НПД касса
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД касса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Заметим также, что в Законе о ККТ нет требования о "парности" чеков, то есть при наличии чека на предоплату чека на "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" с зачетом этой предоплаты может и не быть. Поскольку плательщики НПД кассу не применяют <15>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Заметим также, что в Законе о ККТ нет требования о "парности" чеков, то есть при наличии чека на предоплату чека на "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" с зачетом этой предоплаты может и не быть. Поскольку плательщики НПД кассу не применяют <15>.
Статья: Можно ли работать (продавать товары, продукты) на маркетплейсах без онлайн-кассы
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Пользователи налога на профессиональный доход (самозанятые) освобождены от онлайн-касс (это предусмотрено п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Они выдают чеки, сформированные в приложении "Мой налог".
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Пользователи налога на профессиональный доход (самозанятые) освобождены от онлайн-касс (это предусмотрено п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Они выдают чеки, сформированные в приложении "Мой налог".
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)2.2. Контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)2.2. Контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.
"Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота в целях обеспечения популяризации использования электронного документооборота среди граждан и организаций Российской Федерации"
(утв. ФНС России)Для перехода на НПД разработана регистрация в мобильном приложении "Мой налог". В сервисе самозанятые вносят доходы, формируют и выставляют чеки, оплачивают налог. При этом плательщики НПД не должны приобретать контрольно-кассовую технику или онлайн-кассы.
(утв. ФНС России)Для перехода на НПД разработана регистрация в мобильном приложении "Мой налог". В сервисе самозанятые вносят доходы, формируют и выставляют чеки, оплачивают налог. При этом плательщики НПД не должны приобретать контрольно-кассовую технику или онлайн-кассы.
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налог считается уплаченным со дня перечисления в качестве ЕНП наличных денежных средств, которые вы внесли в банк, МФЦ, отделение почты или кассу местной администрации, но не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС. Обязанность по уплате НПД, перечисляемого не в качестве ЕНП, считается исполненной со дня перечисления средств в бюджет, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (пп. 1, 3, 5 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налог считается уплаченным со дня перечисления в качестве ЕНП наличных денежных средств, которые вы внесли в банк, МФЦ, отделение почты или кассу местной администрации, но не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС. Обязанность по уплате НПД, перечисляемого не в качестве ЕНП, считается исполненной со дня перечисления средств в бюджет, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (пп. 1, 3, 5 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 58 НК РФ).
Статья: Актуальные направления надзора за исполнением законов в налоговой сфере в условиях новых вызовов
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Новым вызовом выступает и цифровая трансформация налогового законодательства, которая формирует новую экосистему правоотношений: появление личных кабинетов налогоплательщика, реестр ЗАГС, реформа контрольно-кассовой техники, открытый информационный ресурс бухгалтерской отчетности, единый налоговый счет, а также электронный документооборот, появление нового субъекта налоговых правоотношений "самозанятый", внедряется автоматизированная упрощенная система налогообложения. Кроме того, Россия участвует в формировании нового механизма международного налогообложения - Two-Pillar Solution, формируя новую налогооблагаемую базу с перераспределения сверхприбылей крупнейших международных групп компаний в страны - источники доходов, а также введение глобальной минимальной ставки налогообложения прибыли групп международных компаний. Таким образом, вышеперечисленное предопределяет приоритетность прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах.
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Новым вызовом выступает и цифровая трансформация налогового законодательства, которая формирует новую экосистему правоотношений: появление личных кабинетов налогоплательщика, реестр ЗАГС, реформа контрольно-кассовой техники, открытый информационный ресурс бухгалтерской отчетности, единый налоговый счет, а также электронный документооборот, появление нового субъекта налоговых правоотношений "самозанятый", внедряется автоматизированная упрощенная система налогообложения. Кроме того, Россия участвует в формировании нового механизма международного налогообложения - Two-Pillar Solution, формируя новую налогооблагаемую базу с перераспределения сверхприбылей крупнейших международных групп компаний в страны - источники доходов, а также введение глобальной минимальной ставки налогообложения прибыли групп международных компаний. Таким образом, вышеперечисленное предопределяет приоритетность прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах.
Вопрос: ИП сдает в аренду самозанятому торговое помещение. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы (наличными и в безналичной форме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, расчет в виде приема индивидуальным предпринимателем арендной платы от физических лиц наличными деньгами либо в безналичном порядке требует применения ККТ и формирования кассового чека (бланка строгой отчетности). Наличие статуса самозанятого у физического лица не имеет значения в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, расчет в виде приема индивидуальным предпринимателем арендной платы от физических лиц наличными деньгами либо в безналичном порядке требует применения ККТ и формирования кассового чека (бланка строгой отчетности). Наличие статуса самозанятого у физического лица не имеет значения в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Вопрос: О применении НПД при изготовлении и реализации ювелирных изделий, подлежащих обязательной маркировке, а также применении ККТ плательщиком НПД.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-11-11/80195)В этой связи, в случае если ювелирные изделия, изготавливаемые плательщиком НПД, подлежат обязательной маркировке, в отношении деятельности по их изготовлению и реализации специальный налоговый режим НПД не применяется.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-11-11/80195)В этой связи, в случае если ювелирные изделия, изготавливаемые плательщиком НПД, подлежат обязательной маркировке, в отношении деятельности по их изготовлению и реализации специальный налоговый режим НПД не применяется.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Согласно подп. "г" п. 82 Правил фрахтовщик обязан выдать фрахтователю, в том числе в форме электронного документа, кассовый чек или чек, сформированный в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", подтверждающие оплату пользования легковым такси.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Согласно подп. "г" п. 82 Правил фрахтовщик обязан выдать фрахтователю, в том числе в форме электронного документа, кассовый чек или чек, сформированный в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", подтверждающие оплату пользования легковым такси.
Вопрос: О предельном размере дохода, учитываемого при определении налоговой базы по НПД.
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-11-11/21771)Преимущества НПД заключаются в освобождении налогоплательщиков от обязанности применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать страховые взносы, представлять отчетность (пункт 2.2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", части 6 и 11 статьи 2, статья 13 Федерального закона соответственно). Плательщики НПД освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, а индивидуальные предприниматели, применяющие указанный специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (части 8 и 9 статьи 2 Федерального закона соответственно).
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-11-11/21771)Преимущества НПД заключаются в освобождении налогоплательщиков от обязанности применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать страховые взносы, представлять отчетность (пункт 2.2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", части 6 и 11 статьи 2, статья 13 Федерального закона соответственно). Плательщики НПД освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, а индивидуальные предприниматели, применяющие указанный специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (части 8 и 9 статьи 2 Федерального закона соответственно).
Вопрос: О преимуществах применения НПД, величине предельного размера доходов плательщиков НПД и его увеличении.
(Письма Минфина России от 02.07.2025 N 03-11-11/64404, от 22.05.2025 N 03-11-11/50151)Преимущества НПД заключаются в освобождении налогоплательщиков от обязанности применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать страховые взносы, представлять отчетность (пункт 2.2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", части 6 и 11 статьи 2, статья 13 Федерального закона соответственно). Плательщики НПД освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, а индивидуальные предприниматели, применяющие указанный специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (части 8 и 9 статьи 2 Федерального закона соответственно).
(Письма Минфина России от 02.07.2025 N 03-11-11/64404, от 22.05.2025 N 03-11-11/50151)Преимущества НПД заключаются в освобождении налогоплательщиков от обязанности применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать страховые взносы, представлять отчетность (пункт 2.2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", части 6 и 11 статьи 2, статья 13 Федерального закона соответственно). Плательщики НПД освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, а индивидуальные предприниматели, применяющие указанный специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (части 8 и 9 статьи 2 Федерального закона соответственно).
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, данные расходы учитываются налогоплательщиком УСН в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, данные расходы учитываются налогоплательщиком УСН в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Готовое решение: Какую юридическую силу имеют информационные ресурсы налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)мобильное приложение "Мой налог" (веб-версия https://lknpd.nalog.ru/auth/login) и сервис "Налог на профессиональный доход" (https://npd.nalog.ru/);
(КонсультантПлюс, 2026)мобильное приложение "Мой налог" (веб-версия https://lknpd.nalog.ru/auth/login) и сервис "Налог на профессиональный доход" (https://npd.nalog.ru/);
Вопрос: ИП на УСН покупает у физлица на НПД продукцию его собственного производства для дальнейшей перепродажи. При продаже физлицо на НПД выдает ему чек через приложение "Мой налог". Должен ли ИП при приобретении у физлица на НПД его продукции для дальнейшей перепродажи применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) (п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) (п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).