Нпд омс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд омс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС при НПД не нужно, но вы можете перечислять взносы на ОПС, а также на ВНиМ в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании, ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4.5 Закона о страховании на случай нетрудоспособности).
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС при НПД не нужно, но вы можете перечислять взносы на ОПС, а также на ВНиМ в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании, ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4.5 Закона о страховании на случай нетрудоспособности).
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)Платить страховые взносы на ОПС и ОМС за себя при НПД не нужно. Но вы можете перечислять взносы на ОПС, а также на ВНиМ в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании, ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4.5 Закона о страховании на случай нетрудоспособности).
(КонсультантПлюс, 2025)Платить страховые взносы на ОПС и ОМС за себя при НПД не нужно. Но вы можете перечислять взносы на ОПС, а также на ВНиМ в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании, ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4.5 Закона о страховании на случай нетрудоспособности).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2007 N 282-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации"2. Федеральное статистическое наблюдение проводится в отношении респондентов, которыми являются созданные на территории Российской Федерации юридические лица, органы государственной власти, иные государственные органы, органы публичной власти федеральных территорий и органы местного самоуправления, филиалы, представительства и подразделения действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций, граждане Российской Федерации, находящиеся на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории Российской Федерации, физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
(ред. от 15.12.2025)
"Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации"2. Федеральное статистическое наблюдение проводится в отношении респондентов, которыми являются созданные на территории Российской Федерации юридические лица, органы государственной власти, иные государственные органы, органы публичной власти федеральных территорий и органы местного самоуправления, филиалы, представительства и подразделения действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций, граждане Российской Федерации, находящиеся на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории Российской Федерации, физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)1. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - физические лица, применяющие специальный налоговый режим), вправе обратиться в порядке и на условиях, которые установлены частями 2 - 6 статьи 14 настоящего Федерального закона, за оказанием поддержки, предусмотренной статьями 17 - 21, 23, 25 настоящего Федерального закона, и поддержки, предоставляемой корпорацией развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерними обществами, в федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, оказывающие поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства, а также в организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, корпорацию развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерние общества.
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)1. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - физические лица, применяющие специальный налоговый режим), вправе обратиться в порядке и на условиях, которые установлены частями 2 - 6 статьи 14 настоящего Федерального закона, за оказанием поддержки, предусмотренной статьями 17 - 21, 23, 25 настоящего Федерального закона, и поддержки, предоставляемой корпорацией развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерними обществами, в федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, оказывающие поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства, а также в организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, корпорацию развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерние общества.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)С вознаграждения Исполнителя по Договору Заказчик удерживает НДФЛ, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с вознаграждения Исполнителю не уплачиваются.
(КонсультантПлюс, 2025)С вознаграждения Исполнителя по Договору Заказчик удерживает НДФЛ, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с вознаграждения Исполнителю не уплачиваются.
Вопрос: Как облагается налогами и страховыми взносами деятельность оценщика, занимающегося частной практикой?
(Консультация эксперта, 2025)Оценщик, занимающийся частной практикой, самостоятельно уплачивает НДФЛ и фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, не является плательщиком НДС и не предъявляет этот налог со стоимости оценочных услуг. При ведении оценочной деятельности он не вправе применять УСН, АУСН, ПСН или НПД.
(Консультация эксперта, 2025)Оценщик, занимающийся частной практикой, самостоятельно уплачивает НДФЛ и фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, не является плательщиком НДС и не предъявляет этот налог со стоимости оценочных услуг. При ведении оценочной деятельности он не вправе применять УСН, АУСН, ПСН или НПД.
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2025)При этом учтите: если самозанятый утратит свой статус (утратит право на применение специального налогового режима НПД) в ходе исполнения договора, заказчик должен будет удержать НДФЛ, а также уплатить страховые взносы на ОМС и ОПС (п. 4 ст. 226, п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 10 письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом учтите: если самозанятый утратит свой статус (утратит право на применение специального налогового режима НПД) в ходе исполнения договора, заказчик должен будет удержать НДФЛ, а также уплатить страховые взносы на ОМС и ОПС (п. 4 ст. 226, п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 10 письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
Вопрос: Каковы особенности заключения гражданско-правового договора с фрилансером?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с фрилансерами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, гражданско-правовые договоры, являются налоговыми агентами по НДФЛ и страхователями по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Отметим, не являются страхователями по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в частности, организации и индивидуальные предприниматели, заключившие гражданско-правовые договоры с фрилансером, который применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) и не работает по трудовому договору (ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227, п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Не начисляются страховые взносы с выплат фрилансерам, которые являются иностранными гражданами или лицами без гражданства и работают за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с фрилансерами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, гражданско-правовые договоры, являются налоговыми агентами по НДФЛ и страхователями по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Отметим, не являются страхователями по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в частности, организации и индивидуальные предприниматели, заключившие гражданско-правовые договоры с фрилансером, который применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) и не работает по трудовому договору (ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227, п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Не начисляются страховые взносы с выплат фрилансерам, которые являются иностранными гражданами или лицами без гражданства и работают за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Все предприниматели <*>, не имеющие работников, обязаны уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Все предприниматели <*>, не имеющие работников, обязаны уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от режима ИП должен платить страховые взносы за себя. Исключение - "самозанятые" предприниматели на НПД: они могут не платить взносы. ИП на АУСН взносы на ОПС и ОМС за себя также фактически не платят.
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от режима ИП должен платить страховые взносы за себя. Исключение - "самозанятые" предприниматели на НПД: они могут не платить взносы. ИП на АУСН взносы на ОПС и ОМС за себя также фактически не платят.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Налицо существование различного подхода к определению статуса физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Он представляется еще менее объяснимым в контексте появления в комментируемом Законе ст. 14.1 "Поддержка физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Названная статья предоставляет указанным лицам право обратиться в порядке и на условиях, которые установлены ч. 2 - 6 ст. 14 настоящего Федерального закона, за оказанием поддержки, предусмотренной ст. ст. 17 - 21, 23, 25 настоящего Федерального закона, и поддержки, предоставляемой Корпорацией развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерними обществами, в федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, оказывающие поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства, а также в организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, Корпорацию развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерние общества.
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Налицо существование различного подхода к определению статуса физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Он представляется еще менее объяснимым в контексте появления в комментируемом Законе ст. 14.1 "Поддержка физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Названная статья предоставляет указанным лицам право обратиться в порядке и на условиях, которые установлены ч. 2 - 6 ст. 14 настоящего Федерального закона, за оказанием поддержки, предусмотренной ст. ст. 17 - 21, 23, 25 настоящего Федерального закона, и поддержки, предоставляемой Корпорацией развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерними обществами, в федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, оказывающие поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства, а также в организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, Корпорацию развития малого и среднего предпринимательства, ее дочерние общества.
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)<2> См.: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)<2> См.: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
Статья: Некоторые правовые характеристики признаков предпринимательской деятельности
(Лебедева Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)Возвращаясь к анализу ст. 4 Закона о защите конкуренции, можно сделать вывод, что, исходя из буквального толкования указанной нормы, законодателем не отнесены к хозяйствующим субъектам так называемые самозанятые граждане, т.е. лица, обязанные платить налог на профессиональный доход. Правовой статус указанных лиц регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(Лебедева Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)Возвращаясь к анализу ст. 4 Закона о защите конкуренции, можно сделать вывод, что, исходя из буквального толкования указанной нормы, законодателем не отнесены к хозяйствующим субъектам так называемые самозанятые граждане, т.е. лица, обязанные платить налог на профессиональный доход. Правовой статус указанных лиц регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".