Невыплаченные дивиденды 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Невыплаченные дивиденды 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Порядок учета и налогообложения выплаты дивидендов
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 5)Налогоплательщик должен сам рассчитать и уплатить налог, подать налоговую декларацию в установленные вышеназванными статьями сроки. Так же следует поступить физическим лицам, с которых налоговый агент должен был удержать налог, но по каким-то причинам не удержал при выплате дохода. Например, если дивиденды были выплачены в натуральной, а не денежной форме. В свою очередь, налоговому агенту здесь следует подать в свой налоговый орган форму 2-НДФЛ на такого налогоплательщика в течение месяца с момента выплаты дивидендов (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 5)Налогоплательщик должен сам рассчитать и уплатить налог, подать налоговую декларацию в установленные вышеназванными статьями сроки. Так же следует поступить физическим лицам, с которых налоговый агент должен был удержать налог, но по каким-то причинам не удержал при выплате дохода. Например, если дивиденды были выплачены в натуральной, а не денежной форме. В свою очередь, налоговому агенту здесь следует подать в свой налоговый орган форму 2-НДФЛ на такого налогоплательщика в течение месяца с момента выплаты дивидендов (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Недостоверные данные в сведениях о доходах получателей дивидендов
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Компания, являющаяся акционерным обществом, представила в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. на получателей дивидендов. В них она не указала ИНН получателей и даты их рождения.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Компания, являющаяся акционерным обществом, представила в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. на получателей дивидендов. В них она не указала ИНН получателей и даты их рождения.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583
"Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.12.2003 N 5296)Реквизиты не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды. При наличии заполняется числовыми данными в установленных форматах.
"Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.12.2003 N 5296)Реквизиты не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды. При наличии заполняется числовыми данными в установленных форматах.
Приказ МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)5.2.2.26. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)5.2.2.26. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
Статья: Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: "форменные" изменения
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)Также отметим, что в новой форме декларации по налогу на прибыль уточнено название приложения N 2 к декларации. Теперь оно именуется "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов". Однако от этого суть данного приложения не изменилась. Во всяком случае общества с ограниченной ответственностью его, как и прежде, не заполняют: при выплате дивидендов физлицам ООО представляют в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)Также отметим, что в новой форме декларации по налогу на прибыль уточнено название приложения N 2 к декларации. Теперь оно именуется "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов". Однако от этого суть данного приложения не изменилась. Во всяком случае общества с ограниченной ответственностью его, как и прежде, не заполняют: при выплате дивидендов физлицам ООО представляют в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ.
Статья: Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Если у вас ООО, тогда Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль вы никогда не заполняете. Выплаченные физлицам дивиденды вы отражаете и в расчете 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ <48>. Тот факт, что налоговая база может оказаться нулевой, для заполнения расчета 6-НДФЛ не имеет никакого значения.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Если у вас ООО, тогда Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль вы никогда не заполняете. Выплаченные физлицам дивиденды вы отражаете и в расчете 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ <48>. Тот факт, что налоговая база может оказаться нулевой, для заполнения расчета 6-НДФЛ не имеет никакого значения.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 7)Таким образом, общий порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц в виде Справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) не распространяется только на лиц, выплачивающих дивиденды по акциям и признаваемых налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ. Только эти лица представляют в налоговый орган сведения, касающиеся НДФЛ, путем подачи налоговой декларации по налогу на прибыль. Остальные налоговые агенты должны отражать соответствующие сведения о доходах, их получателях и суммах НДФЛ в Справках о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), что и было сделано организацией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 7)Таким образом, общий порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц в виде Справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) не распространяется только на лиц, выплачивающих дивиденды по акциям и признаваемых налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ. Только эти лица представляют в налоговый орган сведения, касающиеся НДФЛ, путем подачи налоговой декларации по налогу на прибыль. Остальные налоговые агенты должны отражать соответствующие сведения о доходах, их получателях и суммах НДФЛ в Справках о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), что и было сделано организацией.
Вопрос: ...Обязана ли компания, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, выполнять функции налогового агента по НДФЛ при заключении сделок купли-продажи ценных бумаг с физлицами в рамках дилерской деятельности, а также по представлению в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, если компания заключает договоры от своего имени по поручению других юрлиц?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 41)Таким образом, удержание НДФЛ до даты фактического получения налогоплательщиком дохода не может быть произведено. Сведения о начисленных, но не выплаченных дивидендах в справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ не отражаются.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 41)Таким образом, удержание НДФЛ до даты фактического получения налогоплательщиком дохода не может быть произведено. Сведения о начисленных, но не выплаченных дивидендах в справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ не отражаются.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Интервью: Спорные вопросы при исчислении НДФЛ
("Главная книга", 2020, N 7)- Акционерное общество само дивиденды акционерам-физлицам не выплачивает, по его поручению это делает регистратор, который занимается ведением реестра акционеров <14>. АО хочет в договоре с регистратором предусмотреть условия, в соответствии с которыми регистратор будет выполнять функции налогового агента по НДФЛ с дивидендов физлицам, а именно: исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ, а также сдавать отчетность (6-НДФЛ и 2-НДФЛ). Возможно ли это?
("Главная книга", 2020, N 7)- Акционерное общество само дивиденды акционерам-физлицам не выплачивает, по его поручению это делает регистратор, который занимается ведением реестра акционеров <14>. АО хочет в договоре с регистратором предусмотреть условия, в соответствии с которыми регистратор будет выполнять функции налогового агента по НДФЛ с дивидендов физлицам, а именно: исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ, а также сдавать отчетность (6-НДФЛ и 2-НДФЛ). Возможно ли это?
Статья: Декларационная кампания 2019 года
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)К сведению. НДФЛ, подлежащий удержанию из суммы дивидендов, налоговый агент исчисляет по формуле из п. 5 ст. 275 НК РФ: общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех их получателей, должна быть уменьшена на общую сумму дивидендов, полученных этой организацией от других российских организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах, при условии, что указанная сумма полученных дивидендов ранее не учитывалась при определении налоговой базы. Дивиденды в форме 6-НДФЛ показываются за период, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Начисленные, но невыплаченные дивиденды в форме не отражаются.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)К сведению. НДФЛ, подлежащий удержанию из суммы дивидендов, налоговый агент исчисляет по формуле из п. 5 ст. 275 НК РФ: общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех их получателей, должна быть уменьшена на общую сумму дивидендов, полученных этой организацией от других российских организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах, при условии, что указанная сумма полученных дивидендов ранее не учитывалась при определении налоговой базы. Дивиденды в форме 6-НДФЛ показываются за период, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Начисленные, но невыплаченные дивиденды в форме не отражаются.
Статья: Учет и налогообложение операций по выплате дивидендов
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)В отношении сведений о доходах, которые представляют налоговые агенты в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 230 НК РФ, по заявлению работника ему может быть выдана справка о таких полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263).
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)В отношении сведений о доходах, которые представляют налоговые агенты в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 230 НК РФ, по заявлению работника ему может быть выдана справка о таких полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263).
Статья: НДФЛ с выплачиваемых промежуточных дивидендов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 19)Внимание! АО не должны отражать выплаченные физическим лицам дивиденды в справках 2-НДФЛ.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 19)Внимание! АО не должны отражать выплаченные физическим лицам дивиденды в справках 2-НДФЛ.