Облагается ли ндс медицинское оборудование
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли ндс медицинское оборудование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, налоговое освобождение не распространяется на иные работы и услуги, связанные с услугами лизинга медицинского оборудования. Если при передаче в лизинг медицинского оборудования организация оказывает лизингополучателю иные услуги, например услуги по установке, монтажу, пусконаладке, вводу в эксплуатацию, транспортировке оборудования, а также услуги по обучению персонала, то все эти иные услуги облагаются НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-07-07/100216).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, налоговое освобождение не распространяется на иные работы и услуги, связанные с услугами лизинга медицинского оборудования. Если при передаче в лизинг медицинского оборудования организация оказывает лизингополучателю иные услуги, например услуги по установке, монтажу, пусконаладке, вводу в эксплуатацию, транспортировке оборудования, а также услуги по обучению персонала, то все эти иные услуги облагаются НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-07-07/100216).
Вопрос: Организация осуществляет не облагаемые НДС операции. В III квартале 2023 г. организация осуществила несколько облагаемых операций. Однако по итогам квартала было определено, что доля облагаемых операций менее 5% от общего объема сделок. Вправе ли организация не вести раздельный учет?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет не облагаемые НДС операции - реализацию медицинских изделий и товаров. В III квартале 2023 г. организация осуществила несколько облагаемых операций (медицинское оборудование было предоставлено в аренду с последующим правом выкупа). Однако по итогам квартала было определено, что доля облагаемых операций менее 5% от общего объема сделок. Вправе ли организация не вести раздельный учет?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация осуществляет не облагаемые НДС операции - реализацию медицинских изделий и товаров. В III квартале 2023 г. организация осуществила несколько облагаемых операций (медицинское оборудование было предоставлено в аренду с последующим правом выкупа). Однако по итогам квартала было определено, что доля облагаемых операций менее 5% от общего объема сделок. Вправе ли организация не вести раздельный учет?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган отказал во внесении изменений в таможенную декларацию для применения освобождения от обложения НДС на основании п. 2 ст. 150 НК РФ. Таможенный орган ссылался на непредставление в момент декларирования товаров (медицинских комплектующих) документов, подтверждающих право на применение освобождения, и неиспользование комплектующих по целевому назначению, т.е. для производства медицинского оборудования. Суд указал, что налогоплательщик представил все необходимые документы для применения освобождения, а именно: письма Минпромторга России, подтверждающие целевое назначение товаров, паспорта на произведенное медицинское оборудование, выписки из актов списания материалов. Кроме того, суд отметил, что законодательство не ограничивает возможность получения подтверждающих документов и заявления права на льготу после выпуска товаров, следовательно, отказ таможенного органа неправомерен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган отказал во внесении изменений в таможенную декларацию для применения освобождения от обложения НДС на основании п. 2 ст. 150 НК РФ. Таможенный орган ссылался на непредставление в момент декларирования товаров (медицинских комплектующих) документов, подтверждающих право на применение освобождения, и неиспользование комплектующих по целевому назначению, т.е. для производства медицинского оборудования. Суд указал, что налогоплательщик представил все необходимые документы для применения освобождения, а именно: письма Минпромторга России, подтверждающие целевое назначение товаров, паспорта на произведенное медицинское оборудование, выписки из актов списания материалов. Кроме того, суд отметил, что законодательство не ограничивает возможность получения подтверждающих документов и заявления права на льготу после выпуска товаров, следовательно, отказ таможенного органа неправомерен.
Нормативные акты
Приказ Управления делами Президента РФ от 15.08.2022 N 358
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Управления делами Президента Российской Федерации и подведомственных организаций, с указанием сроков хранения"учета реализации товаров, работ, услуг, облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Управления делами Президента Российской Федерации и подведомственных организаций, с указанием сроков хранения"учета реализации товаров, работ, услуг, облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость
Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
Вопрос: Организация ввозит из Китая в Россию пустую блистерную упаковку для лекарственных средств (код по ТН ВЭД ЕАЭС 3923 90 000 0) совместно с медицинским оборудованием (блистерной машиной). Цель их ввоза - выпуск для внутреннего потребления. Требуется ли государственная регистрация блистерной упаковки?
(Консультация эксперта, 2023)Отметим также, что для применения льготной ставки НДС в размере 10% наличие регистрационного удостоверения медицинского изделия является обязательным (абз. 3 пп. 4 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ; примечание 1(1) Перечня кодов медицинских товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при их ввозе в Российскую Федерацию, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688).
(Консультация эксперта, 2023)Отметим также, что для применения льготной ставки НДС в размере 10% наличие регистрационного удостоверения медицинского изделия является обязательным (абз. 3 пп. 4 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ; примечание 1(1) Перечня кодов медицинских товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при их ввозе в Российскую Федерацию, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688).
Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование на апробацию. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование во временное пользование (на апробацию) на определенный срок. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация такого оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование во временное пользование (на апробацию) на определенный срок. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация такого оборудования относится к необлагаемым операциям?
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации медицинских изделий в РФ в рамках осуществления работ по договору подряда.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108675)Вместе с тем исполнитель не только осуществляет подрядные работы, но и поставляет медицинское оборудование, не облагаемое НДС в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Медицинское оборудование передается как самостоятельный объект, является непотребляемым в процессе выполнения подрядных работ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108675)Вместе с тем исполнитель не только осуществляет подрядные работы, но и поставляет медицинское оборудование, не облагаемое НДС в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Медицинское оборудование передается как самостоятельный объект, является непотребляемым в процессе выполнения подрядных работ.
Вопрос: ООО выиграло тендер на поставку анализатора (медоборудование). В составе анализатора есть стартовый набор контрольных материалов для ввода и работы анализатора. Облагается ли НДС реализация вместе с анализатором стартового набора (одной позицией), если реализация анализатора освобождена от налогообложения НДС?
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае при реализации комплекта медицинского оборудования освобождение от обложения НДС применяется в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае при реализации комплекта медицинского оборудования освобождение от обложения НДС применяется в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как облагается НДС реализация медицинского оборудования
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как облагается НДС реализация медицинского оборудования