Неверное применение ставки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверное применение ставки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)продавец не освобожден от НДС, но по ошибке применил неверную ставку налога.
(КонсультантПлюс, 2025)продавец не освобожден от НДС, но по ошибке применил неверную ставку налога.
Статья: Пониженные налоговые ставки при косвенном налогообложении: исследование на примере НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2025, N 11)Конституционный Суд РФ отмечал, что налоговая ставка, в том числе нулевая налоговая ставка по НДС, - обязательный элемент налогообложения, и в этой связи налогоплательщик не может произвольно ее изменять или отказаться от ее применения <5>. Соответственно, налогоплательщик не может принять к вычету сумму НДС, ошибочно выставленную ему без применения нулевой ставки.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2025, N 11)Конституционный Суд РФ отмечал, что налоговая ставка, в том числе нулевая налоговая ставка по НДС, - обязательный элемент налогообложения, и в этой связи налогоплательщик не может произвольно ее изменять или отказаться от ее применения <5>. Соответственно, налогоплательщик не может принять к вычету сумму НДС, ошибочно выставленную ему без применения нулевой ставки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, неверное указание наименования экспортируемого товара не имеет правового значения для целей применения нулевой ставки НДС в условиях подтвержденного факта вывоза товара за пределы таможенной территории ЕАЭС (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, неверное указание наименования экспортируемого товара не имеет правового значения для целей применения нулевой ставки НДС в условиях подтвержденного факта вывоза товара за пределы таможенной территории ЕАЭС (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неверно применил ставку НДС 10% при реализации товара - кукурузного глютена (п. 2 ст. 164 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неверно применил ставку НДС 10% при реализации товара - кукурузного глютена (п. 2 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 22% (5% или 7%) вместо ставки 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Можно ли принять к вычету "входной" НДС, если перевозчик ошибочно применил ставку 22% (5% или 7%) вместо ставки 0%
Вопрос: О применении ставок НДС организацией на УСН, если в I и II кварталах 2025 г. при реализации товаров (работ, услуг) она ошибочно применяла ставку НДС 7%.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-07-11/3315)Вопрос: По итогам 2024 г. сумма доходов организации не превысила в совокупности 250 млн руб. и составила 239,79 млн руб. Таким образом, с 1 января 2025 г. организация обязана была самостоятельно выбрать стандартную ставку НДС - 20% (10%) с правом применения вычетов либо применить пониженную ставку (5% или 7%), но без применения вычетов "входного" НДС.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-07-11/3315)Вопрос: По итогам 2024 г. сумма доходов организации не превысила в совокупности 250 млн руб. и составила 239,79 млн руб. Таким образом, с 1 января 2025 г. организация обязана была самостоятельно выбрать стандартную ставку НДС - 20% (10%) с правом применения вычетов либо применить пониженную ставку (5% или 7%), но без применения вычетов "входного" НДС.
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не освобождены от НДС, но по ошибке применили неверную ставку налога, учтите следующее:
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не освобождены от НДС, но по ошибке применили неверную ставку налога, учтите следующее:
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что применение неправильной ставки НДС создает проблемы для обеих сторон сделки: и для исполнителя, и для заказчика. Причем последствия для заказчика гораздо более серьезные, чем для исполнителя.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что применение неправильной ставки НДС создает проблемы для обеих сторон сделки: и для исполнителя, и для заказчика. Причем последствия для заказчика гораздо более серьезные, чем для исполнителя.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщик неверно применил ставку НДС 10% при реализации товара - кукурузного глютена (пункт 2 статьи 164 НК РФ). Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, для целей применения пониженной ставки НДС имеет значение соответствие товаров конкретным кодам по ТН ВЭД и ОКП, установленным Правительством РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщик неверно применил ставку НДС 10% при реализации товара - кукурузного глютена (пункт 2 статьи 164 НК РФ). Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, для целей применения пониженной ставки НДС имеет значение соответствие товаров конкретным кодам по ТН ВЭД и ОКП, установленным Правительством РФ.