Договор с самозанятым налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с самозанятым налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоговому агенту НДФЛ, не удержанный с дохода, выплаченного директору организации, являющемуся плательщиком налога на профессиональный доход, за аренду жилого помещения и транспортного средства. Суд признал решение налогового органа незаконным частично, указав, что из п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" следует, что физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду жилого помещения, а от сдачи в аренду иного недвижимого имущества - нет. Налогоплательщик сдавал жилое помещение в аренду для целей, не отвечающих назначению жилого помещения, поскольку жилое помещение было предоставлено в аренду налоговому агенту для использования в качестве юридического адреса. Подобная деятельность противоречит смыслу и целям Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, арендные платежи не могут быть отнесены к объекту налогообложения НПД. Напротив, предметом договора аренды транспортного средства без экипажа является переход имущественных прав, в силу чего выплаты в рамках договора аренды не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, и могут облагаться НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоговому агенту НДФЛ, не удержанный с дохода, выплаченного директору организации, являющемуся плательщиком налога на профессиональный доход, за аренду жилого помещения и транспортного средства. Суд признал решение налогового органа незаконным частично, указав, что из п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" следует, что физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду жилого помещения, а от сдачи в аренду иного недвижимого имущества - нет. Налогоплательщик сдавал жилое помещение в аренду для целей, не отвечающих назначению жилого помещения, поскольку жилое помещение было предоставлено в аренду налоговому агенту для использования в качестве юридического адреса. Подобная деятельность противоречит смыслу и целям Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, арендные платежи не могут быть отнесены к объекту налогообложения НПД. Напротив, предметом договора аренды транспортного средства без экипажа является переход имущественных прав, в силу чего выплаты в рамках договора аренды не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, и могут облагаться НПД.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2024)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2024)5. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2024)Организация, получившая от физлица чек из приложения "Мой налог", выплаченные ему суммы может учесть в расходах. НДФЛ и взносы начислять на них не надо. Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Проверить статус самозанятого можно на сайте ФНС (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2024)Организация, получившая от физлица чек из приложения "Мой налог", выплаченные ему суммы может учесть в расходах. НДФЛ и взносы начислять на них не надо. Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Проверить статус самозанятого можно на сайте ФНС (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541, Информация ФНС).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.