Нпд омс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд омс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС при НПД не нужно, но вы можете перечислять взносы на ОПС, а также на ВНиМ в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании, ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4.5 Закона о страховании на случай нетрудоспособности).
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС при НПД не нужно, но вы можете перечислять взносы на ОПС, а также на ВНиМ в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании, ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4.5 Закона о страховании на случай нетрудоспособности).
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)Платить страховые взносы на ОПС и ОМС за себя при НПД не нужно. Но вы можете перечислять взносы на ОПС, а также на ВНиМ в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании, ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4.5 Закона о страховании на случай нетрудоспособности).
(КонсультантПлюс, 2026)Платить страховые взносы на ОПС и ОМС за себя при НПД не нужно. Но вы можете перечислять взносы на ОПС, а также на ВНиМ в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании, ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4.5 Закона о страховании на случай нетрудоспособности).
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.01.2026 N 14-ФЗ
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации"14. Включение нестационарного торгового объекта, размещенного на земельном участке, находящемся в частной собственности, в схему размещения нестационарных торговых объектов осуществляется органом местного самоуправления на основании заявления юридического лица, индивидуального предпринимателя или физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в течение срока проведения эксперимента, установленного Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", которые намереваются использовать нестационарные торговые объекты для осуществления торговой деятельности (далее - заявление). Заявление должно содержать сведения о месте размещения (местах размещения мобильных торговых объектов, если предполагается использовать более одного места размещения), внешнем виде, назначении, характеристиках и сроках размещения нестационарного торгового объекта, а также может содержать иные сведения, предусмотренные нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, указанным в части 13 настоящей статьи.
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации"14. Включение нестационарного торгового объекта, размещенного на земельном участке, находящемся в частной собственности, в схему размещения нестационарных торговых объектов осуществляется органом местного самоуправления на основании заявления юридического лица, индивидуального предпринимателя или физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в течение срока проведения эксперимента, установленного Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", которые намереваются использовать нестационарные торговые объекты для осуществления торговой деятельности (далее - заявление). Заявление должно содержать сведения о месте размещения (местах размещения мобильных торговых объектов, если предполагается использовать более одного места размещения), внешнем виде, назначении, характеристиках и сроках размещения нестационарного торгового объекта, а также может содержать иные сведения, предусмотренные нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, указанным в части 13 настоящей статьи.
Федеральный закон от 29.11.2007 N 282-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации"2. Федеральное статистическое наблюдение проводится в отношении респондентов, которыми являются созданные на территории Российской Федерации юридические лица, органы государственной власти, иные государственные органы, органы публичной власти федеральных территорий и органы местного самоуправления, филиалы, представительства и подразделения действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций, граждане Российской Федерации, находящиеся на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории Российской Федерации, физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
(ред. от 15.12.2025)
"Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации"2. Федеральное статистическое наблюдение проводится в отношении респондентов, которыми являются созданные на территории Российской Федерации юридические лица, органы государственной власти, иные государственные органы, органы публичной власти федеральных территорий и органы местного самоуправления, филиалы, представительства и подразделения действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций, граждане Российской Федерации, находящиеся на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории Российской Федерации, физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Вопрос: О предоставлении плательщикам НПД налоговых вычетов, в том числе имущественных, аналогичных вычетам по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47059)Так, плательщики НПД в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в два раза ниже налоговой ставки по НДФЛ. Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Вместе с тем часть налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС).
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47059)Так, плательщики НПД в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в два раза ниже налоговой ставки по НДФЛ. Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Вместе с тем часть налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС).
Вопрос: Производится ли уплата страховых взносов на ОПС, если самозанятый гражданин, применяющий НПД, совмещает предпринимательскую деятельность и работу по трудовому договору?
(Консультация эксперта, 2024)В общем случае начиная с 2023 г. устанавливаются тарифы страховых взносов на ОПС, на случай ВНиМ, на ОМС в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов) (п. 3 ст. 425 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2024)В общем случае начиная с 2023 г. устанавливаются тарифы страховых взносов на ОПС, на случай ВНиМ, на ОМС в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов) (п. 3 ст. 425 НК РФ):
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Во-вторых, неуплата страховых взносов с доходов самозанятыми гражданами уменьшает уровень их социальных гарантий. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 146 БК РФ 37% всех поступлений от НПД зачисляются в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, остальные 67% - в бюджеты субъектов РФ <48>. На основании Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" <49> у плательщиков НДП есть право в добровольном порядке уплачивать взносы на пенсионное страхование. Вместе с тем, на наш взгляд, это не решает основной проблемы. Полагаем, что подобный подход обоснован для лиц, для которых доход от самозанятости не является основным. Вместе с тем для граждан, связывающих свою деятельность исключительно с получением профессионального дохода, в конечном счете это может стать серьезной проблемой.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Во-вторых, неуплата страховых взносов с доходов самозанятыми гражданами уменьшает уровень их социальных гарантий. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 146 БК РФ 37% всех поступлений от НПД зачисляются в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, остальные 67% - в бюджеты субъектов РФ <48>. На основании Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" <49> у плательщиков НДП есть право в добровольном порядке уплачивать взносы на пенсионное страхование. Вместе с тем, на наш взгляд, это не решает основной проблемы. Полагаем, что подобный подход обоснован для лиц, для которых доход от самозанятости не является основным. Вместе с тем для граждан, связывающих свою деятельность исключительно с получением профессионального дохода, в конечном счете это может стать серьезной проблемой.
Статья: Государственная политика в сфере семейного предпринимательства и его поддержка
(Левушкин А.Н., Измайлов В.В.)
("Современный юрист", 2021, N 1)3. Проявлением лояльности к новому субъекту предпринимательства является право самозанятого не осуществлять определенные действия: не открывать отдельный счет в банковском учреждении для данной профессиональной деятельности, а также не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), вести бухгалтерский учет, регистрироваться в фонде обязательного медицинского страхования, Пенсионном фонде РФ.
(Левушкин А.Н., Измайлов В.В.)
("Современный юрист", 2021, N 1)3. Проявлением лояльности к новому субъекту предпринимательства является право самозанятого не осуществлять определенные действия: не открывать отдельный счет в банковском учреждении для данной профессиональной деятельности, а также не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), вести бухгалтерский учет, регистрироваться в фонде обязательного медицинского страхования, Пенсионном фонде РФ.
Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Положениями статей 56 и 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что НПД подлежит зачислению по нормативу 63 процента в бюджеты субъектов Российской Федерации и 37 процентов в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Положениями статей 56 и 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что НПД подлежит зачислению по нормативу 63 процента в бюджеты субъектов Российской Федерации и 37 процентов в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
Вопрос: Как облагается налогами и страховыми взносами деятельность оценщика, занимающегося частной практикой?
(Консультация эксперта, 2025)Оценщик, занимающийся частной практикой, самостоятельно уплачивает НДФЛ и фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, не является плательщиком НДС и не предъявляет этот налог со стоимости оценочных услуг. При ведении оценочной деятельности он не вправе применять УСН, АУСН, ПСН или НПД.
(Консультация эксперта, 2025)Оценщик, занимающийся частной практикой, самостоятельно уплачивает НДФЛ и фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, не является плательщиком НДС и не предъявляет этот налог со стоимости оценочных услуг. При ведении оценочной деятельности он не вправе применять УСН, АУСН, ПСН или НПД.
Вопрос: Каковы особенности заключения гражданско-правового договора с фрилансером?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с фрилансерами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, гражданско-правовые договоры, являются налоговыми агентами по НДФЛ и страхователями по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Отметим, не являются страхователями по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в частности, организации и индивидуальные предприниматели, заключившие гражданско-правовые договоры с фрилансером, который применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) и не работает по трудовому договору (ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227, п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Не начисляются страховые взносы с выплат фрилансерам, которые являются иностранными гражданами или лицами без гражданства и работают за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с фрилансерами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, гражданско-правовые договоры, являются налоговыми агентами по НДФЛ и страхователями по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Отметим, не являются страхователями по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в частности, организации и индивидуальные предприниматели, заключившие гражданско-правовые договоры с фрилансером, который применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) и не работает по трудовому договору (ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227, п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Не начисляются страховые взносы с выплат фрилансерам, которые являются иностранными гражданами или лицами без гражданства и работают за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении плательщикам НПД имущественных и социальных налоговых вычетов, аналогичных налоговым вычетам при уплате НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-11-10/31784)Следует также учитывать, что плательщики НПД в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в два раза ниже налоговой ставки по НДФЛ. Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Вместе с тем часть налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-11-10/31784)Следует также учитывать, что плательщики НПД в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в два раза ниже налоговой ставки по НДФЛ. Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Вместе с тем часть налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)После перехода на НПД вы в общем случае перестаете быть плательщиком страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, а значит, вам нужно рассчитать страховые взносы за период с начала года до даты, с которой вы стали применять НПД (ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)После перехода на НПД вы в общем случае перестаете быть плательщиком страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, а значит, вам нужно рассчитать страховые взносы за период с начала года до даты, с которой вы стали применять НПД (ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423 НК РФ).