Невыплаченные дивиденды 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Невыплаченные дивиденды 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Порядок учета и налогообложения выплаты дивидендов
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 5)Налогоплательщик должен сам рассчитать и уплатить налог, подать налоговую декларацию в установленные вышеназванными статьями сроки. Так же следует поступить физическим лицам, с которых налоговый агент должен был удержать налог, но по каким-то причинам не удержал при выплате дохода. Например, если дивиденды были выплачены в натуральной, а не денежной форме. В свою очередь, налоговому агенту здесь следует подать в свой налоговый орган форму 2-НДФЛ на такого налогоплательщика в течение месяца с момента выплаты дивидендов (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 5)Налогоплательщик должен сам рассчитать и уплатить налог, подать налоговую декларацию в установленные вышеназванными статьями сроки. Так же следует поступить физическим лицам, с которых налоговый агент должен был удержать налог, но по каким-то причинам не удержал при выплате дохода. Например, если дивиденды были выплачены в натуральной, а не денежной форме. В свою очередь, налоговому агенту здесь следует подать в свой налоговый орган форму 2-НДФЛ на такого налогоплательщика в течение месяца с момента выплаты дивидендов (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Недостоверные данные в сведениях о доходах получателей дивидендов
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Компания, являющаяся акционерным обществом, представила в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. на получателей дивидендов. В них она не указала ИНН получателей и даты их рождения.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Компания, являющаяся акционерным обществом, представила в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. на получателей дивидендов. В них она не указала ИНН получателей и даты их рождения.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583
"Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.12.2003 N 5296)Реквизиты не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды. При наличии заполняется числовыми данными в установленных форматах.
"Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.12.2003 N 5296)Реквизиты не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды. При наличии заполняется числовыми данными в установленных форматах.
Приказ МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)5.2.2.26. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)5.2.2.26. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
Статья: Материальная выгода от экономии на процентах
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 5)Так как до конца 2018 года никакие денежные средства учредителю не выплачивались, то налоговый агент не смог удержать оставшуюся часть исчисленного НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах. В связи с этим налоговым агентом оформлена справка о доходах физического лица за 2018 год (форма 2-НДФЛ, приведена в приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), в которой указаны:
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 5)Так как до конца 2018 года никакие денежные средства учредителю не выплачивались, то налоговый агент не смог удержать оставшуюся часть исчисленного НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах. В связи с этим налоговым агентом оформлена справка о доходах физического лица за 2018 год (форма 2-НДФЛ, приведена в приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), в которой указаны:
Статья: Учет и налогообложение операций по выплате дивидендов
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)В отношении сведений о доходах, которые представляют налоговые агенты в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 230 НК РФ, по заявлению работника ему может быть выдана справка о таких полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263).
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)В отношении сведений о доходах, которые представляют налоговые агенты в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 230 НК РФ, по заявлению работника ему может быть выдана справка о таких полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263).
Вопрос: ...Организация выплатила в 2013 г. дивиденды акционерам-физлицам. Обнаружив в феврале 2014 г. неуплату НДФЛ, она перечислила его в бюджет. Вправе ли она по п. 5.5 "Сумма налога перечисленная" справки по форме 2-НДФЛ за 2013 г. отразить налог с учетом перечисленной суммы? Могут ли организацию привлечь к ответственности по ст. 123 НК РФ или самостоятельное перечисление налога до проверки будет смягчающим обстоятельством?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В октябре 2013 г. организация выплачивала дивиденды акционерам общества - физическим лицам. НДФЛ был начислен, удержан, но не перечислен в бюджет. В феврале 2014 г. организация обнаружила факт неуплаты и перечислила налог.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В октябре 2013 г. организация выплачивала дивиденды акционерам общества - физическим лицам. НДФЛ был начислен, удержан, но не перечислен в бюджет. В феврале 2014 г. организация обнаружила факт неуплаты и перечислила налог.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 7)Таким образом, общий порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц в виде Справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) не распространяется только на лиц, выплачивающих дивиденды по акциям и признаваемых налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ. Только эти лица представляют в налоговый орган сведения, касающиеся НДФЛ, путем подачи налоговой декларации по налогу на прибыль. Остальные налоговые агенты должны отражать соответствующие сведения о доходах, их получателях и суммах НДФЛ в Справках о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), что и было сделано организацией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 7)Таким образом, общий порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц в виде Справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) не распространяется только на лиц, выплачивающих дивиденды по акциям и признаваемых налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ. Только эти лица представляют в налоговый орган сведения, касающиеся НДФЛ, путем подачи налоговой декларации по налогу на прибыль. Остальные налоговые агенты должны отражать соответствующие сведения о доходах, их получателях и суммах НДФЛ в Справках о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), что и было сделано организацией.
Статья: Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: "форменные" изменения
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)Также отметим, что в новой форме декларации по налогу на прибыль уточнено название приложения N 2 к декларации. Теперь оно именуется "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов". Однако от этого суть данного приложения не изменилась. Во всяком случае общества с ограниченной ответственностью его, как и прежде, не заполняют: при выплате дивидендов физлицам ООО представляют в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 8)Также отметим, что в новой форме декларации по налогу на прибыль уточнено название приложения N 2 к декларации. Теперь оно именуется "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов". Однако от этого суть данного приложения не изменилась. Во всяком случае общества с ограниченной ответственностью его, как и прежде, не заполняют: при выплате дивидендов физлицам ООО представляют в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ.
Статья: Выплачиваем дивиденды - удерживаем налоги
(Ермошина Е.Л.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Сведения о выплате дивидендов своим акционерам и удержанных суммах НДФЛ акционерное общество в силу п. 4 ст. 230 НК РФ отражает в Приложении 2 к годовой декларации по налогу на прибыль, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, в котором выплачены дивиденды.
(Ермошина Е.Л.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Сведения о выплате дивидендов своим акционерам и удержанных суммах НДФЛ акционерное общество в силу п. 4 ст. 230 НК РФ отражает в Приложении 2 к годовой декларации по налогу на прибыль, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, в котором выплачены дивиденды.
Статья: НДФЛ с выплачиваемых промежуточных дивидендов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 19)Внимание! АО не должны отражать выплаченные физическим лицам дивиденды в справках 2-НДФЛ.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 19)Внимание! АО не должны отражать выплаченные физическим лицам дивиденды в справках 2-НДФЛ.
Вопрос: ...На годовом собрании акционеров принято решение о выплате дивидендов, при этом многие акционеры не принимают участия в управлении и не информируют АО об изменении своих паспортных данных. Должно ли АО представлять в налоговый орган справки по форме N 2-НДФЛ о суммах начисленных, но не полученных акционерами дивидендов, если их паспортные данные не соответствуют действительности?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 41)Таким образом, удержание НДФЛ до даты фактического получения налогоплательщиком дохода не может быть произведено. Сведения о начисленных, но не выплаченных дивидендах при заполнении в справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ не отражаются.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 41)Таким образом, удержание НДФЛ до даты фактического получения налогоплательщиком дохода не может быть произведено. Сведения о начисленных, но не выплаченных дивидендах при заполнении в справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ не отражаются.
Вопрос: О представлении ООО, применяющим УСН, декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов участникам-физлицам.
(Письмо ФНС России от 23.09.2019 N СД-4-3/19308@)Общество применяет УСН. Уставный капитал общества состоит из долей, участники общества - физические лица, резиденты РФ, работниками общества не являются.
(Письмо ФНС России от 23.09.2019 N СД-4-3/19308@)Общество применяет УСН. Уставный капитал общества состоит из долей, участники общества - физические лица, резиденты РФ, работниками общества не являются.
Статья: Форму "прибыльной" декларации обновили, но отмашку применять ее не дали (комментарий к Приказу ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@)
("Главная книга", 2015, N 3)(если) у вас нет выплат физическим лицам от операций с ценными бумагами, вы не выплачивали дивиденды и не являетесь участником консолидированной группы - можете заполнить декларацию по старой форме;
("Главная книга", 2015, N 3)(если) у вас нет выплат физическим лицам от операций с ценными бумагами, вы не выплачивали дивиденды и не являетесь участником консолидированной группы - можете заполнить декларацию по старой форме;