Облагаются ли страховыми взносами премии к юбилейным датам
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли страховыми взносами премии к юбилейным датам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на оплату путевки, лечения, проезда в отпуск, матпомощь, вознаграждение к празднику и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Некоторые суды квалифицируют разовые премии к праздничным (юбилейным) датам, предусмотренные коллективным договором и выплаченные всем сотрудникам в равных суммах, как подлежащие обложению страховыми взносами. Они исходят из того, что такие выплаты не упомянуты в перечне необлагаемых сумм >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Некоторые суды квалифицируют разовые премии к праздничным (юбилейным) датам, предусмотренные коллективным договором и выплаченные всем сотрудникам в равных суммах, как подлежащие обложению страховыми взносами. Они исходят из того, что такие выплаты не упомянуты в перечне необлагаемых сумм >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли страховыми взносами премии по случаю юбилея организации
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли страховыми взносами премии по случаю юбилея организации
Статья: Премии к праздникам: облагать взносами по травматизму или нет?
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Обратите внимание! База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Закона. При этом в перечне, в котором приведены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, отсутствуют разовые премии к праздникам, юбилеям и по другим поводам.
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Обратите внимание! База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Закона. При этом в перечне, в котором приведены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, отсутствуют разовые премии к праздникам, юбилеям и по другим поводам.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Страховыми взносами на травматизм премии к юбилею организации не облагают, решил суд (02.10.2025)
Вопрос: О страховых взносах и представлении отчетности при выплате единовременных вознаграждений председателю, главному бухгалтеру СНТ, председателю ревизионной комиссии.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-15-05/27887)Таким образом, объектом и базой обложения страховыми взносами на основании положений подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса являются все выплаты в пользу работника, производимые в связи с наличием трудовых отношений между работником и работодателем, как зависящие от результатов труда, так и имеющие стимулирующий или социальный характер (например, премии, материальная помощь, выплаты к юбилейным датам и др.).
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-15-05/27887)Таким образом, объектом и базой обложения страховыми взносами на основании положений подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса являются все выплаты в пользу работника, производимые в связи с наличием трудовых отношений между работником и работодателем, как зависящие от результатов труда, так и имеющие стимулирующий или социальный характер (например, премии, материальная помощь, выплаты к юбилейным датам и др.).
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2025)По вопросу обложения непроизводственных премий (например, к юбилею работника) страховыми взносами на ОПС, ОМС, по ВНиМ и от несчастных случаев есть две позиции. При неготовности отстаивать свою позицию в суде рекомендуем облагать эти премии страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)По вопросу обложения непроизводственных премий (например, к юбилею работника) страховыми взносами на ОПС, ОМС, по ВНиМ и от несчастных случаев есть две позиции. При неготовности отстаивать свою позицию в суде рекомендуем облагать эти премии страховыми взносами.
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В аналогичном порядке облагаются премии к юбилею страховыми взносами от несчастных случаев на производстве (ст. ст. 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Определение Верховного Суда РФ от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В аналогичном порядке облагаются премии к юбилею страховыми взносами от несчастных случаев на производстве (ст. ст. 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Определение Верховного Суда РФ от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Премии непроизводственного характера:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Премии непроизводственного характера:
Вопрос: Каковы особенности налогообложения премии к юбилею организации?
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, позиция в отношении обложения страховыми взносами суммы премии к юбилейной дате организации неоднозначна. В частности, это связано с тем, что премия может быть как стимулирующей выплатой в составе оплаты труда, так и выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Судами также подчеркивается, что факт наличия трудовых отношений сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты работникам являются оплатой их труда (ст. ст. 129, 191 ТК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12, п. 1 Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371).
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, позиция в отношении обложения страховыми взносами суммы премии к юбилейной дате организации неоднозначна. В частности, это связано с тем, что премия может быть как стимулирующей выплатой в составе оплаты труда, так и выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Судами также подчеркивается, что факт наличия трудовых отношений сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты работникам являются оплатой их труда (ст. ст. 129, 191 ТК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12, п. 1 Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371).
Типовая ситуация: Что такое премии работникам и как их учитывать (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Премии к государственным и профессиональным праздникам, юбилейным датам работников не учитываются в налоговых расходах ни при ОСН, ни при УСН, но облагаются НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Премии к государственным и профессиональным праздникам, юбилейным датам работников не учитываются в налоговых расходах ни при ОСН, ни при УСН, но облагаются НДФЛ.
Статья: Какие выплаты, по мнению судов, не облагаются страховыми взносами?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Исходя из этой позиции чиновники признают облагаемыми страховыми взносами:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Исходя из этой позиции чиновники признают облагаемыми страховыми взносами:
Статья: Нестандартные случаи расчета больничного
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Белов И.Н. работает только в ООО "Пассив". Его общий страховой стаж более восьми лет, то есть работник имеет право на 100%-ный размер пособия по временной нетрудоспособности. В апреле 2023 года Белов проболел пять календарных дней и предъявил в бухгалтерию больничный лист. Для расчета пособия бухгалтер должен учесть все облагаемые страховыми взносами выплаты Белову за два расчетных календарных года, предшествующие наступлению болезни сотрудника.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Белов И.Н. работает только в ООО "Пассив". Его общий страховой стаж более восьми лет, то есть работник имеет право на 100%-ный размер пособия по временной нетрудоспособности. В апреле 2023 года Белов проболел пять календарных дней и предъявил в бухгалтерию больничный лист. Для расчета пособия бухгалтер должен учесть все облагаемые страховыми взносами выплаты Белову за два расчетных календарных года, предшествующие наступлению болезни сотрудника.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если премии не соответствуют перечисленным условиям, они выдаются просто по приказу руководителя за счет чистой прибыли (важно, чтобы эта прибыль действительно была и в размере премий не распределялась собственнику) как премии непроизводственного характера. Однако они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, как и премии, учитываемые для налога на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если премии не соответствуют перечисленным условиям, они выдаются просто по приказу руководителя за счет чистой прибыли (важно, чтобы эта прибыль действительно была и в размере премий не распределялась собственнику) как премии непроизводственного характера. Однако они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, как и премии, учитываемые для налога на прибыль.
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр МСП, применить пониженные тарифы страховых взносов, если согласно трудовому договору она производит выплату премий к юбилейным датам работников?
(Консультация эксперта, 2022)Премия к юбилею не поименована в упомянутом перечне и потому облагается страховыми взносами как выплата, производимая в рамках трудовых отношений (Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608).
(Консультация эксперта, 2022)Премия к юбилею не поименована в упомянутом перечне и потому облагается страховыми взносами как выплата, производимая в рамках трудовых отношений (Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608).