Способ учета ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Способ учета ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС на УСН-2025 по прошлогодним отгрузкам
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Значит, несмотря на то, что лица, применяющие УСН, применяют кассовый метод учета доходов, НДС они исчисляют в момент отгрузки товаров. И если отгрузка состоялась в 2024 г., упрощенец НДС с нее не исчисляет, поскольку в этом году он еще не является плательщиком НДС. Соответственно, если отгрузка состоялась в 2024 г., а деньги от покупателя за нее получены в 2025 г., исчислять НДС не нужно.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Значит, несмотря на то, что лица, применяющие УСН, применяют кассовый метод учета доходов, НДС они исчисляют в момент отгрузки товаров. И если отгрузка состоялась в 2024 г., упрощенец НДС с нее не исчисляет, поскольку в этом году он еще не является плательщиком НДС. Соответственно, если отгрузка состоялась в 2024 г., а деньги от покупателя за нее получены в 2025 г., исчислять НДС не нужно.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма НДС, предъявляемая декларанту перевозчиком, оказывающим услуги по международной перевозке товаров, является для декларанта частью цены товара. Соответственно, при определении таможенной стоимости товаров по методу 1 предъявленный декларанту перевозчиком НДС учитывается в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной, в виде расходов на перевозку ввозимых товаров. В составе таких дополнительных начислений учитывают также налог на прибыль организаций, который декларант удерживает у иностранного перевозчика в качестве налогового агента (Приложение к Письму Минфина России от 15.05.2020 N 27-01-13/39615, Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма НДС, предъявляемая декларанту перевозчиком, оказывающим услуги по международной перевозке товаров, является для декларанта частью цены товара. Соответственно, при определении таможенной стоимости товаров по методу 1 предъявленный декларанту перевозчиком НДС учитывается в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной, в виде расходов на перевозку ввозимых товаров. В составе таких дополнительных начислений учитывают также налог на прибыль организаций, который декларант удерживает у иностранного перевозчика в качестве налогового агента (Приложение к Письму Минфина России от 15.05.2020 N 27-01-13/39615, Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ответчика (арендатор), вне зависимости от условий договора, его цена всегда определена с учетом НДС (определение НДС расчетным методом). Требование арендодателя об уплате НДС сверх цены договора является односторонним изменением договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ответчика (арендатор), вне зависимости от условий договора, его цена всегда определена с учетом НДС (определение НДС расчетным методом). Требование арендодателя об уплате НДС сверх цены договора является односторонним изменением договора.
Нормативные акты
Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 01.07.2026 N 18А/2026
"Об утверждении Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2026)"20. Если орган регулирования тарифов установил для разных групп потребителей различные способы отражения величины предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с ТКО (с НДС и без учета НДС), следует исходить из того, что услуги не освобождены от обложения НДС для всех групп потребителей.
"Об утверждении Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2026)"20. Если орган регулирования тарифов установил для разных групп потребителей различные способы отражения величины предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с ТКО (с НДС и без учета НДС), следует исходить из того, что услуги не освобождены от обложения НДС для всех групп потребителей.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налогоплательщик самостоятельно разработать способ раздельного учета НДС по экспортным операциям?
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в Перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
(КонсультантПлюс, 2026)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в Перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2026)Принять НДС к вычету (возмещению). Это основной метод учета "входного" НДС, если используете приобретенные товары (работы, услуги) в облагаемой НДС деятельности (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ). При этом методе вы вправе уменьшить исчисленный налог на сумму предъявленного поставщиками (подрядчиками) НДС при соблюдении определенных условий.
(КонсультантПлюс, 2026)Принять НДС к вычету (возмещению). Это основной метод учета "входного" НДС, если используете приобретенные товары (работы, услуги) в облагаемой НДС деятельности (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ). При этом методе вы вправе уменьшить исчисленный налог на сумму предъявленного поставщиками (подрядчиками) НДС при соблюдении определенных условий.
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Если выбран способ "включать в расходы", то "входной" НДС нужно учитывать в прочих расходах. В стоимость товаров (работ, услуг) включать не нужно (п. 5 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-07-11/226).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выбран способ "включать в расходы", то "входной" НДС нужно учитывать в прочих расходах. В стоимость товаров (работ, услуг) включать не нужно (п. 5 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-07-11/226).
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздельный учет можно организовать на счете 19, используя субконто "Способы учета НДС". При поступлении товаров, работ, услуг выберите один из вариантов - принимается к вычету, учитывается в стоимости или распределяется.
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздельный учет можно организовать на счете 19, используя субконто "Способы учета НДС". При поступлении товаров, работ, услуг выберите один из вариантов - принимается к вычету, учитывается в стоимости или распределяется.
Статья: НДС-вопросы по льготам и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Для целей УСН и НДС - разные методы учета доходов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Для целей УСН и НДС - разные методы учета доходов