2 "...но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Суточные сверх норм, установленных пунктом 1 статьи 217 НК РФ (т.е. превышающие 700 руб. по командировкам в РФ и 2 500 руб. по загранкомандировкам), не облагают взносами "по травме", если они установлены в локальном акте компании.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Суточные сверх норм, установленных пунктом 1 статьи 217 НК РФ (т.е. превышающие 700 руб. по командировкам в РФ и 2 500 руб. по загранкомандировкам), не облагают взносами "по травме", если они установлены в локальном акте компании.
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)В соответствии с п. 2 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суточные в тех же пределах (700 и 2 500 рублей), а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно и другие перечисленные в данном пункте расходы на командировки работников. Если суточные превысили лимит, с них начисляют страховые взносы, кроме взносов на травматизм.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)В соответствии с п. 2 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суточные в тех же пределах (700 и 2 500 рублей), а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно и другие перечисленные в данном пункте расходы на командировки работников. Если суточные превысили лимит, с них начисляют страховые взносы, кроме взносов на травматизм.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Напомним нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ и взносами на ВНиМ, ОПС и ОМС <13>:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Напомним нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ и взносами на ВНиМ, ОПС и ОМС <13>:
Типовая ситуация: Разъездной характер работы: оформление и компенсации
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, за день разъездной работы в России - 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм суточные не нормируются. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73 (ст. ст. 217, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, за день разъездной работы в России - 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм суточные не нормируются. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73 (ст. ст. 217, 422 НК РФ).
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
Типовая ситуация: Как учитывать суточные сверх норм для НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)С суточных, выплаченных сверх этих норм, надо начислить НДФЛ и взносы на ВНиМ, ОПС и ОМС (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С суточных, выплаченных сверх этих норм, надо начислить НДФЛ и взносы на ВНиМ, ОПС и ОМС (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить и учесть однодневную командировку (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)взносами на травматизм в размере, не превышающем 50% от суммы суточных, установленных в учреждении для загранкомандировок нормативными правовыми актами органов государственной власти и местного самоуправления (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)взносами на травматизм в размере, не превышающем 50% от суммы суточных, установленных в учреждении для загранкомандировок нормативными правовыми актами органов государственной власти и местного самоуправления (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 3)Взносами на обязательное страхование от несчастных случаев будут облагаться:
("Главная книга", 2025, N 3)Взносами на обязательное страхование от несчастных случаев будут облагаться:
Готовое решение: Как заполнить и сдать отчетность по форме 4 - ФСС по страховым взносам от несчастных случаев (для отчетности по период 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Суточные в форме 4 - ФСС отражаются по строке 1 таблицы 1 в полном объеме, а по строке 2 таблицы 1 - в части, не облагаемой страховыми взносами на травматизм. Как правило, суточные такими взносами не облагаются. Исключение - выплата суточных в размере сверх оговоренного в коллективном договоре (локальном нормативном акте организации). В этом случае взносами облагается сумма превышения (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. п. 7.1, 7.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).
(КонсультантПлюс, 2022)Суточные в форме 4 - ФСС отражаются по строке 1 таблицы 1 в полном объеме, а по строке 2 таблицы 1 - в части, не облагаемой страховыми взносами на травматизм. Как правило, суточные такими взносами не облагаются. Исключение - выплата суточных в размере сверх оговоренного в коллективном договоре (локальном нормативном акте организации). В этом случае взносами облагается сумма превышения (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. п. 7.1, 7.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).