Договор с самозанятым налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с самозанятым налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)Отношения - штука сложная. Достаточно примеров, когда работодателю удается убедить работников добровольно отказаться от трудового договора и оказывать услуги в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (далее - НПД). Сложнее доказать налоговой службе (далее - ИФНС), что акт был "по любви", а характер отношений, действительно, качественно изменился.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)Отношения - штука сложная. Достаточно примеров, когда работодателю удается убедить работников добровольно отказаться от трудового договора и оказывать услуги в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (далее - НПД). Сложнее доказать налоговой службе (далее - ИФНС), что акт был "по любви", а характер отношений, действительно, качественно изменился.
Статья: Как правильно работать с физлицами по ГПД
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним, что налоговые инспекции должны передавать в территориальные отделения Роструда и в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости (МВК, комиссия) информацию о компаниях и предпринимателях, нанимающих по гражданским договорам физлиц со статусом плательщика НПД (самозанятых) <1>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним, что налоговые инспекции должны передавать в территориальные отделения Роструда и в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости (МВК, комиссия) информацию о компаниях и предпринимателях, нанимающих по гражданским договорам физлиц со статусом плательщика НПД (самозанятых) <1>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Деятельность предпринимателя, связанная с заключением с плательщиками НПД договоров об оказании услуг, а по существу, выполняющими трудовые обязанности, квалифицирована в качестве направленной на неуплату страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Деятельность предпринимателя, связанная с заключением с плательщиками НПД договоров об оказании услуг, а по существу, выполняющими трудовые обязанности, квалифицирована в качестве направленной на неуплату страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество искусственно подменяло трудовые договоры гражданско-правовыми, нанимая физических лиц, переводя их в статус самозанятых или оформляя в штат подконтрольных фирм, при этом денежные средства, направляемые контрагентам, возвращались в виде оплаты труда данных физических лиц, но без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Суд признал обоснованным доначисление НДФЛ и страховых взносов, указав, что единственной целью взаимодействия с подконтрольными организациями являлось получение налоговой экономии за счет сокрытия действительного количества сотрудников (непосредственных исполнителей работ и услуг на объектах заказчиков) и осуществление искусственной подмены трудовых договоров с сотрудниками на гражданско-правовые договоры с плательщиками НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество искусственно подменяло трудовые договоры гражданско-правовыми, нанимая физических лиц, переводя их в статус самозанятых или оформляя в штат подконтрольных фирм, при этом денежные средства, направляемые контрагентам, возвращались в виде оплаты труда данных физических лиц, но без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Суд признал обоснованным доначисление НДФЛ и страховых взносов, указав, что единственной целью взаимодействия с подконтрольными организациями являлось получение налоговой экономии за счет сокрытия действительного количества сотрудников (непосредственных исполнителей работ и услуг на объектах заказчиков) и осуществление искусственной подмены трудовых договоров с сотрудниками на гражданско-правовые договоры с плательщиками НПД.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)При этом учтите: если самозанятый утратит свой статус (утратит право на применение специального налогового режима НПД) в ходе исполнения договора, заказчик должен будет удержать НДФЛ, а также уплатить страховые взносы на ОМС и ОПС (п. 4 ст. 226, п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 10 письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом учтите: если самозанятый утратит свой статус (утратит право на применение специального налогового режима НПД) в ходе исполнения договора, заказчик должен будет удержать НДФЛ, а также уплатить страховые взносы на ОМС и ОПС (п. 4 ст. 226, п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 10 письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо, с которым у вас договор, является плательщиком НПД (самозанятым) и доходы, которые вы ему выплачиваете, подпадают под этот режим, то удерживать НДФЛ при их выплате не нужно (при соблюдении определенных условий) (ч. 8 ст. 2, ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо, с которым у вас договор, является плательщиком НПД (самозанятым) и доходы, которые вы ему выплачиваете, подпадают под этот режим, то удерживать НДФЛ при их выплате не нужно (при соблюдении определенных условий) (ч. 8 ст. 2, ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: ИП на НПД заключил договор об установке и эксплуатации рекламной конструкции на внешней стене принадлежащего ему здания магазина с владельцем рекламной конструкции (рекламораспространителем). Вправе ли ИП применять НПД в отношении дохода, полученного по договору об установке и эксплуатации рекламной конструкции?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на НПД заключил договор об установке и эксплуатации рекламной конструкции на внешней стене принадлежащего ему здания магазина с владельцем рекламной конструкции (рекламораспространителем). Вправе ли ИП применять НПД в отношении дохода, полученного по договору об установке и эксплуатации рекламной конструкции?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на НПД заключил договор об установке и эксплуатации рекламной конструкции на внешней стене принадлежащего ему здания магазина с владельцем рекламной конструкции (рекламораспространителем). Вправе ли ИП применять НПД в отношении дохода, полученного по договору об установке и эксплуатации рекламной конструкции?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2026)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и страховые взносы за работников по ГПД. Привлекать сотрудников по трудовым договорам при НПД вы не можете.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и страховые взносы за работников по ГПД. Привлекать сотрудников по трудовым договорам при НПД вы не можете.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, чтобы в договоре с плательщиком НПД порядок оплаты услуг был иной, чем установленный в Трудовом кодексе РФ. Если он будет такой же, инспекция может признать договор трудовым (с учетом других признаков) (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@). Она доначислит НДФЛ и страховые взносы, если вы их не начислите.
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, чтобы в договоре с плательщиком НПД порядок оплаты услуг был иной, чем установленный в Трудовом кодексе РФ. Если он будет такой же, инспекция может признать договор трудовым (с учетом других признаков) (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@). Она доначислит НДФЛ и страховые взносы, если вы их не начислите.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в налоговые расходы (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в налоговые расходы (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541).
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие особенности, связанные с применением исполнителем НПД, нужно учесть при составлении договора
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие особенности, связанные с применением исполнителем НПД, нужно учесть при составлении договора