Отражение суточных в авансовом отчете
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение суточных в авансовом отчете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Минфин разъяснял, что выплата суточных за разъездной характер работы не связана с нахождением таких работников в служебной командировке. Поэтому дата получения дохода в виде сверхнормативных суточных - день выплаты "разъездному" работнику, а не как при командировках - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет <7>. Даже если суточные при разъездном характере работы выплачиваются авансом (до поездки), работник все равно получает доход в этот день.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Минфин разъяснял, что выплата суточных за разъездной характер работы не связана с нахождением таких работников в служебной командировке. Поэтому дата получения дохода в виде сверхнормативных суточных - день выплаты "разъездному" работнику, а не как при командировках - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет <7>. Даже если суточные при разъездном характере работы выплачиваются авансом (до поездки), работник все равно получает доход в этот день.
Статья: Проведение спортивных мероприятий в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)На основании авансового отчета работника, утвержденного руководителем учреждения, принимаются расходы на командировку.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)На основании авансового отчета работника, утвержденного руководителем учреждения, принимаются расходы на командировку.
Корреспонденция счетов: Бюджетное (автономное) учреждение субъекта РФ направляет в служебную командировку работника сроком на пять дней. Перед началом командировки работнику перечислены денежные средства под отчет на оплату командировочных расходов на его расчетную (дебетовую) банковскую карту за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (облагаемой НДС). По возвращении из командировки работник сформировал в электронном виде отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520)...
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по выданному авансу. К отчету прилагаются документы, подтверждающие фактически произведенные в командировке расходы (п. 23 Положения о служебных командировках).
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по выданному авансу. К отчету прилагаются документы, подтверждающие фактически произведенные в командировке расходы (п. 23 Положения о служебных командировках).
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
Готовое решение: Как учитывать расчеты с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Признаны расходом суточные за время нахождения в командировке (расходы на такси в месте командировки, затраты на услуги почты и др.)
(КонсультантПлюс, 2026)Признаны расходом суточные за время нахождения в командировке (расходы на такси в месте командировки, затраты на услуги почты и др.)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2026)До утверждения авансового отчета выданные работнику денежные средства на командировку рассматриваются как аванс и отражаются в учете в качестве дебиторской задолженности работника (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2026)До утверждения авансового отчета выданные работнику денежные средства на командировку рассматриваются как аванс и отражаются в учете в качестве дебиторской задолженности работника (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как казенному, бюджетному, автономному учреждению заполнить авансовый отчет (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какую информацию отразить в авансовом отчете (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какую информацию отразить в авансовом отчете (ф. 0504505)
Корреспонденция счетов: Казенное (бюджетное, автономное) учреждение субъекта РФ направляет в служебную командировку работника сроком на четыре дня. Перед началом командировки работнику перечислены денежные средства под отчет на оплату командировочных расходов на его расчетную (дебетовую) банковскую карту. По возвращении из командировки работник представил Авансовый отчет (ф. 0504505)...
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по выданному авансу. К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие фактически произведенные в командировке расходы (п. 23 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по выданному авансу. К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие фактически произведенные в командировке расходы (п. 23 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- либо удержать НДФЛ из выплачиваемой в январе зарплаты или иного дохода вплоть до 02.02.2026 (31 января - суббота) включительно. Сообщать о неудержанном НДФЛ со сверхнормативных суточных, скорее всего, не придется <19>. Тогда сверхнормативные суточные и исчисленный с них НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за 2025 г. в строки 120 и 140 раздела 2, а удержанный НДФЛ - в расчет за I квартал 2026 г. в строки 020 и 021 раздела 1 и 160, 161 раздела 2. При этом в справках о доходах работников за 2025 г. суммы исчисленного и удержанного налога со сверхнормативных суточных должны быть равны, так как эти данные отражаются в справке по состоянию на дату представления в инспекцию. А в нашей ситуации на дату ее подачи исчисленный со сверхнормативных суточных НДФЛ уже удержан. Нестрашно, что суммы удержанного налога в справке не будут совпадать со строкой 160 расчета за 2025 г. Ведь в строке 160 отражают тот налог, который удержан по состоянию на конец года (на 31.12.2025). Поэтому контрольными соотношениями по проверке расчета и не установлено равенство этих сумм.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- либо удержать НДФЛ из выплачиваемой в январе зарплаты или иного дохода вплоть до 02.02.2026 (31 января - суббота) включительно. Сообщать о неудержанном НДФЛ со сверхнормативных суточных, скорее всего, не придется <19>. Тогда сверхнормативные суточные и исчисленный с них НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за 2025 г. в строки 120 и 140 раздела 2, а удержанный НДФЛ - в расчет за I квартал 2026 г. в строки 020 и 021 раздела 1 и 160, 161 раздела 2. При этом в справках о доходах работников за 2025 г. суммы исчисленного и удержанного налога со сверхнормативных суточных должны быть равны, так как эти данные отражаются в справке по состоянию на дату представления в инспекцию. А в нашей ситуации на дату ее подачи исчисленный со сверхнормативных суточных НДФЛ уже удержан. Нестрашно, что суммы удержанного налога в справке не будут совпадать со строкой 160 расчета за 2025 г. Ведь в строке 160 отражают тот налог, который удержан по состоянию на конец года (на 31.12.2025). Поэтому контрольными соотношениями по проверке расчета и не установлено равенство этих сумм.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выданная сумма аванса на командировку расходом при УСН не признается. Поэтому в Книге учета доходов и расходов в марте эта сумма не отражается.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выданная сумма аванса на командировку расходом при УСН не признается. Поэтому в Книге учета доходов и расходов в марте эта сумма не отражается.