Договор подряда с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование профессиональной деятельности самозанятых
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Ключевые слова: защита прав потребителя, самозанятый, договор бытового подряда, договор возмездного оказания услуг, ответственность, технические условия, санитарные нормы, предпринимательская деятельность.
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Ключевые слова: защита прав потребителя, самозанятый, договор бытового подряда, договор возмездного оказания услуг, ответственность, технические условия, санитарные нормы, предпринимательская деятельность.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договору подряда отражайте в персонифицированных сведениях о физлицах в обычном порядке. Исключение - договор подряда, заключенный с самозанятым. Выплаты по такому договору, как и персональные данные самозанятого, в состав формы в общем случае включать не надо.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договору подряда отражайте в персонифицированных сведениях о физлицах в обычном порядке. Исключение - договор подряда, заключенный с самозанятым. Выплаты по такому договору, как и персональные данные самозанятого, в состав формы в общем случае включать не надо.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что налогоплательщиком были заключены договоры подряда и оказания услуг с самозанятыми физическими лицами. Физические лица до момента заключения договоров с налогоплательщиком не были зарегистрированы в качестве ИП и не являлись налогоплательщиками НПД. Установлено, что договоры подряда и оказания услуг имеют однотипный характер.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что налогоплательщиком были заключены договоры подряда и оказания услуг с самозанятыми физическими лицами. Физические лица до момента заключения договоров с налогоплательщиком не были зарегистрированы в качестве ИП и не являлись налогоплательщиками НПД. Установлено, что договоры подряда и оказания услуг имеют однотипный характер.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество занизило налоговую базу по НДФЛ, не удержав налог с дохода, выплачиваемого физическим лицам (самозанятым) по договорам подряда, которые прикрывали трудовые отношения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество занизило налоговую базу по НДФЛ, не удержав налог с дохода, выплачиваемого физическим лицам (самозанятым) по договорам подряда, которые прикрывали трудовые отношения.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Разумеется, защита прав потребителя как таковая не определяется надлежащим оформлением статуса изготовителя, исполнителя или продавца в качестве индивидуального предпринимателя; ссылка на отсутствие статуса при квалификации деятельности как предпринимательской не имеет правового значения <18>. Однако в нашем случае речь идет не о недобросовестной ссылке на отсутствие статуса предпринимателя, а о законном осуществлении предпринимательской деятельности вне такого статуса. Полагаем, что вопрос статуса самозанятого гражданина в схеме "предприниматель - потребитель" нуждается хотя бы в минимальном регулировании во избежание противоречий в правоприменительной практике. На сегодняшний день пока в еще редких судебных решениях проскальзывает тезис о том, что если потребитель воспринимает своего контрагента как предпринимателя, то законодательство о защите прав потребителей подлежит применению. Так, из Апелляционного определения Московского городского суда по делу N 33-27075/2020, 2-46/2020 следует, что ответчик по спору о взыскании санкций по договору подряда ссылался на то, что является самозанятым, занимается ремонтом и отделкой квартир. Суд пришел к выводу, что у истца - физического лица (заказчика по договору) - "имелись все основания полагать, что она заключила договор с индивидуальным предпринимателем" <19>. Таким образом, в отсутствие официальных разъяснений суд исходит из аналогичности статуса самозанятого гражданина статусу индивидуального предпринимателя на основании фактической расстановки сил между сторонами договора, т.е. фактического осуществления исполнителем предпринимательской деятельности.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Разумеется, защита прав потребителя как таковая не определяется надлежащим оформлением статуса изготовителя, исполнителя или продавца в качестве индивидуального предпринимателя; ссылка на отсутствие статуса при квалификации деятельности как предпринимательской не имеет правового значения <18>. Однако в нашем случае речь идет не о недобросовестной ссылке на отсутствие статуса предпринимателя, а о законном осуществлении предпринимательской деятельности вне такого статуса. Полагаем, что вопрос статуса самозанятого гражданина в схеме "предприниматель - потребитель" нуждается хотя бы в минимальном регулировании во избежание противоречий в правоприменительной практике. На сегодняшний день пока в еще редких судебных решениях проскальзывает тезис о том, что если потребитель воспринимает своего контрагента как предпринимателя, то законодательство о защите прав потребителей подлежит применению. Так, из Апелляционного определения Московского городского суда по делу N 33-27075/2020, 2-46/2020 следует, что ответчик по спору о взыскании санкций по договору подряда ссылался на то, что является самозанятым, занимается ремонтом и отделкой квартир. Суд пришел к выводу, что у истца - физического лица (заказчика по договору) - "имелись все основания полагать, что она заключила договор с индивидуальным предпринимателем" <19>. Таким образом, в отсутствие официальных разъяснений суд исходит из аналогичности статуса самозанятого гражданина статусу индивидуального предпринимателя на основании фактической расстановки сил между сторонами договора, т.е. фактического осуществления исполнителем предпринимательской деятельности.
Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда. Стороны скорректировали стоимость, в мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как ему отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть оплату его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)На выплаты по договору подряда или оказания услуг с самозанятым взносы и НДФЛ начислять не надо. По договору с ИП взносы и НДФЛ не начисляют, если работы или услуги соответствуют кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРИП. Проверить регистрацию ИП и его коды ОКВЭД можно на сайте ФНС (Письма Минфина от 13.03.2026 N 03-04-06/20231, от 12.01.2022 N 03-04-06/824).
(Издательство "Главная книга", 2026)На выплаты по договору подряда или оказания услуг с самозанятым взносы и НДФЛ начислять не надо. По договору с ИП взносы и НДФЛ не начисляют, если работы или услуги соответствуют кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРИП. Проверить регистрацию ИП и его коды ОКВЭД можно на сайте ФНС (Письма Минфина от 13.03.2026 N 03-04-06/20231, от 12.01.2022 N 03-04-06/824).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по договору ГПХ с физическими лицами - самозанятыми
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по договору ГПХ с физическими лицами - самозанятыми
Статья: Существенные условия договора подряда
(Калитовская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)Договор подряда - один из самых востребованных. Используют его, в частности, в строительстве, ремонте, проектировании, ИТ, в том числе при сотрудничестве с самозанятыми.
(Калитовская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)Договор подряда - один из самых востребованных. Используют его, в частности, в строительстве, ремонте, проектировании, ИТ, в том числе при сотрудничестве с самозанятыми.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2026)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход