Первичные документы для вычета по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы для вычета по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Учитывая изложенное, представляется, что такой теневой сектор экономики по функционированию площадок по продаже "бумажного" НДС, который сопряжен с совершением указанных преступлений, выплаты серой заработной платы лицам, осуществляющим техническую работу по изготовлению фиктивных счетов-фактур и при необходимости поддельных первичных документов, получением незаконного денежного вознаграждения за фиктивные вычеты по НДС, а также приводящий к значительным непоступлениям налогов в бюджет, совершению преступлений по уклонению от уплаты налогов, в настоящее время не имеет действующей специальной нормы в УК РФ, отражающей общественную опасность такого рода деяний, являющихся преступлениями в сфере экономической деятельности. Полагаю, что ответственность за создание, поддержание деятельности инфраструктуры (площадки) для совершения (осуществления) незаконных финансовых операций может быть предусмотрена статьей УК РФ, ввести которую предлагалось автором настоящей статьи в работе "Теория противодействия незаконным финансовым операциям - основа прокурорского надзора в этой сфере" <24>.
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Учитывая изложенное, представляется, что такой теневой сектор экономики по функционированию площадок по продаже "бумажного" НДС, который сопряжен с совершением указанных преступлений, выплаты серой заработной платы лицам, осуществляющим техническую работу по изготовлению фиктивных счетов-фактур и при необходимости поддельных первичных документов, получением незаконного денежного вознаграждения за фиктивные вычеты по НДС, а также приводящий к значительным непоступлениям налогов в бюджет, совершению преступлений по уклонению от уплаты налогов, в настоящее время не имеет действующей специальной нормы в УК РФ, отражающей общественную опасность такого рода деяний, являющихся преступлениями в сфере экономической деятельности. Полагаю, что ответственность за создание, поддержание деятельности инфраструктуры (площадки) для совершения (осуществления) незаконных финансовых операций может быть предусмотрена статьей УК РФ, ввести которую предлагалось автором настоящей статьи в работе "Теория противодействия незаконным финансовым операциям - основа прокурорского надзора в этой сфере" <24>.
Готовое решение: Можно ли принять НДС к вычету по товару в пути
(КонсультантПлюс, 2026)У Минфина России нет четкой позиции по этому вопросу. В Письме от 04.03.2011 N 03-07-14/09 сказано только то, что товары должны быть приняты на учет на основе первичных документов. Прямого запрета на вычет НДС по товарам в пути в Письме нет.
(КонсультантПлюс, 2026)У Минфина России нет четкой позиции по этому вопросу. В Письме от 04.03.2011 N 03-07-14/09 сказано только то, что товары должны быть приняты на учет на основе первичных документов. Прямого запрета на вычет НДС по товарам в пути в Письме нет.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав условия договоров аренды и поставок, первичные документы, представленные в обоснование заявленных вычетов по НДС, суд согласился с выводами налогового органа о формальности заключенных договоров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав условия договоров аренды и поставок, первичные документы, представленные в обоснование заявленных вычетов по НДС, суд согласился с выводами налогового органа о формальности заключенных договоров.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в рамках исполнения договора оказания услуг налогоплательщик заключил договоры поставки со спорными контрагентами. Проанализировав условия договоров поставки, первичные документы, представленные в обоснование заявленных вычетов по НДС, суд пришел к выводу, что данные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают факт поставки товара от спорных контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в рамках исполнения договора оказания услуг налогоплательщик заключил договоры поставки со спорными контрагентами. Проанализировав условия договоров поставки, первичные документы, представленные в обоснование заявленных вычетов по НДС, суд пришел к выводу, что данные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают факт поставки товара от спорных контрагентов.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)3. Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)3. Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций.
Статья: Вычет НДС без счета-фактуры и первички
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Получить отказ в вычете НДС можно даже при идеально оформленных первичных документах. Основная причина - системные проверки фискальными органами цепочек контрагентов с помощью АСК НДС-2 и анализ на предмет необоснованной налоговой выгоды. Какие ошибки чаще всего становятся поводом для доначисления налога и как защитить свои права на вычет - в нашем материале.
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Получить отказ в вычете НДС можно даже при идеально оформленных первичных документах. Основная причина - системные проверки фискальными органами цепочек контрагентов с помощью АСК НДС-2 и анализ на предмет необоснованной налоговой выгоды. Какие ошибки чаще всего становятся поводом для доначисления налога и как защитить свои права на вычет - в нашем материале.
Готовое решение: Кто и как подписывает УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Да, налоговые риски в данном случае возникают. Строка [10] обязательна к заполнению на основании требований к первичным учетным документам (пп. 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Приложения N N 2, 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Например, без подписи в этой строке УПД покупателю могут отказать в вычете "входного" НДС, поскольку такой УПД не может быть признан первичным учетным документом, подтверждающим факт хозяйственной жизни (Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, налоговые риски в данном случае возникают. Строка [10] обязательна к заполнению на основании требований к первичным учетным документам (пп. 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Приложения N N 2, 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Например, без подписи в этой строке УПД покупателю могут отказать в вычете "входного" НДС, поскольку такой УПД не может быть признан первичным учетным документом, подтверждающим факт хозяйственной жизни (Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1.5. Можно ли принять к вычету НДС, если первичные документы оформлены с указанием иностранной валюты или условных единиц?
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС на основании первичных документов, подписанных факсимильной подписью
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС на основании первичных документов, подписанных факсимильной подписью
Статья: Особенности использования результатов оперативно-разыскной деятельности и финансовых расследований по уголовным делам о налоговых преступлениях
(Ефимова В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Различие в видах оперативной информации формирует необходимость выбора следствием оптимального инструментария работы с ней, включая способы ее использования (непосредственное или опосредованное). При расследовании налоговых преступлений оперативно-разыскная информация может быть использована непосредственно следователем для целей определения стратегии расследования и конструирования следственной версии и опосредованно, что требует поиска способов придания ее источникам процессуального статуса в качестве доказательства по делу. В большинстве случаев при расследовании налоговых преступлений придание результатам ОРД доказательственного значения требует сочетания оперативно-разыскных мероприятий и следственных действий. Так, например, наличие оперативной информации о вовлечении в преступную налоговую схему лиц, оказывающих услуги по формированию фиктивных документов первичного учета с целью необоснованного наращивания налоговых вычетов по НДС, требует проведения тактической комбинации следственных и оперативных мероприятий: оперативный блок по провокации и фиксации оперативным путем факта оказания незаконных услуг и следственный блок по изъятию предмета незаконной сделки (обналиченных денежных средств) и сопутствующих сделке документов, допрос лиц, вовлеченных в ее совершение.
(Ефимова В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Различие в видах оперативной информации формирует необходимость выбора следствием оптимального инструментария работы с ней, включая способы ее использования (непосредственное или опосредованное). При расследовании налоговых преступлений оперативно-разыскная информация может быть использована непосредственно следователем для целей определения стратегии расследования и конструирования следственной версии и опосредованно, что требует поиска способов придания ее источникам процессуального статуса в качестве доказательства по делу. В большинстве случаев при расследовании налоговых преступлений придание результатам ОРД доказательственного значения требует сочетания оперативно-разыскных мероприятий и следственных действий. Так, например, наличие оперативной информации о вовлечении в преступную налоговую схему лиц, оказывающих услуги по формированию фиктивных документов первичного учета с целью необоснованного наращивания налоговых вычетов по НДС, требует проведения тактической комбинации следственных и оперативных мероприятий: оперативный блок по провокации и фиксации оперативным путем факта оказания незаконных услуг и следственный блок по изъятию предмета незаконной сделки (обналиченных денежных средств) и сопутствующих сделке документов, допрос лиц, вовлеченных в ее совершение.
Готовое решение: Что делать, если услуги оказаны без договора
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактура не является первичным учетным документом, а составляется для вычета НДС согласно п. 1 ст. 169 НК РФ. То есть он не направлен на оформление факта хозяйственной жизни и в нем может не быть сведений, необходимых для подтверждения оказания услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактура не является первичным учетным документом, а составляется для вычета НДС согласно п. 1 ст. 169 НК РФ. То есть он не направлен на оформление факта хозяйственной жизни и в нем может не быть сведений, необходимых для подтверждения оказания услуг.
Статья: Сколько хранить документы, подтверждающие право на НДС-вычеты?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Счета-фактуры и первичную документацию, которая подтверждает вычеты по НДС, в общем случае необходимо хранить пять лет, а при переносе вычета - плюс период, установленный для переноса, в пределах разрешенного трехгодичного. Однако даже по достижении этих сроков уничтожать документы нецелесообразно. В материале расскажем об особенностях определения срока получения вычетов и о правилах хранения документов, подтверждающих право на них.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Счета-фактуры и первичную документацию, которая подтверждает вычеты по НДС, в общем случае необходимо хранить пять лет, а при переносе вычета - плюс период, установленный для переноса, в пределах разрешенного трехгодичного. Однако даже по достижении этих сроков уничтожать документы нецелесообразно. В материале расскажем об особенностях определения срока получения вычетов и о правилах хранения документов, подтверждающих право на них.