Неверное НДС в контракте
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверное НДС в контракте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Проект контракта с единственным поставщиком на поставку товара по Закону N 44-ФЗ, защищающий интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
Форма с комментариями о рисках: Протокол разногласий к государственному контракту (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Протоколом разногласий вы можете исправить неточности проекта контракта, которые не соответствуют извещению и вашей заявке: реквизиты, единицы измерения, порядок обеспечения исполнения контракта, условия применения НДС победителем, технические ошибки и т.д.
(КонсультантПлюс, 2026)Протоколом разногласий вы можете исправить неточности проекта контракта, которые не соответствуют извещению и вашей заявке: реквизиты, единицы измерения, порядок обеспечения исполнения контракта, условия применения НДС победителем, технические ошибки и т.д.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в Перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
(КонсультантПлюс, 2026)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в Перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
Интервью: Таможенное оформление грузов: ошибки, проблемы, споры
("Делопроизводство", 2025, N 2)Как не допустить таких ошибок? Нужно проводить детальную проверку условий внешнеторговой сделки и применять актуальные справочники кодов ТН ВЭД, заранее готовить все необходимые сертификаты и разрешения, контролировать правильность нанесения маркировки и собирать достоверный пакет документов. Импортерам, не имеющим собственного отдела по ВЭД, уже на этапе заключения контракта стоит обратиться к транспортным компаниям, имеющим релевантный опыт в данной сфере. Это поможет сразу определить полную стоимость товара с учетом транспортных расходов, уплаты пошлины и НДС, сертификации продукции. Часто мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда импортер продукции не догадывается о конечной стоимости товара. Конечно, например, транспортные компании, которые занимаются таможенным оформлением много лет, имеют определенный опыт и помогают на подготовительном этапе с тем, чтобы минимизировать риск ошибки.
("Делопроизводство", 2025, N 2)Как не допустить таких ошибок? Нужно проводить детальную проверку условий внешнеторговой сделки и применять актуальные справочники кодов ТН ВЭД, заранее готовить все необходимые сертификаты и разрешения, контролировать правильность нанесения маркировки и собирать достоверный пакет документов. Импортерам, не имеющим собственного отдела по ВЭД, уже на этапе заключения контракта стоит обратиться к транспортным компаниям, имеющим релевантный опыт в данной сфере. Это поможет сразу определить полную стоимость товара с учетом транспортных расходов, уплаты пошлины и НДС, сертификации продукции. Часто мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда импортер продукции не догадывается о конечной стоимости товара. Конечно, например, транспортные компании, которые занимаются таможенным оформлением много лет, имеют определенный опыт и помогают на подготовительном этапе с тем, чтобы минимизировать риск ошибки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС, налоговый орган сделал вывод о занижении налогоплательщиком налоговой базы по НДС в результате невключения в нее авансов, полученных в рамках реализации муниципальных контрактов. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что в результате ошибок заказчика в идентификаторах контрактов органы казначейства отказали в проведении каких-либо операций с денежными средствами по данным контрактам, налогоплательщик не получил денежные средства (авансы) в свое пользование и не мог распоряжаться ими. Суд установил, что перечисленные налогоплательщику денежные средства представляют собой предварительную оплату (аванс) будущих работ в рамках муниципальных контрактов на выполнение комплекса работ. Суд отклонил довод налогоплательщика о невозможности использования полученных средств вследствие допущенной ошибки в идентификаторах контрактов, установив, что ошибки являются устранимыми, не влияющими на существо обязательств по муниципальным контрактам. Налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих своевременное совершение им действий, направленных на корректировку идентификаторов контракта, или необоснованный отказ заказчика от внесения корректировок. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС, налоговый орган сделал вывод о занижении налогоплательщиком налоговой базы по НДС в результате невключения в нее авансов, полученных в рамках реализации муниципальных контрактов. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что в результате ошибок заказчика в идентификаторах контрактов органы казначейства отказали в проведении каких-либо операций с денежными средствами по данным контрактам, налогоплательщик не получил денежные средства (авансы) в свое пользование и не мог распоряжаться ими. Суд установил, что перечисленные налогоплательщику денежные средства представляют собой предварительную оплату (аванс) будущих работ в рамках муниципальных контрактов на выполнение комплекса работ. Суд отклонил довод налогоплательщика о невозможности использования полученных средств вследствие допущенной ошибки в идентификаторах контрактов, установив, что ошибки являются устранимыми, не влияющими на существо обязательств по муниципальным контрактам. Налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих своевременное совершение им действий, направленных на корректировку идентификаторов контракта, или необоснованный отказ заказчика от внесения корректировок. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Важнейшая практика по ст. 51 Закона N 44-ФЗКонтракт признают ничтожным, если из-за неправильного подсчета баллов неверно определен победитель закупки >>>
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 15.09.2004 N 14-3-03/3822-1@
"О направлении Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 2870/04)В результате такого ошибочного подхода суд не принял во внимание представленные налоговым органом документы о значительном завышении цены приобретения экспортером сплава алюминия вторичного (включая экспертное заключение оценщика), о реализации товара на экспорт ниже цены его покупки на внутреннем рынке по всем внешнеэкономическим контрактам и об обеспечении экспортером прибыльности своей деятельности исключительно за счет возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета, что противоречит положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющего предпринимательскую деятельность как направленную на систематическое получение прибыли, в том числе от продажи товаров, в процессе взаимоотношений между участниками гражданского оборота. Иной деятельностью, кроме экспорта алюминиевого сплава, экспортер с момента создания не занимался, что выяснено налоговым органом в ходе проверки, отражено в акте, составленном по ее результатам, и экспортером не опровергнуто.
"О направлении Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 2870/04)В результате такого ошибочного подхода суд не принял во внимание представленные налоговым органом документы о значительном завышении цены приобретения экспортером сплава алюминия вторичного (включая экспертное заключение оценщика), о реализации товара на экспорт ниже цены его покупки на внутреннем рынке по всем внешнеэкономическим контрактам и об обеспечении экспортером прибыльности своей деятельности исключительно за счет возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета, что противоречит положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющего предпринимательскую деятельность как направленную на систематическое получение прибыли, в том числе от продажи товаров, в процессе взаимоотношений между участниками гражданского оборота. Иной деятельностью, кроме экспорта алюминиевого сплава, экспортер с момента создания не занимался, что выяснено налоговым органом в ходе проверки, отражено в акте, составленном по ее результатам, и экспортером не опровергнуто.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"Возможность увеличения цены сделки и дополнительного взыскания сумм налога на добавленную стоимость с покупателя в случае неправильного учета налога продавцом при формировании окончательного размера цены договора в настоящее время допускается судебной практикой в случаях, когда такая возможность согласована обеими сторонами договора в соответствии со статьей 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, либо предусмотрена нормативными правовыми актами.
Готовое решение: Как принять участие в запросе котировок в электронной форме по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Когда вы указываете ценовое предложение путем заполнения экранной формы веб-интерфейса электронной площадки и при этом оно также содержится в прикрепляемом файле, обязательно проверьте, что в обоих местах вы указали цену одинаково. Учтите, что при наличии в заявке расхождений в ценовом предложении есть риск заключить контракт по меньшей цене, ошибочно указанной участником в экранном поле электронной площадки.
(КонсультантПлюс, 2026)Когда вы указываете ценовое предложение путем заполнения экранной формы веб-интерфейса электронной площадки и при этом оно также содержится в прикрепляемом файле, обязательно проверьте, что в обоих местах вы указали цену одинаково. Учтите, что при наличии в заявке расхождений в ценовом предложении есть риск заключить контракт по меньшей цене, ошибочно указанной участником в экранном поле электронной площадки.
Форма: Дополнительное соглашение об изменении контракта в связи с технической ошибкой по Закону N 44-ФЗ (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)1. В связи с арифметической ошибкой, допущенной при подсчете НДС, в соответствии с п. 11.1 Контракта Стороны пришли к соглашению изложить п. 2.1 Контракта в следующей редакции:
(КонсультантПлюс, 2026)1. В связи с арифметической ошибкой, допущенной при подсчете НДС, в соответствии с п. 11.1 Контракта Стороны пришли к соглашению изложить п. 2.1 Контракта в следующей редакции:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.09.2025 N 03-04-05/93110 <Как быть с НДС при изменении ставки во время исполнения договора?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Практически сложная ситуация для налогоплательщиков, когда законодательство о налогах и сборах меняется в середине исполнения контракта с партнером. Особую остроту приобретают вопросы, связанные с изменением ставок НДС, так как налог активно контролируется со стороны инспекций и неправильное применение норм закона может привести к спорам с налоговой.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Практически сложная ситуация для налогоплательщиков, когда законодательство о налогах и сборах меняется в середине исполнения контракта с партнером. Особую остроту приобретают вопросы, связанные с изменением ставок НДС, так как налог активно контролируется со стороны инспекций и неправильное применение норм закона может привести к спорам с налоговой.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли взыскать неосновательное обогащение, если товары, работы (услуги) по контракту заказчик принял и оплатил, но проверка выявила переплату
(КонсультантПлюс, 2026)Формирование НМЦК с учетом суммы НДС, предъявленной по товарам, которые приобретены для выполнения работ, освобожденных от налогообложения, не противоречит требованиям Налогового кодекса РФ. Подрядчик надлежащим образом исполнил обязательства по контракту. Неверное определение НМЦК не свидетельствует о его неосновательном обогащении.
Можно ли взыскать неосновательное обогащение, если товары, работы (услуги) по контракту заказчик принял и оплатил, но проверка выявила переплату
(КонсультантПлюс, 2026)Формирование НМЦК с учетом суммы НДС, предъявленной по товарам, которые приобретены для выполнения работ, освобожденных от налогообложения, не противоречит требованиям Налогового кодекса РФ. Подрядчик надлежащим образом исполнил обязательства по контракту. Неверное определение НМЦК не свидетельствует о его неосновательном обогащении.
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)НДС остается одной из самых сложных и конфликтных тем в контрактной системе в сфере закупок. Как показывают практика и многочисленные разъяснения контролирующих органов, работа с НДС требует от заказчика внимательности на всех этапах жизненного цикла закупки. Автор надеется, что представленный материал позволит заказчикам избежать ошибок и последующих претензий со стороны контролеров в условиях изменившегося налогового законодательства.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)НДС остается одной из самых сложных и конфликтных тем в контрактной системе в сфере закупок. Как показывают практика и многочисленные разъяснения контролирующих органов, работа с НДС требует от заказчика внимательности на всех этапах жизненного цикла закупки. Автор надеется, что представленный материал позволит заказчикам избежать ошибок и последующих претензий со стороны контролеров в условиях изменившегося налогового законодательства.
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если стороны, напротив, по указанию продавца будут исходить из того, что по данной операции подлежит уплате НДС, но в действительности он не подлежит уплате, цена товара будет сформирована ошибочно. В данном случае, особенно если продавец повлиял на указание НДС в цене контракта, покупатель может оспаривать сделку, если можно констатировать наличие обмана со стороны продавца.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если стороны, напротив, по указанию продавца будут исходить из того, что по данной операции подлежит уплате НДС, но в действительности он не подлежит уплате, цена товара будет сформирована ошибочно. В данном случае, особенно если продавец повлиял на указание НДС в цене контракта, покупатель может оспаривать сделку, если можно констатировать наличие обмана со стороны продавца.