Нпд омс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд омс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС при НПД не нужно, но вы можете перечислять взносы на ОПС в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании).
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС при НПД не нужно, но вы можете перечислять взносы на ОПС в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании).
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)Платить страховые взносы на ОПС и ОМС за себя при НПД не нужно. Но вы можете перечислять взносы на ОПС в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании).
(КонсультантПлюс, 2025)Платить страховые взносы на ОПС и ОМС за себя при НПД не нужно. Но вы можете перечислять взносы на ОПС в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2007 N 282-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)
"Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации"2. Федеральное статистическое наблюдение проводится в отношении респондентов, которыми являются созданные на территории Российской Федерации юридические лица, органы государственной власти, иные государственные органы, органы публичной власти федеральных территорий и органы местного самоуправления, филиалы, представительства и подразделения действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций, граждане Российской Федерации, находящиеся на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории Российской Федерации, физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
(ред. от 22.07.2024)
"Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации"2. Федеральное статистическое наблюдение проводится в отношении респондентов, которыми являются созданные на территории Российской Федерации юридические лица, органы государственной власти, иные государственные органы, органы публичной власти федеральных территорий и органы местного самоуправления, филиалы, представительства и подразделения действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций, граждане Российской Федерации, находящиеся на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории Российской Федерации, физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"1. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - физические лица, применяющие специальный налоговый режим), вправе обратиться в порядке и на условиях, которые установлены частями 2 - 6 статьи 14 настоящего Федерального закона, за оказанием поддержки, предусмотренной статьями 17 - 21, 23, 25 настоящего Федерального закона, и поддержки, предоставляемой корпорацией развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерними обществами, в федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, оказывающие поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства, а также в организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, корпорацию развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерние общества.
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"1. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - физические лица, применяющие специальный налоговый режим), вправе обратиться в порядке и на условиях, которые установлены частями 2 - 6 статьи 14 настоящего Федерального закона, за оказанием поддержки, предусмотренной статьями 17 - 21, 23, 25 настоящего Федерального закона, и поддержки, предоставляемой корпорацией развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерними обществами, в федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, оказывающие поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства, а также в организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, корпорацию развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерние общества.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Все предприниматели <*>, не имеющие работников, обязаны уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Все предприниматели <*>, не имеющие работников, обязаны уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Вопрос: О предоставлении плательщикам НПД имущественных и социальных налоговых вычетов, аналогичных налоговым вычетам при уплате НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-11-10/31784)Следует также учитывать, что плательщики НПД в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в два раза ниже налоговой ставки по НДФЛ. Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Вместе с тем часть налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-11-10/31784)Следует также учитывать, что плательщики НПД в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в два раза ниже налоговой ставки по НДФЛ. Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Вместе с тем часть налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2025)Если выплата по гражданско-правовому договору произведена физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим НПД, и данная выплата подлежит учету у него при определении налоговой базы по НПД, то при наличии соответствующего чека у организации такое вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Если выплата по гражданско-правовому договору произведена физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим НПД, и данная выплата подлежит учету у него при определении налоговой базы по НПД, то при наличии соответствующего чека у организации такое вознаграждение не подлежит обложению страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)После перехода на НПД вы перестаете быть плательщиком страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, а значит, вам нужно рассчитать страховые взносы за период с начала года до даты, с которой вы стали применять НПД (ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)После перехода на НПД вы перестаете быть плательщиком страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, а значит, вам нужно рассчитать страховые взносы за период с начала года до даты, с которой вы стали применять НПД (ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- доходы от уплаты налога на профессиональный доход - по нормативу 37%;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- доходы от уплаты налога на профессиональный доход - по нормативу 37%;
Вопрос: О предоставлении плательщикам НПД имущественного вычета, аналогичного вычету по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46837)Так, плательщики НПД в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в два раза ниже налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц. Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Вместе с тем часть налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС).
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46837)Так, плательщики НПД в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в два раза ниже налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц. Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Вместе с тем часть налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС).
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)В соответствии с п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" индивидуальные предприниматели, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения данного специального налогового режима, вместе с тем доходы от этого налога зачисляются в бюджет Фонда обязательного медицинского страхования по нормативу 37% (ст. 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Пунктом 7 ст. 18 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" предусматриваются особенности уплаты страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих данный режим.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)В соответствии с п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" индивидуальные предприниматели, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения данного специального налогового режима, вместе с тем доходы от этого налога зачисляются в бюджет Фонда обязательного медицинского страхования по нормативу 37% (ст. 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Пунктом 7 ст. 18 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" предусматриваются особенности уплаты страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих данный режим.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)Платить страховые взносы на ОПС и ОМС за себя при НПД не нужно. Но вы можете перечислять взносы на ОПС в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании).
(КонсультантПлюс, 2025)Платить страховые взносы на ОПС и ОМС за себя при НПД не нужно. Но вы можете перечислять взносы на ОПС в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании).
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)<2> См.: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)<2> См.: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель не ИП и не самозанятый (плательщик НПД), то из указанной в договоре суммы заказчик должен будет удержать НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Для исключения споров лучше сразу указать в договоре, что заказчик удерживает НДФЛ. Кроме того, помните, что заказчик для такого исполнителя является плательщиком страховых взносов на ОМС, пенсионное страхование и по ВНиМ (п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Данные взносы заказчик платит из своих средств, поэтому учитывайте это при определении цены договора.
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель не ИП и не самозанятый (плательщик НПД), то из указанной в договоре суммы заказчик должен будет удержать НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Для исключения споров лучше сразу указать в договоре, что заказчик удерживает НДФЛ. Кроме того, помните, что заказчик для такого исполнителя является плательщиком страховых взносов на ОМС, пенсионное страхование и по ВНиМ (п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Данные взносы заказчик платит из своих средств, поэтому учитывайте это при определении цены договора.