Облагаются ли ндфл расходы на представителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли ндфл расходы на представителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что судебные расходы на оплату услуг представителя, взысканные решением суда, НДФЛ не облагаются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что судебные расходы на оплату услуг представителя, взысканные решением суда, НДФЛ не облагаются.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)грант выдан по результатам мероприятия, входящего в перечень, который утвержден правительством субъекта РФ или решением представительного органа муниципального образования.
(КонсультантПлюс, 2026)грант выдан по результатам мероприятия, входящего в перечень, который утвержден правительством субъекта РФ или решением представительного органа муниципального образования.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 N 11-П
"По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"1. Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются государственные пособия, иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, а также все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях; увольнением работников, с учетом предусмотренных законом исключений (пункты 1 и 3).
"По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"1. Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются государственные пособия, иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, а также все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях; увольнением работников, с учетом предусмотренных законом исключений (пункты 1 и 3).
Решение ВАС РФ от 09.02.2011 N 17812/10
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>По мнению предпринимателя Харитонова А.К., пояснения порядка заполнения поля показателя 050 листа Ж2 декларации противоречат положениям пункта 1 статьи 4, пунктам 2 и 3 статьи 210, подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и незаконно препятствуют налогоплательщику уменьшить в установленном Кодексом порядке доход, облагаемый по ставке 13 процентов, за налоговый период на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>По мнению предпринимателя Харитонова А.К., пояснения порядка заполнения поля показателя 050 листа Ж2 декларации противоречат положениям пункта 1 статьи 4, пунктам 2 и 3 статьи 210, подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и незаконно препятствуют налогоплательщику уменьшить в установленном Кодексом порядке доход, облагаемый по ставке 13 процентов, за налоговый период на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
В каком размере не облагается НДФЛ возмещение проезда работника небюджетной сферы в связи с переездом на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) от обложения НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая в том числе расходы на переезд на работу в другую местность). Такое освобождение возможно в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ.
В каком размере не облагается НДФЛ возмещение проезда работника небюджетной сферы в связи с переездом на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) от обложения НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая в том числе расходы на переезд на работу в другую местность). Такое освобождение возможно в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ.
Вопрос: Может ли физическое лицо в целях налогообложения НДФЛ при продаже валюты воспользоваться льготами и имущественными вычетами, предусмотренными гл. 23 НК РФ, при соблюдении установленных требований?
(Консультация эксперта, 2024)НК РФ, в том числе положения ст. 220 НК РФ, не содержит исчерпывающий перечень документов, подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение проданного имущества, но устанавливает обязательное условие, а именно: документы должны быть оформлены в установленном порядке (в соответствии с законодательством Российской Федерации) и подтверждать непосредственно произведенные налогоплательщиком расходы. Следовательно, представление налогоплательщиком документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам, связанным с приобретением проданного имущества, является одним из обязательных условий возможности уменьшения полученных от продажи имущества доходов, облагаемых НДФЛ, в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Такие разъяснения даны представителями ФНС России в Письме от 21.04.2021 N БС-4-11/5473@.
(Консультация эксперта, 2024)НК РФ, в том числе положения ст. 220 НК РФ, не содержит исчерпывающий перечень документов, подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение проданного имущества, но устанавливает обязательное условие, а именно: документы должны быть оформлены в установленном порядке (в соответствии с законодательством Российской Федерации) и подтверждать непосредственно произведенные налогоплательщиком расходы. Следовательно, представление налогоплательщиком документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам, связанным с приобретением проданного имущества, является одним из обязательных условий возможности уменьшения полученных от продажи имущества доходов, облагаемых НДФЛ, в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Такие разъяснения даны представителями ФНС России в Письме от 21.04.2021 N БС-4-11/5473@.
Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией-заказчиком стоимости проезда и проживания исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг по проведению семинаров и (или) чтению лекций.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 217 Кодекса, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), по основаниям, предусмотренным данной нормой.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 217 Кодекса, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), по основаниям, предусмотренным данной нормой.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате работникам и членам их семей проезда к постоянному месту проживания и обратно к месту релокации, а также их проживания в месте нахождения работодателя.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122274)Оплата поездок иногородних работников и членов их семей к постоянному месту проживания и обратно к месту нахождения работодателя в перечне не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм, перечисленных в статьях 217 и 422 Кодекса, не поименована.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122274)Оплата поездок иногородних работников и членов их семей к постоянному месту проживания и обратно к месту нахождения работодателя в перечне не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм, перечисленных в статьях 217 и 422 Кодекса, не поименована.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.05.2025 N 03-00-08/51807 <Компенсация расходов по договорам найма жилья: что с налогами?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Поэтому суммы возмещения расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений не облагаются НДФЛ, если такая компенсационная выплата установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Поэтому суммы возмещения расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений не облагаются НДФЛ, если такая компенсационная выплата установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.
Вопрос: Об НДФЛ с компенсационных выплат, связанных с возмещением оплаты жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, и исполнением трудовых обязанностей.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/5113)В соответствии с абзацами вторым, четвертым и одиннадцатым пункта 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 217 Кодекса, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности:
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/5113)В соответствии с абзацами вторым, четвертым и одиннадцатым пункта 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 217 Кодекса, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности:
Вопрос: Организация по заданию учредителя проводит субботник в зданиях и на территориях, принадлежащих учредителю. Для участия привлекаются все желающие работники организации. Расходы, в том числе на проезд работников в другой город и питание, несет работодатель. Как эти выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, расходы организации, связанные с проведением субботника в зданиях и на территориях, принадлежащих учредителю, в части расходов на проезд не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, а в части расходов на питание подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, расходы организации, связанные с проведением субботника в зданиях и на территориях, принадлежащих учредителю, в части расходов на проезд не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, а в части расходов на питание подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты учебного отпуска
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) предусмотренные законодательством и решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты, которые связаны с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников, не облагаются НДФЛ. Такое освобождение возможно в пределах норм, установленных законодательством РФ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты учебного отпуска
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) предусмотренные законодательством и решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты, которые связаны с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников, не облагаются НДФЛ. Такое освобождение возможно в пределах норм, установленных законодательством РФ.
Вопрос: Работник организации при поездке в командировку в Казахстан на служебном транспорте оформил полис страхования ответственности водителя на территории Казахстана. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами возмещение работнику стоимости услуг по страхованию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Так, не подлежат обложению НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, связанные, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку) (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Так, не подлежат обложению НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, связанные, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку) (п. 1 ст. 217 НК РФ).