Код вычета на лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета на лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли гражданин получить социальный налоговый вычет на лечение, если медицинские услуги были оказаны ему на анонимной основе?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, если гражданин получил платные медицинские услуги анонимно, он не сможет получить справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и воспользоваться правом на получение социального вычета на лечение.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, если гражданин получил платные медицинские услуги анонимно, он не сможет получить справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и воспользоваться правом на получение социального вычета на лечение.
Вопрос: Медицинская организация обнаружила ошибку в выданной на руки налогоплательщику справке об оплате медицинских услуг. В каком порядке внести исправления (в частности, надо ли уведомлять налогоплательщика)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет. Право на получение рассматриваемого вида социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет. Право на получение рассматриваемого вида социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Стоимость приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), детям (в том числе усыновленным) вне зависимости от возраста, признанным судом недееспособными, подопечным в возрасте до 18 лет, подопечным вне зависимости от возраста, признанным судом недееспособными, бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющимся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Стоимость приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), детям (в том числе усыновленным) вне зависимости от возраста, признанным судом недееспособными, подопечным в возрасте до 18 лет, подопечным вне зависимости от возраста, признанным судом недееспособными, бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющимся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Код дохода/Код вычета" - код дохода, который предусмотрен для вида материальной помощи согласно Приложению N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, код вычета из суммы материальной помощи согласно Приложению N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@;
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Код дохода/Код вычета" - код дохода, который предусмотрен для вида материальной помощи согласно Приложению N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, код вычета из суммы материальной помощи согласно Приложению N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@;
Вопрос: Предоставляется ли работодателем социальный вычет по НДФЛ по расходам на посещение галокамеры (соляной пещеры)?
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность в соответствии с утвержденным перечнем медицинских услуг, а также за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (п. 3 ст. 210, пп. 3, 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность в соответствии с утвержденным перечнем медицинских услуг, а также за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (п. 3 ст. 210, пп. 3, 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Справки унифицированы, но все-таки для каждого вида вычета утверждена своя форма, учитывающая особенности его получения <3>. Например, в справке об оплате медуслуг клиника должна указать отдельно расходы пациента на оказанные услуги по коду "1" (обычное лечение, лимит вычета по ним - 150 000 руб. в год в совокупности с другими соцвычетами) или "2" (дорогостоящее лечение, вычет предоставят на всю сумму расходов без лимита) <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Справки унифицированы, но все-таки для каждого вида вычета утверждена своя форма, учитывающая особенности его получения <3>. Например, в справке об оплате медуслуг клиника должна указать отдельно расходы пациента на оказанные услуги по коду "1" (обычное лечение, лимит вычета по ним - 150 000 руб. в год в совокупности с другими соцвычетами) или "2" (дорогостоящее лечение, вычет предоставят на всю сумму расходов без лимита) <4>.
Готовое решение: Как составить заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Прошу выдать справку об оплате мной медицинских услуг за 2025 г., оказанных моей супруге Федоровой Светлане Сергеевне, 19.11.1993 года рождения, паспорт 45 13 755285, выдан Отделением УФМС России по гор. Москве по району Замоскворечье, 11.12.2013, код подразделения 770-005, ИНН 770587635311.
(КонсультантПлюс, 2026)Прошу выдать справку об оплате мной медицинских услуг за 2025 г., оказанных моей супруге Федоровой Светлане Сергеевне, 19.11.1993 года рождения, паспорт 45 13 755285, выдан Отделением УФМС России по гор. Москве по району Замоскворечье, 11.12.2013, код подразделения 770-005, ИНН 770587635311.
Типовая ситуация: Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)323 - вычет по расходам на покупку лекарств
(Издательство "Главная книга", 2026)323 - вычет по расходам на покупку лекарств
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- справку об оплате медуслуг с кодом "2";
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- справку об оплате медуслуг с кодом "2";
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Например, расходы на имплантацию зубных протезов можно заявить к вычету в полной сумме (кроме редкого исключения, связанного с оплатой лечения из средств на ИИС), но не больше суммы полученных доходов, которые учитываются в целях предоставления вычета (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Например, расходы на имплантацию зубных протезов можно заявить к вычету в полной сумме (кроме редкого исключения, связанного с оплатой лечения из средств на ИИС), но не больше суммы полученных доходов, которые учитываются в целях предоставления вычета (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения).
Вопрос: Как медицинской организации заполнить справку об оплате медицинских услуг за 2024 г., если ранее за этот же налоговый период были оказаны другие медицинские услуги, за которые уже выдана справка налогоплательщику?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Медицинской организации необходимо заполнить корректирующую справку (например, номер корректировки "1--" и далее) и отразить в соответствующих полях сумму расходов налогоплательщика на оказанные медицинские услуги по коду услуг "1" и коду услуг "2" совокупно за весь 2024 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Медицинской организации необходимо заполнить корректирующую справку (например, номер корректировки "1--" и далее) и отразить в соответствующих полях сумму расходов налогоплательщика на оказанные медицинские услуги по коду услуг "1" и коду услуг "2" совокупно за весь 2024 г.