Как заключить договор с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заключить договор с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчику по Закону N 223-ФЗ организовать работу отдела закупок
(КонсультантПлюс, 2026)контроль объемов закупок у СМСП. Обратите внимание: с учетом положений ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ, п. 2(4) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352 в объем закупок у СМСП включаются и закупки, по итогам которых договор заключен с самозанятым;
(КонсультантПлюс, 2026)контроль объемов закупок у СМСП. Обратите внимание: с учетом положений ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ, п. 2(4) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352 в объем закупок у СМСП включаются и закупки, по итогам которых договор заключен с самозанятым;
Статья: У каких исполнителей/подрядчиков по договорам ГПХ есть право на соцпособия в 2026 г.
("Главная книга", 2026, N 3)Застрахованными на случай ВНиМ признаются также физлица - исполнители/подрядчики (не являющиеся ИП или самозанятыми), с которыми заключены договоры ГПХ на выполнение работ и/или оказание услуг. Однако пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком назначают работающим по договорам ГПХ только при условии, что за предшествующий календарный год с их доходов были начислены страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года <1>.
("Главная книга", 2026, N 3)Застрахованными на случай ВНиМ признаются также физлица - исполнители/подрядчики (не являющиеся ИП или самозанятыми), с которыми заключены договоры ГПХ на выполнение работ и/или оказание услуг. Однако пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком назначают работающим по договорам ГПХ только при условии, что за предшествующий календарный год с их доходов были начислены страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года <1>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно заключал гражданско-правовые договоры с самозанятыми физическими лицами, фактически выполнявшими трудовые обязанности, и не уплачивал НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно заключал гражданско-правовые договоры с самозанятыми физическими лицами, фактически выполнявшими трудовые обязанности, и не уплачивал НДФЛ.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Договор ГПХ с ИП и самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)"...Поскольку на основании оценки представленных в материалы дела доказательств... установлено, что... между сторонами спора фактически сложились устойчивые и стабильные трудовые правоотношения, истица с ведома и по поручению работодателя была допущена к выполнению определенной трудовой функции... лично приступила к исполнению должностных обязанностей по трудовой функции сценариста на предоставленном и организованном работодателем рабочем месте, подчинялась трудовому распорядку ответчика и получала вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей... у судов... имелись основания для квалификации отношений, возникших между сторонами спора в результате заключения договора возмездного оказания услуг... как трудовых и установлению данного обстоятельства не препятствует, что истица на момент заключения договора... являлась самозанятой..."
(КонсультантПлюс, 2026)"...Поскольку на основании оценки представленных в материалы дела доказательств... установлено, что... между сторонами спора фактически сложились устойчивые и стабильные трудовые правоотношения, истица с ведома и по поручению работодателя была допущена к выполнению определенной трудовой функции... лично приступила к исполнению должностных обязанностей по трудовой функции сценариста на предоставленном и организованном работодателем рабочем месте, подчинялась трудовому распорядку ответчика и получала вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей... у судов... имелись основания для квалификации отношений, возникших между сторонами спора в результате заключения договора возмездного оказания услуг... как трудовых и установлению данного обстоятельства не препятствует, что истица на момент заключения договора... являлась самозанятой..."
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"1. В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг между заказчиком-юридическим лицом и исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", чтобы заказчик имел право учесть в расходах затраты на оплату оказанных услуг.
"О применении налога на профессиональный доход"1. В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг между заказчиком-юридическим лицом и исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", чтобы заказчик имел право учесть в расходах затраты на оплату оказанных услуг.
Статья: Нелегальная занятость. Чего бояться работодателям?
(Сенаторова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 11)Однако гражданско-правовые отношения, основанные на равенстве субъектов, кажутся многим гораздо более удобным инструментом для взаимодействия. И речь идет не только о заказчиках услуг, работ, но и об исполнителях (то есть, по сути, о работниках). Гражданско-правовые отношения не устанавливают жестких рамок подчинения одного субъекта другому, позволяют исполнителю сочетать неограниченное количество объектов занятости, заказчику же проще расторгнуть отношения, нет необходимости в соблюдении требований к условиям труда, не надо предоставлять отпуск и т.д. Да и с налоговой точки зрения оформление самозанятости очень выгодно человеку, хотя в перспективе может сказаться на его пенсионных накоплениях и размере будущей пенсии. Но пенсия далеко, а экономия на налогах - вот она, сейчас. Работодатели тоже охотно заключают договоры с самозанятыми.
(Сенаторова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 11)Однако гражданско-правовые отношения, основанные на равенстве субъектов, кажутся многим гораздо более удобным инструментом для взаимодействия. И речь идет не только о заказчиках услуг, работ, но и об исполнителях (то есть, по сути, о работниках). Гражданско-правовые отношения не устанавливают жестких рамок подчинения одного субъекта другому, позволяют исполнителю сочетать неограниченное количество объектов занятости, заказчику же проще расторгнуть отношения, нет необходимости в соблюдении требований к условиям труда, не надо предоставлять отпуск и т.д. Да и с налоговой точки зрения оформление самозанятости очень выгодно человеку, хотя в перспективе может сказаться на его пенсионных накоплениях и размере будущей пенсии. Но пенсия далеко, а экономия на налогах - вот она, сейчас. Работодатели тоже охотно заключают договоры с самозанятыми.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ГПД будут выявлены признаки трудового договора, его могут переквалифицировать. В этом случае налоговый орган может применить ст. 54.1 НК РФ и пересчитать налоги и страховые взносы с учетом действительных отношений работодателя и работника (п. 2 Письма ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674). Какие именно налоги и взносы будут доначислены, зависит от того, с кем был заключен договор: самозанятым, ИП или обычным физлицом.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ГПД будут выявлены признаки трудового договора, его могут переквалифицировать. В этом случае налоговый орган может применить ст. 54.1 НК РФ и пересчитать налоги и страховые взносы с учетом действительных отношений работодателя и работника (п. 2 Письма ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674). Какие именно налоги и взносы будут доначислены, зависит от того, с кем был заключен договор: самозанятым, ИП или обычным физлицом.
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)5. Что учесть при заключении договора с СМСП (самозанятым)
(КонсультантПлюс, 2026)5. Что учесть при заключении договора с СМСП (самозанятым)
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)20.4. Риски переквалификации договоров ГПХ,
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)20.4. Риски переквалификации договоров ГПХ,
Вопрос: Организация-заказчик заключила договор с самозанятым юристом, согласно которому оплата производится третьему лицу - ИП наличными через кассу. Должен ли самозанятый сформировать чек на получение денег за оказанные юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-заказчик заключила договор с самозанятым юристом, согласно которому оплата производится третьему лицу - ИП наличными через кассу. Должен ли самозанятый сформировать чек на получение денег за оказанные юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-заказчик заключила договор с самозанятым юристом, согласно которому оплата производится третьему лицу - ИП наличными через кассу. Должен ли самозанятый сформировать чек на получение денег за оказанные юридические услуги?
Вопрос: Организация заключила с самозанятым - не ИП договор оказания услуг. В момент оплаты оказанных услуг исполнитель сообщил, что чек сформировать не может, так как утратил статус самозанятого из-за превышения лимита дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация заключила с самозанятым - не ИП договор оказания услуг. В момент оплаты оказанных услуг исполнитель сообщил, что чек сформировать не может, так как утратил статус самозанятого из-за превышения лимита дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация заключила с самозанятым - не ИП договор оказания услуг. В момент оплаты оказанных услуг исполнитель сообщил, что чек сформировать не может, так как утратил статус самозанятого из-за превышения лимита дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
Статья: Смена договоров с сотрудниками с трудовых на иные формы, анализ последствий
(Головенко Ю.)
("Трудовое право", 2022, N 12)В последнее время все активнее набирает обороты альтернативное оформление трудоустройства, когда обязанности штатных сотрудников выполняют люди, с которыми не заключается трудовой договор, чаще всего это самозанятые или ИП.
(Головенко Ю.)
("Трудовое право", 2022, N 12)В последнее время все активнее набирает обороты альтернативное оформление трудоустройства, когда обязанности штатных сотрудников выполняют люди, с которыми не заключается трудовой договор, чаще всего это самозанятые или ИП.
Статья: Проверки договоров, заключенных с самозанятыми
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)"Трудовое право", 2022, N 5
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)"Трудовое право", 2022, N 5
Вопрос: Я ИП на патенте, деятельность связана с изготовлением и установкой надгробий. Я девушка, и для работ по установке надгробий мне нужен помощник. Могу ли я заключить договор ГПХ с самозанятым (который является моим мужем)? Или же заключить с ним договор ГПХ как с физлицом? Или это все-таки трудовые отношения?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025