Незаконное обналичивание денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Незаконное обналичивание денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщик через спорных контрагентов осуществлял незаконный вывод и обналичивание денежных средств на выплату заработной платы "в конвертах" работникам, отношения с которыми надлежащим образом не были оформлены. В результате применения данной схемы налогоплательщик не исчислял НДФЛ, страховые взносы, неправомерно увеличивал расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщик через спорных контрагентов осуществлял незаконный вывод и обналичивание денежных средств на выплату заработной платы "в конвертах" работникам, отношения с которыми надлежащим образом не были оформлены. В результате применения данной схемы налогоплательщик не исчислял НДФЛ, страховые взносы, неправомерно увеличивал расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик воспользовался услугами "площадки" организаций по оказанию услуг в сфере незаконного финансового посредничества и обналичивания денежных средств, специализирующейся на массовой регистрации хозяйствующих субъектов для использования их реквизитов в платежных операциях и имитации финансово-хозяйственной деятельности, участниками которой являлись и спорные контрагенты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик воспользовался услугами "площадки" организаций по оказанию услуг в сфере незаконного финансового посредничества и обналичивания денежных средств, специализирующейся на массовой регистрации хозяйствующих субъектов для использования их реквизитов в платежных операциях и имитации финансово-хозяйственной деятельности, участниками которой являлись и спорные контрагенты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Авизо
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ранее также употреблялось такое понятие, как кредитное авизо или поручение банка на выдачу наличных денежных средств, которые были связаны со значительными махинациями и незаконным обналичиванием денежных средств.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ранее также употреблялось такое понятие, как кредитное авизо или поручение банка на выдачу наличных денежных средств, которые были связаны со значительными махинациями и незаконным обналичиванием денежных средств.
Статья: Фирмы-однодневки как средство преступления
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)<12> См.: Коренная А.А. Проблемы квалификации действий по незаконному обналичиванию денежных средств // Адвокат. 2017. N 3. С. 71 - 77.
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)<12> См.: Коренная А.А. Проблемы квалификации действий по незаконному обналичиванию денежных средств // Адвокат. 2017. N 3. С. 71 - 77.
Статья: Проблемы привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов
(Коваленко Т.С.)
("Адвокатская практика", 2020, N 6)Изложенное выше подтверждает вывод о том, что налогоплательщику, заключившему заведомо фиктивную сделку без цели ее исполнения с заинтересованной компанией или физическим лицом, а с целью завышения расходной части или незаконного обналичивания денежных средств, достаточно оформить надлежащим образом соответствующие документы. И такая нередкая ситуация является камнем преткновения при привлечении подобного налогоплательщика как к налоговой, так и, при наличии признаков ст. 198, 199 УК РФ, к уголовной ответственности.
(Коваленко Т.С.)
("Адвокатская практика", 2020, N 6)Изложенное выше подтверждает вывод о том, что налогоплательщику, заключившему заведомо фиктивную сделку без цели ее исполнения с заинтересованной компанией или физическим лицом, а с целью завышения расходной части или незаконного обналичивания денежных средств, достаточно оформить надлежащим образом соответствующие документы. И такая нередкая ситуация является камнем преткновения при привлечении подобного налогоплательщика как к налоговой, так и, при наличии признаков ст. 198, 199 УК РФ, к уголовной ответственности.
Статья: Сложности и перспективы уголовно-правовой оценки деяний "технических" компаний, способствующих уклонению от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<11> Прокурор разъясняет. Незаконное обналичивание денежных средств и создание "фирм-однодневок" может повлечь привлечение к уголовной ответственности. 30 марта 2020 г. // Прокуратура Пензенской области: офиц. сайт. URL: https://epp.genproc.gov.ru/web/proc_58/activity/legal-education/explain?item=24478958 (дата обращения: 06.03.2023).
(Горобец Д.Г.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<11> Прокурор разъясняет. Незаконное обналичивание денежных средств и создание "фирм-однодневок" может повлечь привлечение к уголовной ответственности. 30 марта 2020 г. // Прокуратура Пензенской области: офиц. сайт. URL: https://epp.genproc.gov.ru/web/proc_58/activity/legal-education/explain?item=24478958 (дата обращения: 06.03.2023).
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Предложенная теория основана на опыте по противодействию незаконному обналичиванию денежных средств контролирующими и правоохранительными органами, судебно-следственной практики по статьям 171, 172, 173.1, 173.2, 187 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), практики прокурорского надзора в этой сфере <7>.
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Предложенная теория основана на опыте по противодействию незаконному обналичиванию денежных средств контролирующими и правоохранительными органами, судебно-следственной практики по статьям 171, 172, 173.1, 173.2, 187 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), практики прокурорского надзора в этой сфере <7>.
Статья: Возврат (зачет) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета: вопросы судебной практики
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Актуальным становится и вопрос о попытке отдельных налогоплательщиков использовать механизм ЕНС в незаконных схемах с обналичиванием денежных средств или "резервировании" сумм, направляемых в качестве единого налогового платежа, при блокировке счета либо посягательстве третьих лиц. В такой ситуации налоговый орган может проводить проверочные мероприятия, а также при выявлении соответствующих признаков принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Актуальным становится и вопрос о попытке отдельных налогоплательщиков использовать механизм ЕНС в незаконных схемах с обналичиванием денежных средств или "резервировании" сумм, направляемых в качестве единого налогового платежа, при блокировке счета либо посягательстве третьих лиц. В такой ситуации налоговый орган может проводить проверочные мероприятия, а также при выявлении соответствующих признаков принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, у него сложились отношения со спорными поставщиками, являющимися частью "площадки" организаций по оказанию услуг в сфере незаконного финансового посредничества и обналичивания денежных средств. "Площадка" специализируется на массовой регистрации хозяйствующих субъектов для последующего использования их реквизитов в проводимых операциях и имитирования финансово-хозяйственной деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, у него сложились отношения со спорными поставщиками, являющимися частью "площадки" организаций по оказанию услуг в сфере незаконного финансового посредничества и обналичивания денежных средств. "Площадка" специализируется на массовой регистрации хозяйствующих субъектов для последующего использования их реквизитов в проводимых операциях и имитирования финансово-хозяйственной деятельности.
Статья: От незаконного обналичивания к "бумажному НДС"
(Лошкарев В.В.)
("Законность", 2021, N 1)Эта теория брала свое начало из опыта по противодействию незаконному обналичиванию денежных средств контролирующими и правоохранительными органами, судебно-следственной практики по ст. ст. 172, 173.1, 173.2, 187 УК РФ, практики прокурорского надзора в этой сфере, а также назревшей необходимости переосмысления действующего уголовного законодательства.
(Лошкарев В.В.)
("Законность", 2021, N 1)Эта теория брала свое начало из опыта по противодействию незаконному обналичиванию денежных средств контролирующими и правоохранительными органами, судебно-следственной практики по ст. ст. 172, 173.1, 173.2, 187 УК РФ, практики прокурорского надзора в этой сфере, а также назревшей необходимости переосмысления действующего уголовного законодательства.